- •Нормативные документы банка россии, регламентирующие порядок идентификации, оценки и минимизации рисков
- •6) Указание Банка России оперативного характера от 23.06.2004 n 70-т "о типичных банковских рисках", в котором приводится следующий список рисков:
- •20 │Вложения в долговые обязательства субъектов рф и органов
- •50 │Средства на счетах в банках - резидентах рф и банках -
- •100 │Все активы, не входящие в указанные выше. К ним в том числе
20 │Вложения в долговые обязательства субъектов рф и органов
│местного самоуправления.
│Требования банков к расчетным небанковским кредитным
│организациям, ОРЦБ, по брокерским операциям с ценными
│бумагами и другими активами в определенной их части,
│к валютным и фондовым биржам.
│Средства на счетах в банках - нерезидентах (далее - банки)
│стран из числа "группы развитых стран", стоимость драгоценных
│металлов, кредитные требования к банкам стран из числа
│"группы развитых стран" на срок до 90 календарных дней,
│кредитные требования под гарантии банков, являющихся
│основными обществами по ГК РФ, стран из числа "группы
│развитых стран", имеющих инвестиционный рейтинг не ниже BBB
│по классификации S&P (Standard & Poor's), Fitch Ratings,
│Moody's, в части, под которую получены гарантии, под гарантии
│международных банков развития <4> и залог ценных бумаг.
│Кредитные требования под залог долговых ценных бумаг РФ,
│субъектов РФ и органов местного самоуправления, стран
│из числа "группы развитых стран", под облигации Банка России,
│под гарантии субъектов РФ, страхование компаний стран
│из числа "группы развитых стран".
│Кредитные требования к органам государственной власти,
│субъектов РФ и органам местного самоуправления,
│к международным банкам развития, к страховым компаниям стран
│из числа "группы развитых стран".
│(Все активы исключают имущество, на которое наложен арест.)
────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────
50 │Средства на счетах в банках - резидентах рф и банках -
│нерезидентах стран, не входящих в число "группы развитых
│стран".
│Кредитные требования к банкам - резидентам РФ сроком
│размещения до 30 календарных дней, к банкам стран из числа
│"группы развитых стран" на срок свыше 90 календарных дней.
│Вложения в ценные бумаги (долговые обязательства и акции),
│оцениваемые по текущей (справедливой) стоимости через прибыль
│или убыток, а также имеющиеся в наличии для продажи.
│(Все активы исключают имущество, на которое наложен арест.)
────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────
100 │Все активы, не входящие в указанные выше. К ним в том числе
│относятся: долговые обязательства предприятий частного
│сектора; основные средства (здания, сооружения, оборудование
│и т.д.); прочие активы.
────────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────
--------------------------------
<2> Без учета деталей и указания кодов.
<3> Австралия, Австрия, Люксембург, Греция, Ирландия, Италия, Канада, Бельгия, Дания, Испания, Нидерланды, Норвегия, Швеция, Новая Зеландия, Португалия, Республика Корея, Великобритания, США, Германия, Финляндия, Франция, Швейцария, Япония.
<4> Африканский банк развития, Азиатский банк развития, Банк развития стран Карибского бассейна, Совет Европейского фонда переселения, Европейский банк реконструкции и развития, Европейский инвестиционный банк, Межамериканский банк развития, Международный банк реконструкции и развития, Международная финансовая корпорация и Северный инвестиционный банк, Черноморский банк торговли и развития.
Принцип расчета кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера аналогичен принципу расчета кредитного риска по балансовым активам: величина обязательств по каждому финансовому инструменту взвешивается по уровню риска. По финансовым инструментам с высоким риском применяется коэффициент 1,0, со средним риском - 0,5, с низким риском - 0,2, по финансовым инструментам без риска - 0.
Кредитный риск по срочным сделкам (за вычетом резервов) рассчитывается банком в отношении всех сделок, за исключением тех из них, которые были заключены на организованных торговых площадках "группы развитых стран" <5>. Расчет кредитного риска по срочным сделкам включает в себя текущий кредитный риск (стоимость замещения финансового инструмента), отражающий на отчетную дату величину потерь в случае неисполнения контрагентом своих обязательств, и потенциальный кредитный риск (риск неисполнения контрагентом своих обязательств в течение срока от отчетной даты до даты валютирования в связи с неблагоприятным изменением стоимости базисного актива).
--------------------------------
<5> Подробный расчет кредитного риска по срочным сделкам приводится в Приложении 3 к Инструкции Банка России от 16.01.2004 N 110-И "Об обязательных нормативах банков".
