otchet

Введение

Производственная практика является одним из этапов при изучении курса экономики.

В ходе прохождения практики многие вопросы, не ясные из теоретического курса становятся понятными, т.к. появляется возможность самостоятельно отразить те или иные операции.

Производственная практика является шагом к поиску и началу работы в экономической среде и позволяет изучить многие приемы и методы, не изученные в теоретическом курсе, что, в конечном итоге, позволит проявить себя квалифицированным специалистом при принятии на работу.

Основная цель практики – сбор материалов для подготовки и написания отчета.

Объектом исследования в данной работе является Акционерное Общество «Банк ЦентрКредит».

Задачи производственной практики:

- ознакомление с организацией предприятия, его структурой, технологией, основными функциями производственных и управленческих подразделений, учредительными документами;

- ознакомление с учетной политикой предприятия и внутренними нормативными документами, изучить организацию бухгалтерского учета.

- ознакомление с формами контроля, существующими на предприятии и оценка системы внутреннего контроля.

- сбор, обработка и подготовка практических материалов для написания отчета.

Общая часть

Акционерное Общество «Банк ЦентрКредит»создано 19 сентября 1988 года и является одним из первых коммерческих банков Казахстана.

Банк имеет собственную широкую филиальную сеть по республике, обслуживаетюридических и физических лиц в свыше 100 филиалах и отделениях.

История Банка последних пяти лет:

2011

Награда ЕБРР - самый активный банк-эмитент в рамках Программы содействия торговле в 2011 году в Казахстане

Награда МФК – лучший банк-эмитент в рамках Глобальной программы содействия торговле в 2011 году в Казахстане

2010

Награда ЕБРР - самый активный банк-эмитент в рамках Программы содействия торговле в 2010 году в Казахстане

Награда МФК - Международной Финансовой Корпорации – лучший банк-эмитент в рамках Глобальной программы содействия торговле в 2010 году в Казахстане

Декабрь 2010

Журнал The Banker (издательство Financial Times) признал Банк ЦентрКредит «Банком Года в Казахстане в 2010 г.»

2009

Награда ЕБРР - самый активный банк-эмитент в рамках программы содействия торговле в 2009 году в Казахстане  2008

Награда ЕБРР - самый активный банк-эмитент в рамках программы содействия торговле в 2008 году в Казахстане  Май 2007

Международный журнал «Euromoney» признал АО «Банк ЦентрКредит» банком с лучшим менеджментом среди банков Центральной, Восточной Европы и Центральной Азии 

Стратегия Банка по вопросам настоящей Политики:

1. Стратегия Банка по вопросам настоящей Политики является составной частью утвержденного Стратегического плана и нацелена на постоянное улучшение качества кредитного портфеля с сочетанием возможных рисков и доходности Банка.

2. Банк будет расширять деятельность на выгодных секторах кредитного рынка, развивать и закреплять отношения, нацеленные на долгосрочные взаимовыгодные связи в зависимости от реальных перспектив развития предприятия, отрасли и регионов.

3. Банк сконцентрирует свой бизнес на корпоративных клиентах, субъектах среднего и малого бизнеса, индивидуальных предпринимателях, имеющих стабильные и соответствующие денежные потоки, хорошие финансовые показатели и перспективы развития, а также физических лицах, имеющих стабильные доходы.

4. Методы и пути достижения поставленных целей и задач изложены в соответствующих разделах настоящей Политики, отражающей весь процесс управления кредитами и кредитными рисками.

Общие положения

Акционерное общество «Банк ЦентрКредит» является юридическим лицом, имеет на праве собственности обособленное имущество и отвечает этим имуществом по своим обязательствам, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права и обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Местонахождение банка: г. Караганда, ул. Алиханова,5.

Банк имеет самостоятельный баланс, счета в банках, бланки, печати и штампы со своим наименованием на государственном и русском языках. Гражданско-правовые сделки, заключенные предприятием, подлежат регистрации в порядке, определяемом Правительством Республики Казахстан.

Целями деятельности Банка являются: содействие развитию экономики страны; обеспечение получения акционерами Банка дивидендов.

