1. Сутність, призначення та необхідність податків.

2. Функції податків.

3. Характерні риси податків, відрахувань і платежів. Взаємозв'язок з іншими розподільчими категоріями (кредит, заробітна плата, собівартість, ціна).

4. Елементи податку. Принципи оподаткування.

5. Класифікація податків. Прямі податки. Непрямі податки.

6. Об'єктивна необхідність податкової системи.

7. Поняття податкової системи і методи її побудови.

8. Структурна побудова податкової системи. Податкова система України, основні етапи її становлення.

9. Податкова політика.

10. Податкова служба, склад податкової служби України.

Тема 3. Податкова система держави

Тестові завдання з теми 3 (10 балів).

1. Податки - це обов'язкові платежі:

1. юридичних осіб до місцевих бюджетів залежно від розміру доходів;

2. фізичних осіб до бюджетної системи залежно від вартості майна;

3. юридичних і фізичних осіб до бюджетної системи залежно від вартості майна, розміру доходу або обсягу споживання.

4. фізичних осіб до бюджетної системи залежно від, розміру доходу або обсягу споживання

2. За допомогою податків перерозподіляються:

1. резервні фонди;

2. ВВП і НД;

3. вартість основного капіталу;

4. вартість робочої сили.

3. Які види платежів належать до прямих податків:

1. акцизний збір,

2. податок на прибуток підприємств, податок з доходів фізичних осіб;

3. ПДВ

4. мито.

4. Значна частка непрямих податків свідчить про:

1. фіскальний характер податкової системи;

2. неефективну систему стягнення податків;

3. низький рівень податкової культури.

4. не фіскальний характер податкової сиситеми

5. Дайте правильне визначення поняття "податкова система":

1. сукупність податків, що визначається державою;

2. сукупність податків і зборів, що визначається державою;

3. сукупність загальнодержавних і місцевих податків і зборів.

4. всі відповіді правильні?

6. Залежно від рівня державного управління податки поділяють на:

1. загальнодержавні, місцеві;

2. прямі, непрямі;

3. разові;

4. систематичні.

7. Як класифікують податки за методом оподаткування:

1. Прямі, непрямі;

2. загальнодержавні та місцеві;

3. прогресивні, регресивні, пропорційні;

4. розкладні, окладні?

8. Що оподатковується:

1. об'єкт податку;

2. носій податку;

3. суб'єкт податку;

4. джерело податку?

9. Цільовий характер мають:

1. обов'язкові платежі;

2. податки;

3. державне мито;

4. штрафні санкції.

10. Фізичні та юридичні особи, які зобов'язані сплачувати податок за законом, є:

1. суб'єктами податку;

2. носіями податку;

3. об'єктами податку;

4. джерелами податку.

11. Державну податкову службу України очолює:

1. Президент України

2. Міністр фінансів України

3. Прем'єр-міністр України

4. Голова Державної податкової адміністрації України

12. Голову Державної податкової адміністрації України призначає на посаду та звільняє з посади:

1. Президент України за поданням Прем'єр-міністра України

2. Міністр фінансів України за поданням Президента України

3. Прем'єр-міністр України

4. Кабінет Міністрів України

13. Платники податків і зборів зобов'язані:

1. ревізувати і перевіряти у міністерствах бухгалтерські документи

2. накладати на керівників та інших службових осіб підприємств адміністративні стягнення

3. подавати до державних податкових органів декларації, бухгалтерську звітність

4. забезпечувати захист державного суверенітету

14. Непрямий податок на споживання, який стягується з то­варів, що переміщуються через митний кордон України ─ це:

1. митний збір

2. мито

3. акцизний збір

4. ПДВ

15. Діяльність держави у сфері встановлення та стягнення податків - це:

1. податковий механізм

2. податкова робота

3. податкова система

4. податкова політика

16. Сукупність державних органів, які організують і контролюють надходження податків, податкових і окремих видів неподаткових платежів - це

1. податкова служба

2. податкова система

3. податкова політика

4. податковий механізм

17. Розмір податку на одиницю вимірювання, або розмір податку на одиницю оподаткування - це:

