Министерство образования и науки рк Казахский экономический университет им. Т. Рыскулова

Кафедра: «Бухгалтерский учет и аудит»

СРС

Тема: «Анализ отчета о движении денежных средств»

Выполнила:

Макажанова А.

Учет и Аудит 444

Проверила:

Бектемир Г.К.

Алматы 2014г.

Содержание

Охарактеризуйте информацию, используемую при анализе движения денежных средств…………………………………...…	3
На основе какого балансового уравнения строится отчет о движении денежных средств?.........................................................	7
Какие методы применяются при построении отчета о движении денежных средств?.........................................................	5
Каковы преимущества и недостатки прямого и косвенного методов построения отчета о движении денежных средств?..............................................................................................	5
В чем заключается цель анализа движения денежных средств?..............................................................................................	5
Перечислите задачи анализа движения денежных средств…….	5
Заключение…………………………………………………………….	10
Список использованной литературы………………………………...	11

1. Охарактеризуйте информацию, используемую при анализе движения денежных средств.

Отчет о движении денежных средств составляется на основе данных по счетам учета денежных средств. В нем содержится информация о денежных потоках организации, характеризующих источники поступления денежных средств и направления их расходования. В этой информации заинтерисованы как собственники, так и инвесторы. Собственники, располагая информацией о денежных потоках, имеют возможность более обоснованно подойти к разработке политики распределения и использования прибыли.

Информация, используемая при подготовке отчета о движении денежных средств (как прямым, так и косвенным методом), обычно исходит из:

- Сравнительного бухгалтерского баланса;

- Текущего отчета о прибылях и убытках;

- Данных об отдельных хозяйственных сделках.

На основе информации отчета о движении денежных средств возможны финансовое планирование и бюджетирование деятельности организации, оценка эффективности ее инвестиций, активности и результативности деятельности организации в области привлечения дополнительных финансовых ресурсов. Инвесторы могут составить заключение о достаточности средств у потенциального заемщика и его способности, зарабатывать денежные средства для погашения обязательств. Кредиторы проверяют отчет о движении денежных средств с особым вниманием, потому что они беспокоятся о том, заплатят ли им.

Движение денежных средств компании обобщается и анализируется по трем видам деятельности:

­ Операционной деятельности

­ Инвестиционной деятельности

­ Финансовой деятельности

При этом в соответствии с МСФО, одна и та же операция может включать поступления и платежи денежных средств, классифицируемых по разным видам деятельности. Например, когда денежное погашение кредита включает в себя как проценты, так и основную сумму долга, то часть, составляющая проценты, может классифицироваться как операционная деятельность, а часть, составляющая основную сумму, классифицируется как финансовая деятельность.

Операционная деятельность – это деятельность, для которой создана компания, и которая, в большинстве случаев, приносит основной доход. Поэтому денежные средства, которые получает или расходует компания в результате этой деятельности, являются важнейшим показателем финансового состояния предприятия.

Эти потоки денежных средств включают в себя:

- поступление денежных средств от продажи товаров, продукции или оказания услуг;

- поступление денежных средств в виде процентов и дивидендов по выданным кредитам, по инвестициям в ценные бумаги;

- денежные поступления от предоставления прав пользования лицензиями, гонораров, комиссионных вознаграждений и иных доходов;

- выплаты денежных средств поставщикам за товары и услуги;

- выплаты: процентов за пользование кредитами, налогов и заработной платы;

- и т.д

Операции, классифицируемые как операционная деятельность, обычно затрагивают счета доходов и расходов, а также текущих активов и краткосрочных обязательств.

Инвестиционная деятельность – это деятельность, связанная с приобретением и продажей основных средств, нематериальных активов и других инвестиций компании. Эти потоки денежных средств включают в себя:

- затраты денежных средств, связанные с приобретением основных средств, нематериальных активов, а также платежи, связанные с капитализируемыми расходами на разработки и с основными средствами собственного производства;

- поступление денежных средств от продажи основных средств, нематериальных и других долгосрочных активов;

- платежи и поступления денежных средств, относящихся к долевым и долговым инструментам, долям участия в совместных предприятиях;

- авансовые денежные платежи и кредиты, предоставляемые другим предприятиям, и поступления денежных средств, связанные с погашением этих авансов и кредитов.

Финансовая деятельность – это деятельность, которая приводит к изменениям в размере и составе капитала и заемных средств компании.

Эти потоки денежных средств включают в себя:

- поступления денежных средств от выпуска акций (взносов в уставной капитал) или иных долевых инструментов, долговых ценных бумаг (облигаций, закладных, векселей) и получения краткосрочных и долгосрочных кредитов;

- выплаты дивидендов акционерам (учредителям);

- погашение основного долга заемных средств;

- отток денежных средств на выкуп собственных акций;

- денежные платежи арендатора для уменьшения задолженности по финансовой аренде.