Для достижения указанных целей Банк осуществляет комплекс банковских операций в соответствии с законодательством Республики Казахстан. Банк при наличии лицензии уполномоченного органа осуществляет следующие виды банковских операций:

1) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

2) прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

3) открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций,

осуществляющих отдельные виды банковских операций;

4) открытие и ведение металлических счетов физических и юридических лиц, на которых отражается физическое количество аффинированных драгоценных металлов и монет из драгоценных металлов, принадлежащих данному лицу;

5) кассовые операции: прием и выдача наличных денег при осуществлении одной из банковских операций, предусмотренных подпунктами 1), 2), 6)-9), 12) и 13) настоящего пункта, включая их размен, обмен, пересчет, сортировку, упаковку и хранение;

6) переводные операции: выполнение поручений физических и юридических лиц по платежам и переводам денег;

7) учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств физических и юридических лиц;

8) банковские заемные операции: предоставление банком кредитов в денежной форме на условия платности, срочности и возвратности;

9) организация обменных операций с иностранной валютой;

10) межбанковский клиринг: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга - банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

11) выпуск платежных карточек;

12) инкассация банкнот, монет и ценностей;

13) прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей);

14) открытие (выставление) и подтверждение аккредитива и исполнение обязательств по нему;

15) выдача банковских гарантий, предусматривающих исполнение в денежной форме;

16) выдача банковских поручительств и иных обязательств за третьих лиц,

предусматривающих исполнение в денежной форме.

2.2 При наличии лицензии уполномоченного органа Банк вправе также осуществлять следующие операции:

1) покупку, прием в залог, учет, хранение и продажу аффинированных драгоценных металлов (золота, серебра, платины, металлов платиновой группы) в слитках, монет из драгоценных металлов;

2) покупку, прием в залог, учет, хранение и продажу ювелирных изделий, содержащих драгоценные металы и драгоценные камни;

3) операции с векселями: принятие векселей на инкассо, предоставление услуг по оплате векселя плательщиком, а также оплата домицилированных векселей, акцепт векселей в порядке посредничества;

4) осуществление лизинговой деятельности;

5) выпуск собственных ценных бумаг (за исключением акций);

6) факторинговые операции: приобретение прав требования платежа с покупателя товаров (работ, услуг) с принятием риска неплатежа;

7) форфейтинговые операции (форфетирование): оплату долгового обязательства покупателя товаров (работ, услуг) путем покупки векселя без оборота на продавца;

8) доверительные операции: управление деньгами, правами требования по ипотечным займам и аффинированными драгоценными металлами в интересах и по поручению доверителя;

9) сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в

документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений.

Банк вправе осуществлять следующие виды профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг:

1) брокерскую - с государственными ценными бумагами Республики Казахстан и стран, имеющих минимальный требуемый рейтинг одного из рейтинговых агентств либо без такового по решению уполномоченного органа, производными ценными бумагами, перечень и порядок приобретения базовых активов которых определяются уполномоченным органом;

2) дилерскую - с государственными ценными бумагами Республики Казахстан и стран, имеющих минимальный требуемый рейтинг одного из рейтинговых агентств либо без такового по решению уполномоченного органа, а также производными ценными бумагами, перечень и порядок приобретения базовых активов которых определяются уполномоченным органом, иными ценными бумагами в случаях, установленных статьей 8 Закона Республики Казахстан «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»;

3) кастодиальную;

4) трансфер-агентскую.

Лицензия на осуществление Банком одного или нескольких совместимых из вышеуказанных видов профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг выдается уполномоченным органом.

Банк вправе осуществлять другие виды деятельности, не запрещенные законодательством Республики Казахстан.

Учет обязательств

Обязательства - оформленные договором отношения, заключающиеся в том, что одна из договаривающихся сторон обязана совершить определенные действия в пользу другой стороны или воздержаться от нежелательных для нее действий.

Чаще всего обязательства распространяются на возврат долга, выполнение работ и услуг, передачу имущественных ценностей, охрану собственности, выплату денежных средств, поставщику товара.

Обязательства бывают различных видов:

- Обязательства договорные - обязательства сторон, зафиксированные в договоре между ними.

- Обязательство бессрочное - обязательство векселедателя, по которому требование может быть предъявлено в любое время.

- Обязательство гарантийное - письменное свидетельство, выдаваемое гарантом тому лицу, которому оно гарантирует выполнение определенных обязательств.

- Обязательство долгосрочное - обязательство, погашаемое, удовлетворяемое через год.

- Обязательство краткосрочное - обязательство, подлежащее удовлетворению, оплате в течении одного операционного цикла или в течение года.