Полученная величина кредитного риска взвешивается в зависимости от типа контрагента. При этом применяются коэффициенты взвешивания, установленные в отношении балансовых активов, размещенных у соответствующего контрагента. В целях расчета норматива Н1 полученная величина кредитного риска в отношении связанных с банком лиц, взвешенная в соответствии с присущим ей коэффициентом риска, умножается на коэффициент 1,3.
Рыночный риск, входящий в расчет норматива достаточности капитала, оценивается согласно Положению ЦБ РФ от 14.11.2007 N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска" по формуле:
РР = 12,5 x (ПР + ФР) + ВР,
где РР - совокупная величина рыночного риска; ПР - величина рыночного риска по финансовым инструментам, чувствительным к изменениям процентных ставок (процентный риск); ФР - величина рыночного риска по финансовым инструментам, чувствительным к изменению текущей (справедливой) стоимости на долевые ценные бумаги (фондовый риск); ВР - величина рыночного риска по открытым кредитной организацией позициям в иностранных валютах и драгоценных металлах (валютный риск).
Для каждой компоненты формулы рыночного риска Банк России устанавливает соответствующие формулы и параметры оценки рисков <6>.
--------------------------------
<6> Рыночный риск и порядок его расчета будут рассмотрены в соответствующей главе настоящего издания.
Расчет процентного риска производится:
- по долговым ценным бумагам;
- долевым ценным бумагам с правом конверсии в долговые ценные бумаги;
- неконвертируемым привилегированным акциям, размер дивиденда по которым определен;
- производным финансовым инструментам (за исключением купленных опционов), базовым активом которых являются финансовые инструменты, приносящие процентный доход, индексы ценных бумаг, чувствительных к изменению процентных ставок, или контракты, по условиям которых соответствующие требования и (или) обязательства рассчитываются на основе процентных ставок.
Оценка фондового риска производится кредитной организацией в отношении следующих финансовых инструментов:
- обыкновенных акций;
- депозитарных расписок;
- конвертируемых ценных бумаг (облигации и привилегированные акции), удовлетворяющих условиям конверсии в обыкновенные акции;
- производных финансовых инструментов, базовым активом которых являются ценные бумаги, определенные Банком России, а также фондового индекса.
Расчет капитала, входящего в расчет достаточности капитала, производится в соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (с изм. и доп.) по следующей форме (табл. 2).
Таблица 2
Расчет капитала банка, входящего в расчет достаточности
его капитала
──────┬──────────────────────────────────────┬─────────────────────────────
│ Коды и обозначения │ Остаток на отчетную дату
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
000 │Собственные средства (капитал) │(стр. 400 - 501 - 502 - 503)
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
100 │Основной капитал │ Х
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
101 │Уставный капитал кредитной организации│
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
102 │Эмиссионный доход кредитной │
│организации │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
103 │Часть резервного фонда кредитной │
│организации, сформированного за счет │
│прибыли предшествующих лет │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
104 │Часть нераспределенной прибыли │
│текущего года │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
104.1│- в том числе переоценка ценных бумаг,│
│имеющихся в наличии для продажи │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
105 │Часть фондов кредитной организации, │
│сформированных из прибыли текущего │
│года │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
106 │Нераспределенная прибыль │
│предшествующих лет (или ее часть) │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
107 │Источники основного капитала │ SUM (101 - 106)
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
108 │Нематериальные активы │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
109 │Собственные акции (доли участников), │
│приобретенные (выкупленные) кредитной │
│организацией у акционеров (участников)│
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
110 │Непокрытые убытки предшествующих лет │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
111 │Убыток текущего года │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
111.1│- в том числе переоценка ценных бумаг,│
│имеющихся в наличии для продажи │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
112 │Вложения кредитной организации в акции│
│(доли) дочерних и зависимых │
│юридических лиц и кредитных │
│организаций - резидентов │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
113 │Уставный капитал (его часть) и иные │
│источники собственных средств │
│(эмиссионный доход, прибыль, доходы, │
│фонды) (их часть), для формирования │
│которых инвесторами использованы │
│ненадлежащие активы │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
114 │Отрицательная величина дополнительного│
│капитала │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
115 │Основной капитал, итого │ стр. 107 - SUM (108 - 114)
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
200 │Дополнительный капитал │ Х
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
201 │Прирост стоимости имущества за счет │
│переоценки │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
202 │Часть резервного фонда, │
│сформированного из прибыли текущего │
│года │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
203 │Нераспределенная прибыль текущего года│
│(или ее часть) │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
203.1│- в том числе переоценка ценных бумаг,│
│имеющихся в наличии для продажи │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
204 │Субординированный кредит │
