6.6. Порядок підбиття підсумків робочого дня операційної каси

Прийнявши від усіх касирів гроші, керівник каси перевіряє зведені довідки і документи на предмет правильності підрахунку залишків з урахуванням своїх записів у книзі обліку прийнятих і виданих грошей (цінностей), а також відповід­ність кількості зданих касирами документів і суми готівки да- ним довідок. Обов’язково контролюється, чи завірено суми касових оборотів, зазначених у довідках касирів, операційними пра­цівниками.

Закінчивши перевірку, завідувач каси складає зведену довідку про касові обороти, до якої включає дані звітних довідок і записів у журнали про суми грошей, прийняті касою перерахунку та вечірньою касою, а також дані з документів, гроші за якими видано або прийнято ним особисто. Зіставивши відповідність підсумків зведеної довідки з даними бухгалтерського обліку, що підтверджується підписом працівника бухгалтерії, він додає цю довідку разом із довідками касирів прибуткової та видаткової кас до касових документів дня.

Записавши в книгу обліку готівки операційної каси і інших цінностей загальну суму приходу й витрат готівки, виводить за книгою залишок каси на наступний день.

Касові документи разом із додатками брошуруються одним із касових працівників. Для формування папки касові документи добираються за балансовими рахунками (в порядку зростання нумерації) окремо за прибутком і видатком каси.

Підсумкові дані зброшурованих документів підраховуються з допомогою персонального комп’ютера з роздруковуванням інформації.

Стрічка підрахунку (окремо щодо прибутків і видатків касових та позабалансових ордерів), підписана працівником, який проводив підрахунок, уміщується в папці перед документами.

На лицьовому боці папки з документами проставляється штамп або наклеюється ярлик:

Найменування банку

Термін зберігання

Касові документи

за «____» _____________ 200__ р.

Д-т « 1001» ____________ шт. грн. __________

К–т «1001» ____________ шт. грн. __________

Завідувач каси Касир

Перевірено: Головний бухгалтер

За збереження касових документів за останні дванадцять місяців відповідає завідувач каси. Вони зберігаються в грошовому сховищі або в окремому сейфі, який передається під охорону.

6.7. Підкріплення операційних кас банків

Ліміт залишку грошей в операційній касі визначається банком за погодженням із Республіканським банком Криму або відповідним територіальним управлінням Національного банку України. До уваги береться обсяг готівкового обігу, умови роботи банку з таким розрахунком, щоб не виникало невиправданих перевезень готівки для підкріплення або вивезення її надлишків з банку. Як правило, ліміт залишку грошей в операційній касі встановлюється у розмірі, близькому до місячної потреби в касових ресурсах.

Підкріплення операційних кас установ банків проводиться із оборотних кас Республіканського банку Криму, територіальних управлінь НБУ за грошовими чеками з одночасним відображенням руху коштів (списання, зарахування) на кореспондентських рахунках.

Касове обслуговування установ банку здійснюється:

банком у межах своєї системи;

операційним управлінням територіального управління Національного банку на підставі укладеного договору;

іншим банком також відповідно до укладеного договору.

Для підкріплення операційної каси готівкою установа банку подає заявку (туди, звідки надійде підкріплення).

За умови підкріплення операційної каси одного банку з іншого банку між ними укладається договір на передавання готівки без погодження з територіальним управлінням Національного банку. Проте повідомлення про підкріплення того самого дня надсилається до НБУ.

Банк електронним документом проводить оплату готівки банку-відправнику.

Видача готівки з оборотної каси операційного управління територіального управління Національного банку або з іншого банку проводиться лише після надходження попередньої оплати, за видатковим касовим ордером і дорученням установи банку-одержувача.

Підкріплення установи банку через інкасаторів Національного банку України проводиться на підставі окремого договору на доставку цінностей.

Бухгалтерські записи проведених операцій з підкріплен- ня операційної каси виконуються з використанням таких рахунків:

1001 А Банкноти та монета в касі Національного банку України;

1001 А Банкноти та монета в касі банку — для інших банків;

1007 А Банкноти та монета в дорозі (для інших банків);

1811 А Дебіторська заборгованість за операціями з готівкою (для інших банків);

1911 П Кредиторська заборгованість за операціями з готівкою (для інших банків);

3900 А Рахунки, що відкриті в установах банку, які розташовані в Україні (для інших банків);

3901 П Рахунки, що відкриті для установ банку, які розташовані в Україні (для інших банків);

4629 А-П Транзитний рахунок за іншими операціями (НБУ).