Учет расчетов с персоналом по оплате труда

В системе стимулирования труда ведущее место занимает заработная плата. Заработная плата рабочих и служащих предприятий и организаций представляет собой их долю в фонде индивидуального потребления национального дохода. Как основная форма необходимого продукта она распределяется в соответствии с количеством и качеством затраченного труда и его индивидуальными и коллективными результатами. Оплата труда в нашей стране играет двоякую функцию: с одной стороны, является главным источником доходов работников и повышения их жизненного уровня, с другой - основным рычагом материального стимулирования роста и повышения эффективности производства. Заработная плата, или ставка заработной платы - это цена, выплачиваемая за использование труда. Учет труда и заработной платы занимает одно из центральных мест в системе бухгалтерского учета на любом предприятии. Формы оплаты труда: повременная (простая повременная, повременно-премиальная), сдельная (индивидуальная, коллективная), аккордная оплата труда, оплата труда по конечному результату (в процентах от полученного дохода или прибыли). В соответствии с избранной на предприятии системой оплаты труда ведется первичная документация: табели учета рабочего времени, карточки учета выработки, договоры, контракты и другие документы. В бухгалтерии на основании первичной документации производится расчет заработной платы, результаты расчета с указанием сумм произведенных удержаний и начислений заносятся в расчетно-платежную ведомость. По расчетно-платежной ведомости заработная плата выплачивается из кассы. По истечении трех дней, отведенных для выдачи заработной платы, на общую сумму выданной заработной платы выписывается расходный кассовый ордер. Деньги на выплату заработной платы предприятие получает со своего расчетного счета в банке. Для получения наличных средств с расчетного счета в банке предприятие представляет в банк за 2 дня до дня выдачи заработной платы заявление о бронировании средств. Одновременно в банк предоставляются платежные поручения. Деньги из банка забирает кассир по чеку. Получение денег оформляется приходным кассовым ордером. При повременной (тарифной) оплате труда заработок работника определяется исходя из фактически отработанного им времени и тарифной ставки (оклада). Под тарифной ставкой понимается размер вознаграждения за труд определенной сложности, произведенный в единицу времени (час, день, месяц). Согласно статье 129 Трудового кодекса РК, тарифная система оплаты труда - это совокупность нормативов, позволяющих дифференцировать заработную плату работников различных категорий. Основными разновидностями повременной оплаты труда являются простая повременная и повременно-премиальная оплаты труда. При простой повременной системе оплаты труда за основу расчета размера оплаты труда работника берутся тарифная ставка или должностной оклад согласно штатному расписанию организации и количество отработанного работником времени. При повременно-премиальной оплате труда предусматривается начисление и выплата премии, устанавливаемой в процентах от должностного оклада (тарифной ставки) на основании разработанного в организации положения о премировании работников, коллективного договора или приказа (распоряжения) руководителя организации. Основным документом при повременной оплате труда является табель учета использования рабочего времени. В зависимости от характера производства, системы организации и оплаты труда, способа контроля качества продукции в промышленности применяются следующие формы первичных документов, утвержденные законодательством: наряд на сдельную работу, маршрутный лист (карта), рапорт о выработке, ведомость учета выработки, акт о приемке выполненных работ, нормированные задания повременщиков и другие. В АО «БЦК» применяется простая повременная форма оплаты труда. Оплата труда персонала АО «БЦК» производится в соответствии с действующим на Предприятии Положением «Об оплате труда и премирования работников», согласно занимаемым должностям, в соответствии с заключенными индивидуальными трудовыми договорами. Начисление заработной платы производится один раз в месяц и отражается в учете в последний день месяца. Табели ведутся ежемесячно по установленной форме лицами, назначенными приказом руководителя Предприятия. В конце месяца по табелю определяется общее количество отработанных дней, а также часы переработок. Заполненные табель и другие документы, оформленные соответствующими подписями, в установленные сроки сдаются в бухгалтерскую службу для начисления заработной платы. Начисление заработной платы за месяц производится по расчетно-платежной ведомости. В расчетно-платежной ведомости записываются табельные номера, фамилии и инициалы работников, суммы начисленной заработной платы и пособий, выданного аванса, удержанных налогов и других сумм.