1. податкова пільга

2. податкова ставка

3. податковий оклад

4. податковий період

18. Непрямий податок на споживання окремих видів товарів (продукції), який включається до ціни таких товарів (продукції) - це:

1. акцизний податок

2. акцизний збір

3. державне мито

4. мито

19. Яка функція оподатковування спрямована в першу чергу на досягнення за допомогою податкових механізмів тих або інших задач податкової політики держави:

1. контрольна

2. заохочувальна

3. фіскальна

4. регулююча

20.Яка функція є основною функцією оподатковування. За допомогою даної функції реалізується головне призначення податків: формування і мобілізація фінансових ресурсів держави:

1. контрольна

2. заохочувальна

3. фіскальна

4. регулююча

Тема 3. Податкова система держави

Типові задачі/ситуаційні вправи з теми 3 (10 балів).

Задача 1.1.

І. Вихідні дані:

Підприємство "Тютюн світу" реалізувало 3 000 пачок сигарет з фільтром з власною назвою "Мальборо" по 20 шт. сигарет у пачці з максимальною роздрібною ціною 8,75 грн. та 700 пачок сигарет без фільтру з власною назвою "Козак" по 20 шт. сигарет у пачці з максимальною роздрібною ціною 3,25 грн.

ІІ. Завдання до ситуації:

Розрахувати акцизний податок

ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:

Згідно із ст. 215.3.2 ПКУ адвалорна ставка акцизного податку (у 2012 р.) для сигарет з фільтром складає 25 % та для сигарет без фільтру 20 % від вартості реалізованого товару, а специфічна ставка у твердих сумах з одиниці реалізованого товару дорівнює: для сигарет з фільтром – 110, 64 грн. за 1 тис. шт. та для сигарет без фільтру – 49, 48 грн. за 1 тис. шт. При цьому, ст. 215.3.3 регламентується, що мінімальне акцизне податкове зобов’язання по сплаті акцизного податку на тютюнові вироби не може бути меншим ніж 184, 40 грн. за 1 тис. шт. сигарет з фільтром та меншим ніж 70,69 грн. за 1 тис. шт. сигарет без фільтру.

Задача 1.2.

І. Вихідні дані:

Підприємством "Ватра" відвантажено ТОВ "Людмила" світильники "Веселка" на суму 1 800 грн. (з урахуванням ПДВ) і ТОВ "Лотос" на суму 900 грн. (з урахуванням ПДВ).

ІІ. Завдання до ситуації:

На основі наведених даних про господарські операції ВАТ "Ватра" за 2-й квартал 2012 року визначити суму податкових зобов’язань і податкового кредиту, обчислити суму ПДВ належну до сплати в бюджет чи відшкодуванню з нього.

ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:

Також у звітному періоді підприємством "Ватра" було отримано від ТОВ "Віта" сталь листову на суму 6 120 грн. (з урахуванням ПДВ).

А транспортному підприємству "Мехколона" відвантажено світильники "Луч" на суму 4 020 грн. (з урахуванням ПДВ).

Задача 1.3.

І. Вихідні дані:

Кондитерське підприємство "Маг" займається виготовленням і реалізацією кондитерських виробів.

У ході здійснення своєї діяльності підприємством реалізовано:

тортів – на суму 12 тис. грн. без урахування ПДВ;

печива – на суму 10 тис. грн. без урахування ПДВ;

цукерок – на суму 16 тис. грн. без урахування ПДВ.

ІІ. Завдання до ситуації:

Розрахувати величину податку на прибуток, що повинне сплатити кондитерське підприємство "Маг".

ІІІ. Інформаційне забезпечення задачі:

Підприємство також займається наданням послуг з виготовлення тортів під замовлення. Таких послуг за звітний період було зроблено на суму 30 тис. грн.

На виплату заробітної плати виробничого персоналу було витрачено 20 тис грн.

Витрати на закупівлю сировини, для виготовлення кондитерських виробів, склали 24 тис. грн.. без урахування ПДВ.

На розробку нових технологій виробництва витрачено 5 тис. грн.

Амортизаційні відрахування становлять 2 100 грн.