- •1.Общая характеристика организации
- •1.1. Организационно-правовая форма организации
- •1.2. Форма собственности организации
- •1.3. Отраслевая принадлежность организации
- •1.4. Содержание деятельности организации
- •1.5. Величина уставного капитала
- •1.6. Масштабы деятельности организации
- •1.7. Организационная структура предприятия
- •2. Источники финансовых ресурсов и структура финансовых отношений организации
- •2.1. Источники финансовых ресурсов организации
- •2.2. Собственный капитал организации
- •2.3. Привлеченный и заемный капитал организации
- •2.4. Структура финансовых отношений организации
- •3. Поступления и расходы организации
- •3.1. Основные источники поступлений денежных средств организации
- •3.2. Порядок поступления денежных средств в распоряжение организации
- •3.3. Поступления денежных средств по различным видам деятельности организации
- •3.4. Расходы организации: структура, динамика
- •4.3.Фонды, формируемые из чистой прибыли
- •4.4.Чистые активы организации: порядок формирования, динамика чистых активов
- •5.Финансовое планирование и финансовый контроль
- •5.1.Виды финансового планирования организации
- •5.2.Формы финансового планирования организации
- •5.3.Финансовый контроль в организации
- •5.4.Органы, осуществляющие финансовый контроль
- •6.Финансовое положение организации
- •6.1.Анализ имущественного положения организации
- •6.2.Финансовая устойчивость организации
- •6.3.Ликвидность и платежеспособность организации
- •6.4.Деловая активность организации
- •6.5.Финансовый цикл организации
- •6.6.Динамика рабочего капитала
- •7.Финансовая деятельность организации
- •7.1.Порядок привлечения финансовых ресурсов в распоряжение организации
- •7.2.Структура заемного капитала организации
- •7.3.Динамика уставного капитала
- •7.4.Цена капитала организации
- •8.Содержание деятельности финансовых служб организации
6.Финансовое положение организации
6.1.Анализ имущественного положения организации
Имущественное положение предприятия на начало и конец отчетного периода характеризуются данными баланса. Сравнивая динамику итогов разделов актива баланса, можно выяснить тенденции изменения имущественного положения.
В процессе функционирования предприятия величина активов, их структура претерпевают постоянные изменения. Наиболее общее представление об имевших место качественных изменениях в структуре средств и их источников, а также динамике этих изменений можно получить с помощью вертикального и горизонтального анализа отчетности.
Вертикальный анализ показывает структуру средств предприятия и их источников. Вертикальный анализ позволяет перейти к относительным оценкам и проводить хозяйственные сравнения экономических показателей деятельности предприятий, различающихся по величине использованных ресурсов, сглаживать влияние инфляционных процессов, искажающих абсолютные показатели финансовой отчетности. Вертикальный анализ баланса ООО «ВСР» представлен в таблице № 1.
Горизонтальный анализ отчетности заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Как правило, берутся базисные темпы роста за ряд лет (смежных периодов), что позволяет анализировать не только изменение отдельных показателей, но и прогнозировать их значения. Горизонтальный анализ баланса ООО «ВСР» представлен в таблице № 2.
Таблица 1 – Вертикальный анализ баланса ООО «ВСР»
|
Наименование показателя |
На 31 декабря 2011 |
На 31 декабря 2010 |
На 31 декабря 2009 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
АКТИВ | |||
|
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
|
Основные средства |
|
|
|
|
Итого по разделу I |
|
|
|
|
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
|
Запасы |
22,0 |
10,1 |
5,7 |
|
Дебиторская задолженность |
75,0 |
89,4 |
93,1 |
|
Денежные средства |
3,0 |
0,5 |
1,2 |
|
Продолжение таблицы 1 | |||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
Итого по разделу II |
100 |
100 |
100 |
|
Баланс |
100 |
100 |
100 |
|
ПАССИВ | |||
|
III.КАПИЛАЛ И РЕЗЕРВЫ | |||
|
Уставный капитал |
0,6 |
0,5 |
0,5 |
|
Нераспределенная прибыль (убыток) |
-72,6
|
-69,9 |
-84,6 |
|
Итого по разделу III |
-72,0 |
-69,4 |
-84,1 |
|
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
|
Заемные средства |
138,0 |
134,7 |
132,2 |
|
Итого по разделу IV |
138,0 |
134,7 |
132,2 |
|
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
|
Заемные Средства |
|
|
|
|
Кредиторская задолженность |
33,1 |
34,2 |
51,2 |
|
Прочие обязательства |
0,9 |
0,5 |
0,7 |
|
Итого по разделу V |
34,0 |
34,7 |
51,9 |
|
Баланс |
100 |