Основной задачей аудита расчетов с персоналом по оплате труда является проверка соблюдения нормативно-правовых актов при начислении заработной платы, удержаниях из нее и правильности ведения расчетов с работниками субъекта по оплате труда. В ходе аудита расчетов с персоналом по оплате труда аудитору необходимо определить: - какие формы оплаты труда применяются аудируемым субъектом; - правильность применения тарифных ставок или условий контракта при повременной форме оплаты труда; - точность применения норм и расценок, выполнение количественных и качественных показателей работы при сдельной форме оплаты труда; - имеется ли штатное расписание; - достоверность данных оперативного учета рабочего времени (табелей учета рабочего времени); - численность действительно работающих лиц, при этом следует проанализировать документы, табели учета рабочего времени, наряда на выполнение работ, отчеты материально-ответственных лиц, служебные записки и др.; - подтверждение  отработанного  времени  работниками-сдельщиками другими документами, отражающими фактическую выработку; - наличие в первичных документах подписей должностных лиц, ответственных за учет выполненных работ, правильность заполнения всех реквизитов; - точность алгоритма расчета заработной платы. При проверке правильности начисления оплаты труда следует установить: - начисление заработной платы по должностным окладам согласно штатному расписанию за фактически отработанное время; -  обоснованность доплат, надбавок, премий; - исчисление количества дней отпуска на основании отработанного времени, административного отпуска по инициативе работодателя: - наличие и правильность оформления пособий по временной нетрудоспособности и протоколов к ним. Переначисление (переплата) заработной платы, как и ее недоначисление персоналу влекут за собой следующие нарушения: - отвлекаются ресурсы работодателя без основания, соответственно работники имеют необоснованные доходы и, наоборот, уменьшаются доходы субъекта, что приводит к сокрытию корпоративного подоходного налога; - переначисление вызывает дополнительные налоговые затраты, то есть это один из способов присвоения работниками денежных и других средств субъекта; - недоначисление заработной платы вызывает ущемления имущественных интересов работников с одной стороны, сокрытия социального и индивидуального подоходного налогов с другой и одновременно приводит к переплате корпоративного подоходного налога; - недостоверная величина суммы оплаты труда искажает себестоимость готовой продукции (работ, услуг), чем наносит ущерб работодателю. При проверке удержании из заработной платы следует выяснить правильность: - произведенных отчислений в размере 10 % в накопительные пенсионные фонды; - составления расчетов и определения суммы индивидуального подоходного налога согласно Кодексу Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет»; - определения суммы удержаний по исполнительным листам суда; - погашения задолженности по ранее выданным суммам за первую половину месяца; -  возврата неиспользованных подотчетных сумм; - возмещения материального ущерба, причиненного работником субъекту; -  погашения представленных работнику ссуд, займов; - удержаний за товары, проданные в кредит и др. Удержания из заработной платы могут быть произведены в соответствии с законодательством (отчисления в накопительные пенсионные фонды, индивидуальный подоходный налог, удержаний по исполнительным листам суда), остальные - только с согласия работника. Аудитор также проверяет правильность бухгалтерских проводок. Начисление заработной платы отражается по кредиту счета 3350 «Расчеты с персоналом по оплате труда», а по дебету этого счета производятся удержания из нее, поэтому аудитор обращает внимание на законность и их очередность. Особо обращают внимание на дату образования задолженности по оплате труда, своевременность признания доходов по просроченной задолженности (в бухгалтерском и налоговом учете), соответствие показателей расчетно-платежных ведомостей с записями в Главной книге и бухгалтерском балансе.

Кредитование для юридических лиц

Банк принимает участие в программах кредитования малого бизнеса Европейского Банка Реконструкции и Развития, в программах кредитования ФРП «Даму» ориентированных на финансирование субъектов малого и среднего предпринимательства, в программе софинансирования сельскохозяйственных проектов Правительства Республики Казахстан.  Действующие программы финансирования: 

• Программа кредитования для индивидуальных предпринимателей 

• Программы кредитования для малого, среднего и крупного бизнеса 

• Казахстанский Фонд Устойчивой Энергетики (KAZSEFF) 

• Программа Дорожная карта бизнеса – 2020

• Программы софинансирования сельскохозяйственных проектов МСХ Республики Казахстан. 

Банк проводит: 

• Консультации по вопросам кредитования;

• Анализ финансового состояния, технико-экономического обоснования;

• Справки о ссудной задолженности;

• Рекомендательные письма (финансовое положение, кредитная история);

• Консалтинг по разработке и экспертизе быстроокупаемых инвестиционных проектов, их мониторинг.