Розглянемо можливі варіанти операцій з підкріплення операційних кас готівкою та відповідні бухгалтерські проведення.

1. Для підкріплення підвідомчих філій готівкою з операційної каси банку здійснюються такі проведення:

а) проведення розрахунків за готівку:

у філії у головному банку

Д-т рахунка 1811 Д-т рахунка 3900

К-т рахунка 3901; К-т рахунка 1911;

б) доставка готівки власними засобами філії:

у філії у головному банку

Д-т рахунка 1001 Д-т рахунка 1911

(символ 39 у статзвітності К-т рахунка 1001

за формою 748) (символ 66 у статзвіт-

К-т рахунка 1811; ності за формою 748);

в) доставка готівки через апарат інкасації банку, що продає готівку:

у філії у головному банку

Д-т рахунка 1007

— К-т рахунка 1001

(символ 66 у статзвіт-

ності за формою 748);

г) після підтвердження філії про одержання готівки:

у філії у головному банку

Д-т рахунка 1001 Д-т рахунка 1911

(символ 39 у статзвітності К-т рахунка 1007.

за формою 748)

К-т рахунка 1811;

2. За підкріплення банку готівкою з оборотної каси територіального управління Національного банку України:

у банку у територіальному управлінні НБУ

а) проведення розрахунків за готівку:

Д-т рахунка 1811 Д-т коррахунка

К-т коррахунка; К-т рахунка 4629;

б) доставка готівки власними засобами банку:

Д-т рахунка 1001 Д-т рахунка 4629

(символ 37 у статзвітності К-т рахунка 1001

за формою 748) (символ 71 у статзвіт-

К-т рахунка 1811; ності за формою 748);

в) доставка готівки через інкасаторів Національного банку України:

Д-т рахунка 1007

— К-т рахунка 1001

(символ 71 у статзвіт-

ності за формою 748);

г) після підтвердження банку про одержання готівки:

Д-т рахунка 1001 Д-т рахунка 4629

(символ 37 у статзвітності К-т рахунка 1007.

за формою 748)

К-т рахунка 1811;

3. За підкріплення банку готівкою з операційної каси іншого банку:

у банку, що купує у банку, що продає

готівку готівку

а) проведення розрахунків за готівку:

Д-т рахунка 1811 Д-т коррахунка

К-т коррахунка; К-т рахунка 1911;

б) доставка готівки власними засобами банку, що купує готівку:

Д-т рахунка 1001 Д-т рахунка 1911

(символ 37 у статзвітності К-т рахунка 1001

за формою 748) (символ 72 у статзвіт-

К-т рахунка 1811; ності за формою 748).

4. За здавання банком надлишків готівки або зношених грошей до оборотної каси територіального управління Національного банку України:

у банку у територіальному

управлінні НБУ

а) доставка готівки власними засобами банку:

Д-т рахунка 1007 Д-т рахунка 1001

К-т рахунка 1001 (символ 36 у статзвіт-

(символ 72 у статзвітності ності за формою 748)

за формою 748); К-т рахунка 4629;

б) за перерахунку коштів:

Д-т коррахунка Д-т рахунка 4629

К-т рахунка 1007; К-т коррахунка.

Установи Національного банку України за підкріплення кас інших банків беруть плату за касове обслуговування відповідно до тарифів банківських послуг (затверджених постановою Правління Національного банку України від 17.11.97 за № 381).

У разі постійного здавання банками надлишків готівки (банки, які мають сальдо операцій з вилучення готівки з обігу) НБУ в межах зданих сум видає підкріплення готівкою банкам безкоштовно.

Безкоштовно проводиться також підкріплення банків розмінною монетою (незалежно від суми) та обмін зношених чи пошкоджених банкнот і монет на платіжні.

Послуги, пов’язані з перевезенням касових надлишків, зношених банкнот та монет і банкнот, що вилучаються з обігу, службою інкасації Національного банку України, сплачуються за тарифами банківських послуг (затверджених постановою Правлін­ня НБУ від 17.11.97 за № 381).