2. Структура и содержание форм проведения практических занятий

В соответствии с Государственным образовательным стандартом и рабочей программой курса «Финансы организаций (предприятий)» для студентов специальности 080105.65 «Финансы и кредит» в рамках практической подготовки по дисциплине предусмотрено проведение практических занятий по следующей тематике с выполнением указанных форм работ:

Таблица 1

Структура и содержание практических занятий

№ темы	Наименование темы	Форма обучения	Содержание темы	Кол-во часов
Часть II.1
14	Экономическое содержание оборотного капитала. Определение потребности в оборотном капитале	Опрос, тесты, задачи	14.1. Экономическая сущность оборотного капитала 14.2. Структура оборотных активов организации и источники финансирования оборотных средств 14.3. Определение потребности в оборотном капитале	4
15	Эффективность использования оборотного капитала Производственный и финансовый цикл	Опрос, тесты, задачи	15.1. Экономическое содержание и расчет показателей эффективности использования оборотного капитала 15.2. Определение длительности производственного и финансового цикла	2
16	Экономическое содержание и источники финансирования основного капитала. Амортизация и ее роль в воспроизводственном процессе	Опрос, тесты, задачи	16.1. Экономическое содержание основного капитала 16.2. Источники финансирования основного капитала 16.3. Амортизация и ее роль в воспроизводственном процессе	6
17	Оценка финансового состояния организации	Опрос, тесты, задачи	17.1. Методы и способы оценки финансового состояния предприятия 17.2. Анализ финансовой устойчивости 17.3. Анализ ликвидности баланса 17.4. Анализ финансовых коэффициентов 17.5. Анализ прибыльности и рентабельности	6
18	Содержание и цели финансового планирования. Система финансовых планов (бюджетов). Виды и методы финансового планирования	Опрос, тесты, задачи	18.1. Основное содержание, цель и задачи финансового планирования 18.2. Система финансовых планов (бюджетов) 18.3. Виды и методы финансового планирования	4

3. Методические указания по проведению практических занятий

Тема 14. Экономическое содержание оборотного капитала. Определение потребности в оборотном капитале

Краткое содержание темы:

Определение и особенности экономической категории «оборотные средства». Денежная, производственная и товарная формы оборотных средств. Стадии кругооборота оборотных средств. Функции оборотных средств. Принципы организации оборотных средств. Состав оборотных средств: по функциональному признаку, по признаку участия в процессе производстве, по участию в реализации, по степени ликвидности, по степени планирования. Факторы, влияющие на состав оборотных средств. Источники формирования оборотных средств и их характеристика. Содержание и цель нормирования оборотных средств. Определение нормы запаса и норматива оборотных средств. Состав нормируемых и ненормируемых оборотных средств. Методы нормирования оборотных средств. Общий порядок нормирования оборотных средств методом прямого счета.

Вопросы для обсуждения:

1. Экономическая сущность оборотного капитала

2. Состав и структура оборотных активов организации

3. Источники финансирования оборотных средств

4. Определение потребности в оборотном капитале

Контрольные вопросы:

1. Охарактеризуйте экономическое содержание оборотного капитала и приведите его классификацию.

2. Какова структура оборотных активов организации?

3. От каких факторов зависит структура оборотных средств предприятия?

4. Чему способствует оптимизация структуры оборотных средств предприятия?

5. Что входит в состав оборотных активов?

6. Охарактеризуйте состав оборотных производственных фондов и фондов обращения.

7. Назовите стадии кругооборота оборотных средств.

8. Назовите источники формирования оборотных средств.

9. Охарактеризуйте различные подходы к формированию оборотных средств.

10. Что такое норма и норматив оборотных средств?

11. Как определяется потребность в оборотном капитале?

12. От каких факторов зависит потребность предприятия в оборотных средствах?

13. Охарактеризуйте влияние инфляции на деятельность предприятия, на его потребность в оборотных средствах

14. Определите понятие «ненормируемые оборотные средства», укажите их состав.

15. Как рассчитывается потребность в оборотных средствах, авансируемых в дебиторскую задолженность?

16. Каковы принципы управления оборотными средствами в производственных запасах?

17. Определите пути оптимизации управления запасами материалов в современных экономических условиях.

18. Как осуществляется управление оборотными средствами в незавершенном производстве и расходах будущих периодов?

19. Каковы принципы управления оборотными средствами в готовой продукции?

20. Определите виды, роль и методы управления дебиторской задолженностью.

21. Охарактеризуйте методы управления денежными средствами.

Необходимая информация для решения задач по теме 14:

Традиционным методом определения потребности в оборотных средствах является их нормирование.

Частный норматив по отдельному элементу собственных оборотных средствНэл.обс. рассчитывается по формуле:

Нэл.обс. = О × N,

где N – норма запаса, в днях;

О – однодневный расход или выпуск по данной статье оборотных средств, руб.

О = З / Т,

где З – затраты за расчетный период, руб.;

Т – длительность расчетного периода, дни (месяц – 30 дн., квартал – 90 дн., полугодие – 180 дн., год – 360 дней)

Норматив производственных запасов Нпз рассчитывается следующим образом:

Нпз =Опз × Nпз,

где Nпз – норма производственных запасов (в днях запаса);

Опз – однодневный расход производственных запасов, руб.

Норматив незавершенного производства Ннп определяется по формуле:

Ннп = Овп ×Д × К,

где Овп – однодневные затраты на производство валовой продукции, руб.;

Д – длительность производственного цикла, дни;

К – коэффициент нарастания затрат.