Для получения кредита предприятию необходимо: 

• Наличие соответствующих ресурсов для погашения кредита;

• Предоставление ликвидного обеспечения;

• Участие собственными ресурсами в финансировании проекта;

• Соблюдение строгой финансовой дисциплины;

• Профессиональный менеджмент. 

Пакет документов должен выглядеть следующим образом: 

• Документы по правовому статусу, в зависимости от организационно-правовой формы (Индивидуальный предприниматель, Товарищество с ограниченной ответственностью, Акционерное общество);

• Документы подтверждающие финансово-экономические показатели;

• Документы по предоставляемому залоговому обеспечению (движимое, недвижимое имущество 

Сроки рассмотрения кредитных заявок с момента предоставления клиентом полного пакета документов до принятия решения полномочным органом Банка: 

• по заявкам, сумма которых не превышает 1 000 000 долларов США - не более 10 рабочих дней;

• по заявкам, сумма которых превышает 1 000 000 долларов США - не более 15 рабочих дней;

• по нерезидентам РК – не более 20 рабочих дней. 

Программа кредитования для малого, среднего и крупного бизнеса:

• Лимит кредитования – это возобновляемая кредитная линия на пополнение оборотных средств. Лимит возобновляется, это значит что ту сумму, которую вы погашаете по кредиту, вы можете снова взять при необходимости.

• Кредитная линия - это кредиты, предназначенные для поэтапного освоения ресурсов. Инструмент удобен в случаях, если вы приобретаете спецтехнику, оборудование, автотранспорт, в строительстве коммерческой недвижимости.

• Разовые займы под определенную сделку - займы на любые бизнес – цели (пополнение оборотных средств, инвестиции), оформляются по всем инструментам и продуктам кредитования. Ставка вознаграждения по данному инструменту фиксирована на весь срок кредитования.

• Займы под залог депозита - займы на любые бизнес – цели (пополнение оборотных средств, инвестиции), а также выпуск гарантий и аккредитивов. В рамках данного продукта займы предоставляются на осуществление проектов под залог депозита, открытого в АО «Банк ЦентрКредит» под низкие процентные ставки.

• Коммерческий займ «Бизнес ипотека» - предоставление ипотечных займов для бизнес-целей, стартовый и действующий бизнес, юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, на приобретение готовой и строящейся коммерческой недвижимости и земельных участков.

• Лимит кредитования «Время-Деньги» - это программа кредитования для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей на любые бизнес цели под залог ликвидного обеспечения.

• Займы для рефинансирования задолженности из других банков - это займы, предназначенные для привлечения клиентов из других банков путем рефинансирования ссудной задолженности с льготной ставкой вознаграждения.

• Займы с постфинансированием - используются при наличии контрактов с зарубежными партнерами, под которые привлекаются более дешевые средства Инобанков

• Займы с плавающей ставкой вознаграждения - займы оформляются по всем инструментам и продуктам кредитования бизнес-клиентов, периодичность пересмотра устанавливается в зависимости от инструмента и продукта кредитования.

• Овердрафт - это краткосрочный беззалоговый займ, для обеспечения текущей деятельности при возникновении у компании потребности в денежных средствах в случае их временной недостаточности или отсутствия на счете для завершения текущих расчетов.

Заключение

Прохождение производственной практики – есть неотъемлемая часть процесса получения знаний и навыков практической деятельности.

В процессе прохождения производственной практики были получены следующие навыки: самостоятельная работа с учредительными документами: уставом АО «БЦК», договором; изучение таких основных источников информации, как хозяйственные договора, договора поставки продукции, первичными документами и др. Для изучения организации кредитования клиентов Банка на предприятии использовались кредитные соглашения, Регламент по кредитованию бизнес-клиентов АО «Банк ЦентрКредит», Залоговая Политика АО «Банк ЦентрКредит», Методика оценки финансового состояния заёмщиков АО «Банк ЦентрКредит», различная бухгалтерская отчетность клиентов: «Бухгалтерский баланс», «Отчет о прибылях и убытках», «Отчет о движений денег» и др.

Успешному прохождению производственной практики способствовало доброжелательное отношение руководителей предприятия, помощь с их стороны, привлечение к посильной работе с документацией, с персоналом фирмы.

Работа отдела кредитования АО «БЦК» осуществляется в соответствии с Гражданским Кодексом, Законом РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан», Правилами ведения документации по кредитованию банками второго уровня, Политикой кредитования и управления кредитными рисками АО «Банк ЦентрКредит».