7 Годовая отчетность при реарганоизации предприятия

Для отражения данных о прекращении деятельности используйте ПБУ «Информация по прекращаемой деятельности» (ПБУ 16/02).

В бухгалтерской отчетности такую информацию надо отразить обособленно. В отчетности должны быть указаны:

• описание прекращаемой деятельности;

• стоимость активов и обязательств фирмы, предполагаемых к выбытию или погашению при прекращении деятельности;

• суммы доходов, расходов, прибыли (убытка) до налогообложения, а также начисленного налога на прибыль, которые относятся к прекращаемой деятельности;

• приход и расход денежных средств по прекращаемой деятельности.

Всю эту информацию вы можете привести в Пояснительной записке. Однако в ПБУ 16/02 есть и другой способ: доходы и расходы можно показать в Отчете о финансовых результатах, а движение денежных средств – в Отчете о движении денежных средств.

Для этого в нужные формы отчетности следует ввести дополнительные графы – продолжающаяся и прекращаемая деятельность.

8 Налоговый отчет организации на упрощенной системе налогооблажения

Большинство организаций  используют упрощённую систему налогообложения. Это даёт определённые преимущества: к примеру, освобождение от уплаты налогов на прибыль, на имущество и на добавленную стоимость. Кроме того, отчёт в ИФНС ООО на «упрощёнке» сдаёт лишь один раз в год, а налоговый учёт нужно вести только в книге доходов и расходов (КУДИР).

Когда организация сдаёт отчёт в налоговую инспекцию, если используется УСН:

• до 31 марта года, следующего за отчётным, нужно заполнить и сдать декларацию по упрощенной системе налогообложения, а также представить баланс и отчёт о прибылях и убытках;

• до 1 апреля следует сдать сведения по форме 2-НДФЛ на сотрудников ООО;

• до 20 января надо отчитаться о среднесписочной численности сотрудников организации.

Ранее в налоговую инспекцию для заверения необходимо было предоставлять книгу учёта доходов и расходов. Книгу учета доходов и расходов за 2013 год уже не нужно заверять в налоговой инспекции. Стоит обратить внимание, что обязанность вести книгу учета доходов и расходов не отменена – по запросу налоговой инспекции вы обязаны предоставить заполненную книгу.

9 Налоговый отчет организации на основной системе налогообложения

Отчёт в налоговую инспекцию общества с ограниченной ответственностью при общей системе налогообложения представляет чаще, а формируется он сложнее.

Ежеквартально такие организации подают в ИФНС декларации по НДС, налогу на прибыль, имущество (если есть), а также бухгалтерский баланс, отчёт о прибылях и убытках. Этот перечень может быть дополнен еще отчётами по земельному налогу, налогу на добычу полезных ископаемых и т. д.

Также организации на основной системе налогообложения сдают в ИФНС годовую бухгалтерскую отчётность, декларацию по налогу на имущество, сведения по НДФЛ на работников и данные об их среднесписочной численности.

Состав годовой отчетности при применении общей системы налогообложения (ОСН):  • Бухгалтерский баланс по состоянию на 31 декабря отчетного года; • Отчет о прибылях и убытках за отчетный год; • Отчет об изменениях капитала за отчетный год; • Отчет о движении денежных средств за отчетный год; • Пояснительная записка к бухгалтерской отчетности за отчетный год; • Декларация по налогу на прибыль организаций за отчетный год; • Декларация по налогу на добавленную стоимость за 4-ый квартал отчетного года; • Декларация по расчету транспортного налога за отчетный год; • Декларация по налогу на имущество за отчетный год; • Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год;