│(по остаточной стоимости) │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
205 │Часть уставного капитала, │
│сформированного за счет капитализации │
│прироста стоимости имущества │
│при переоценке │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
206 │Часть привилегированных акций (включая│
│кумулятивные) │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
207 │Нераспределенная прибыль │
│предшествующих лет │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
208 │Источники (часть источников) │
│дополнительного капитала (уставный │
│капитал, прибыль, доходы, фонды, │
│субординированный кредит), │
│для формирования которых инвесторами │
│(акционерами, участниками и другими │
│лицами) использованы ненадлежащие │
│активы │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
209 │Источники дополнительного капитала │ SUM (201 - 207) - стр. 208
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
210 │Дополнительный капитал, итого │ стр. 209
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
300 │Показатели, уменьшающие сумму │ Х
│основного и дополнительного капитала │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
301 │Величина недосозданного резерва │
│на возможные потери по ссудам │
│II - V категорий качества │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
302 │Величина недосозданного резерва │
│на возможные потери │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
303 │Величина недосозданного резерва под │
│операции с резидентами офшорных зон │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
304 │Просроченная дебиторская задолженность│
│длительностью свыше 30 дней │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
305 │Субординированные кредиты, │
│предоставленные кредитным │
│организациям - резидентам │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
400 │Промежуточный итог │ стр. 115 + стр. 210 -
│ │ SUM (301 - 305)
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
501 │Величина превышения совокупной суммы │ -
│кредитов, банковских гарантий │
│и поручительств, предоставленных │
│кредитной организацией своим │
│участникам (акционерам) и инсайдерам, │
│над ее максимальным размером, │
│предусмотренным федеральными законами │
│и нормативными актами Банка России │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
502 │Превышающие сумму источников основного│ -
│и дополнительного капитала вложения │
│в сооружение (строительство), создание│
│(изготовление) и приобретение основных│
│средств, стоимость основных средств, │
│а также материальных запасов │
──────┼──────────────────────────────────────┼─────────────────────────────
503 │Разница между действительной │ -
│стоимостью доли, причитающейся │
│вышедшим из общества участникам, │
│и стоимостью, по которой доля была │
│реализована другому участнику │
──────┴──────────────────────────────────────┴─────────────────────────────
1.2. Положение ЦБ РФ от 10.02.2003 N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (ред. от 28.11.2007, зарегистрировано Минюстом России 17 марта 2003 г., регистрационный N 4269).
1.3. Письмо ЦБ РФ от 14.01.2002 N 4-Т "О возможных источниках покрытия убытков кредитных организаций".
1.4. Указание ЦБ РФ от 06.02.2006 N 1656-У "О действиях при выявлении фактов (признаков) формирования источников собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов".
1.5. Письмо ЦБ РФ от 02.06.2004 N 57-Т "Об особенностях применения Банком России мер к кредитным организациям после выявления фактов формирования собственных средств (капитала) (их части) с использованием ненадлежащих активов".
2. Документы, регламентирующие кредитную политику банка:
2.1. Положение ЦБ РФ от 31.08.1998 N 54-П "О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)".
2.2. Положение ЦБ РФ от 26.03.2004 N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".
2.3. Письмо ЦБ РФ от 17.02.2005 N 31-Т "О применении пункта 2.3 Положения Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".
2.4. Письмо ЦБ РФ от 17.01.2005 N 2-Т "О совершении сделок со связанными с банком лицами и оценке рисков, возникающих при их совершении".
2.5. Положение ЦБ РФ от 20.03.2006 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".
3. Документы, регламентирующие рыночный риск:
3.1. Положение ЦБ РФ от 14.11.2007 N 313-П "О порядке расчета кредитными организациями величины рыночного риска".
3.2. Инструкция ЦБ РФ от 15.07.2005 N 124-И "Об установлении размеров (лимитов) открытых валютных позиций, методике их расчета и особенностях осуществления надзора за их соблюдением кредитными организациями".
4. Документ, регламентирующий ликвидность (помимо упомянутой Инструкции N 110-И):
4.1. Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 N 139-Т "О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций".
5. Документы, регламентирующие операционный и правовой риск:
5.1. Письмо ЦБ РФ от 24.05.2005 N 76-Т "Об организации управления операционным риском в кредитных организациях".
5.2. Письмо ЦБ РФ от 31.05.1999 N 167-Т.
5.3. Письмо ЦБ РФ от 30.06.2005 N 92-Т "Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах".
5.4. Письмо ЦБ РФ от 26.12.2005 N 161-Т "Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций".
С целью совершенствования работы по подготовке и проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях, а также анализа, систематизации и обобщения их результатов ЦБ РФ разработал для практического применения уполномоченными представителями Банка России Методические рекомендации по проведению проверки организации внутреннего контроля в кредитных организациях и Методические рекомендации по проведению оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях (Письмо от 24.03.2005 N 47-Т "О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях").
Ю.Юденков
Профессор
Академии народного хозяйства
при Правительстве РФ
Подписано в печать
22.09.2008