100 |
100 |
Таблица 2 – Горизонтальный анализ баланса ООО «ВСР»
|
Наименование показателя |
На на-чало 2009 |
На ко- нец 2009 |
Абсолют- ное изменение на конец 2009 |
Относи-тельное измене- ние
|
На на- чало 2010 |
На ко- нец 2010 |
Абсолют- ное изм. на конец 2010 |
Относи- тельное измене- ние
|
На на- чало 2011 |
На Конец 2011 |
Абсолют- ное изм. на конец 2011 |
Относи-тельное измене- ние |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
АКТИВ | ||||||||||||
|
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
|
Основные средства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого по разделу I |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
|
Запасы |
|
108 |
108 |
100% |
108 |
220 |
112 |
204% |
220 |
340 |
120 |
154,5% |
|
Дебиторская задолженность |
|
1791 |
1791 |
100% |
1791 |
1945 |
154 |
108,6% |
1945 |
1140 |
-805 |
58,6% |
|
Денежные средства |
|
24 |
24 |
100% |
24 |
10 |
-14 |
41,7% |
10 |
28 |
18 |
280% |
|
Итого по разделу II |
|
1923 |
1923 |
100% |
1923 |
2175 |
252 |
113,1% |
2175 |
1508 |
-667 |
69,3% |
|
БАЛАНС |
|
1923 |
1923 |
100% |
1923 |
2175 |
252 |
113,1% |
2175 |
1508 |
-667 |
69,3% |
|
Продолжение таблицы 2 | ||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
|
ПАССИВ | ||||||||||||
|
III.КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
| ||||||||||||
|
Уставный капитал |
|
10 |
10 |
100% |
10 |
10 |
0 |
0 |
10 |
10 |
0 |
0 |
|
Нераспределенный убыток |
|
-1629 |
-1629 |
100% |
-1629 |
-1520 |
109 |
6,9% |
-1520 |
-1107 |
413 |
27,2 |
|
Итого по разделу III |
|
-1619 |
-1619 |
100% |
-1619 |
1510 |
109 |
6,9% |
-1520 |
-1107 |
413 |
27,2 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||||||
|
Заемные средства |
|
2543 |
2543 |
100% |
2543 |
2930 |
387 |
115,2 |
2930 |
2089 |
-841 |
71,3% |
|
Итого по разделу IV |
|
2543 |
2543 |
100% |
2543 |
2930 |
387 |
115,2 |
2930 |
2089 |
-841 |
71,3% |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
| ||||||||||||
|
Кредиторская зад-ть |
|
986 |
986 |
100% |
986 |
745 |
-241 |
75,6% |
745 |
503 |
-242 |
67,5% |
|
Прочие краткосрочные обязательства |
|
13 |
13 |
100% |
13 |
10 |
-3 |
76,9% |
10 |
13 |
3 |
130% |
|
Итого по разделу V |
|
999 |
999 |
100% |
999 |
755 |
-244 |
75,6% |
755 |
516 |
-239 |
68,3% |
|
БАЛАНС |
|
1923 |
1923 |
100% |
1923 |
2175 |
252 |
113,1% |
2175 |
1508 |
-667 |
69,3% |
Проведем динамику показателей баланса ООО «ВСР» за период с конца 2009 года по конец 2011 года:
|
Наименование показателя |
2009 г.
|
2010 г. |
Темп роста к 2009 г. (%) |
2011 г. |
Темп роста к 2010 г. (%) |
Темп прироста к 2010 г. (%) | |||||
|
АКТИВ |
| ||||||||||
|
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| ||||||||||
|
Основные средства |
|
|
|
|
|
| |||||
|
Итого по разделу I |
|
|
|
|
|
| |||||
|
II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
| ||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
1791 |
1945 |
154% |
1140 |
58,6% |
-41,4% | |||||
|
Денежные средства |
24 |
10 |
41,7% |
28 |
280% |
180% | |||||
|
Запасы |
108 |
220 |
204% |
340 |
154,5% |
54,5 | |||||
|
Прочие оборотные активы |
|
|
|
|
|
| |||||
|
Итого по разделу II |
1923 |
2175 |
113,1% |
1508 |
69,3% |
-30,7% | |||||
|
Баланс |
1923 |
2175 |
113,1% |
1508 |
69,3% |
-30,7% | |||||
|
ПАССИВ |
| ||||||||||
|
III.КАПИЛАЛ И РЕЗЕРВЫ |
| ||||||||||
|
Уставный капитал |
10 |
10 |
100% |
10 |
100% |
- | |||||
|
Нераспределенная прибыль (убыток) |
(1629) |
(1520) |
107,7% |
(1107) |
127,2% |
27,2% | |||||
|
Итого по разделу III |
(1097) |
(1510) |
107,7% |
(1619) |
127,2% |
27,2% | |||||
|
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| ||||||||||
|
Заемные средства |
2543 |
2930 |
115,2% |
2089 |
71,3% |
-28,7% | |||||
|
Итого по разделу IV |
2543 |
2930 |
115,2% |
2089 |
71,3% |
-28,7% | |||||
|
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
| ||||||||||
|
Заемные Средства |
|
|
|
|
|
| |||||
|
Кредиторская задолженность |
986 |
745 |
75,6% |
503 |
67,5% |
-32,5% | |||||
|
Прочие обязательства |
13 |
10 |
76,9% |
13 |
130% |
30% | |||||
|
Итого по разделу V |
999 |
755 |
75,6% |
516 |
68,3% |
-31,7% | |||||
|
Баланс |
1923 |
2175 |
113,1% |
1508 |
69,3% |
-30,7% | |||||
Динамика отрицательного прироста наблюдается по многим показателям баланса. Уставный капитал остался неизменным, а необходимость в Заемных средствах у ООО «ВСР» уменьшились в 2011 году, но в сравнении с показателем 2009 года, сумма заемных средств сократилась на 19,7%. В целом отрицательный прирост совокупных активов ООО «ВСР» составил 30,7 %.