Завдання фінансового планування:

• націлювати колектив на найефективніше використання виробничих потужностей;

• підвищення якості продукції;

• виконання планів з прибутку й інших фінансових показників (наприклад, розміру амортизаційних відрахувань);

• дотримання планових норм витрат праці та матеріальних

ресурсів;

- не допущення створення надмірних запасів матеріальних ресурсів.

Фінансове планування забезпечує необхідний попередній контроль за створенням і раціональним використанням фінансових ресурсів.

Об'єктами планування є:

доходи підприємства, взаємовідносини з державним бюджетом і державними фондами, обсяг капіталовкладень, інші форми інвестування фінансових ресурсів, обсяг довгострокових кредитів банків на інвестиційні заходи, потреба підприємства У власних оборотних засобах і джерела її задоволення.

Головним інструментом фінансового планування в сучасних умовах є фінансовий план підприємства (баланс доходів ' видатків), який складається з таких чотирьох розділів:

1. Доходи і надходження коштів.

2. Витрати і відрахування.

3. Кредитні взаємовідносини.

4. Взаємовідносини з бюджетом.

У першому розділі "Доходи й надходження коштів" згруповані всі джерела надходжень фінансових ресурсів -прибуток від усіх видів господарської діяльності підприємства, амортизаційні відрахування, інші фінансові ресурси, в тому числі централізовані (у підприємств державної власності).

До другого розділу "Видатки і відрахування" включаються всі видатки, джерела фінансування яких визначені в першому (а також третьому, четвертому) розділах.

Третій розділ "Кредитні взаємовідносини" характеризує одержання (сплату) довгострокових кредитів на Інвестування, а також сплату банкам процентів за ці кредити.

Четвертий розділ "Взаємовідносини з бюджетом і з позабюджетними фондами" відображає платежі підприємства в бюджет, включаючи податки на доходи (прибуток), інші податки з прибутку, податок на додану вартість, акцизний збір, а також платежі в позабюджетні централізовані (державні) фонди, що здійснюються з прибутку (ті внески до бюджету, які здійснюються за рахунок витрат на виробництво, у фінансовому плані не відображаються).

Якщо баланс доходів і видатків складено правильно, то різниця між першим і другим розділами балансується перевищенням платежів у бюджет і в позабюджетні фонди (або навпаки) і додатною (або від'ємною) різницею у кредитних взаємовідносинах підприємства з банками за довгостроковими позичками.

Для перевірки правильності складання балансу з точки зору >згодженості його окремих доходних і видаткових статей і подальшого контролю за використанням окремих видів доходів і надходжень складають перевірочну шахову таблицю балансу.

Структура фінансового плану підприємства і шахової таблиці допомагає фінансовій службі налагодити контроль за

формуванням фінансових ресурсів і їх цільовим використанням.

Для оперативного управління фінансами на підприємстві розробляється платіжний календар.

Платіжний календар - це інструмент оперативного планування фінансової діяльності підприємства. Розробляється на місяць з розбивкою на декади або тижні.

Інформаційним забезпеченням для складання платіжного календаря є:

• матеріали планів щодо випуску й реалізації продукції, робіт, послуг;

• кошториси витрат на виробництво й договори на поставку матеріальних ресурсів з постачальниками;

• узгоджені строки виплати заробітної плати;

• узгоджені з податковою інспекцією строки внесення платежів до державного бюджету й позабюджетних державних фондів;

• кредитні договори з банками в частині строків одержання І повернення кредитів і сплати процентів за користування ними;

• дані бухгалтерського обліку про стан дебіторської та кредиторської заборгованості;

• виписки з банківських рахунків - розрахункового, позичкових, інших рахунків;

• оперативні матеріали відділів постачання, збуту, інших функціональних підрозділів про надходження коштів на підприємство у відповідні строки або потребу в коштах, яка виникає в даний період.

Незбалансованість платіжного календаря спонукає підприємство негайно шукати резерви збільшення обсягу фінансових ресурсів як за рахунок прискорення відвантаження продукції, ліквідації недоліків у сфері розрахунків зі споживачами продукції, так і за рахунок зменшення витрат, налагодження партнерських стосунків з комерційними банками

Важливу роль у фінансовій діяльності підприємства відіграє бізнес-планування.

Бізнес-план найчастіше розробляється тоді, коли є брак своїх власних ресурсів і необхідно звертатися до інвесторів або в комерційний банк за позичкою.

Фінансова діяльність підприємства ефективна тоді, коли якісно розроблений бізнес-план, фінансовий план і організовано повсякденний контроль за раціональним використанням усіх виробничих ресурсів: матеріально-сировинних, трудових, фінансових.

Цей контроль має бути безперервним і доповнюватися комплексним аналізом фінансового стану підприємства.

Зрозуміло, що оцінку фінансового стану та результатів діяльності підприємства неможливо здійснити без належної Інформаційної бази.