Коэффициент нарастания затрат зависит от суммы единовременных затрат в начале производственного цикла и распределения остальных затрат по стадиям производства. К единовременным относят затраты, осуществляемые в начале производственного процесса. В тех случаях, когда единовременные затраты (сырье, материалы, полуфабрикаты) производятся в начале производственного цикла, а все последующие расходы (заработная плата, общезаводские и цеховые расходы) нарастают равномерно, токоэффициент нарастания затрат(К) определяется по формуле:

К = (З_е+ 0,5×З_п) / З,

где З – затраты по смете производства, или производственная себестоимость;

З_е– затраты, производимые одновременно в начале производственного цикла;

З_п– все последующие затраты до окончания производственного цикла.

Однако в некоторых отраслях, например, в судостроении и судоремонте, величина затрат на постройку и ремонт судна (с первой производственной операции до окончания испытаний судна) нарастает неравномерно. В случае неравномерного нарастания затраткоэффициент нарастания(К) рассчитывается по формуле:

К = (З_е×Д + З₁×t₁+ З₂×t₂+ …+0,5×З_р×Д) / З × Д,

где Д – длительность производственного цикла, дни;

З₁, З₂– разовые затраты на отдельных стадиях производства, руб.;

t₁,t₂– время от момента разовых затрат до окончания производственного цикла, дни;

З_р– равномерно закладываемые затраты, руб.;

З – затраты по смете производства, руб.

Норматив оборотных средств на готовую продукцию Нгп определяется:

Нгп = Nгп × Огп,

где Nгп – норма оборотных средств по готовой продукции, дни;

Огп – однодневный выпуск товарной продукции по производственной себестоимости.

Норматив по расходам будущих периодов Нр бп рассчитывается:

Нр бп = Р бп нг + Р бп пл – Р бп сп ,

где Р бп пл – расходы в плановом году;

Р бп нг – расходы будущих периодов на начало года;

Р бп сп – расходы будущих периодов, списываемых на затраты в плановом периоде.

Совокупный норматив оборотных средств (Нос) отражает общую потребность предприятия в собственных оборотных средствах в планируемом периоде и определяется путем сложения частных нормативов:

Нос = Нпз + Ннп + Нгп +Нр бп.

Далее необходимо сравнить полученный совокупный норматив с совокупным нормативом прошлого периода, чтобы определить, как изменяется потребность предприятия в собственных оборотных средствах в плановом периоде. Разница между нормативами составляет сумму прироста или уменьшения норматива оборотных средств, что находит отражение в финансовом плане предприятия.

По крупному уникальному оборудованию, не имеющему типовых норм, расчет норматива оборотных средств осуществляется на основе списка наиболее подверженных износу деталей, количества используемого крупного оборудования и коэффициента понижения запаса деталей. Норматив оборотных средств по однородным деталям для ремонта (Н_з)рассчитывается следующим образом:

Н_з= (ОД ×М × К_п.з ×N× Ц) / В,

где ОД – количество одноименных деталей, необходимых для одного механизма;

М – число механизмов данного типа;

К_п.з– коэффициент понижения запаса деталей в зависимости от количества всех механизмов данного типа;

N– норма запаса деталей по условиям снабжения, дней;

Ц – цена одной детали, руб.;

В – срок службы детали, дней.

Норма запаса в днях (N) устанавливается из времени, необходимого для создания транспортного запаса, подготовительного запаса (времени на приемку, разгрузку, складирование), технологического запаса, текущего запаса, страхового запаса.

Транспортный запас обусловлен несовпадением движения грузов и платеж­ных документов и определяется как разница между временем документообо­рота и временем пробега грузов. В тех случаях, когда время движения груза в пути превышает время движения документов на его оплату, транспортный запас в днях определяется как разность между числом дней пробега груза и движения и оплаты документов на этот груз. В частности, транспортный запас предусматривается в случае расчетов за материалы на условиях предварительной оплаты.

Подготовительный запассвязан с затратами на приемку, разгрузку, сортировку и складирование материальных ресурсов. Определяется исходя из фактических затрат, устанавливаемых хро­нометражем. В среднем норма затрат равна 1–2 дням.

Технологический запасобусловлен необходимостью подготовки сырья и ма­териалов к запуску в производство или подбора партии запуска. Определяет­ся конкретными условиями работы каждого предприятия.

Текущий запас предназначен для обеспечения нормального хода производ­ственной деятельности в период между двумя очередными партиями поста­вок. Норма текущего запаса зависит от интервала поставок. В качестве нор­мы текущего запаса обычно принимают половину продолжительности средне­го интервала между поставками. (Текущий запас= = Средний интервал между поставками/ 2)

Страховой запас создается для обеспечения непрерывности производствен­ного процесса при возникновении перебоев в снабжении из-за нарушения усло­вий поставок по срокам и комплектности, задержки груза в пути и некото­рых других случаях. Норма оборотных средств в днях по страховому запасу обычно устанавливается для каждой группы материалов в пределах до 50% нор­мы текущего запаса. (Страховой запас = Текущий запас/2)

Таким образом, общая норма запаса в днях на сырье, основные материалы и покупные полуфабрикаты в целом складывается из пяти перечисленных запасов.

Средняя норма запаса в днях по всем группам материалов (N) определяет­ся по следующей формуле:

Nср =	Плановая потребность в оборотных средствах по сырью и материалам
	Среднедневной расход материалов