- •3. Функции страхования в общественном воспроизводстве.
- •11. Обязательное страхование автогражданской ответственности (осаго)
- •12. Обязательное страхование ответственности перевозчика (осгопп)
- •13.Классификация отраслей страховой деятельности
- •14.Первичное страхование: сущность и формы
- •15.Перестрахование: сущность, формы и виды
- •16.Организационно-правовые формы страховой деятельности
- •17.Условия работы на российском рынке иностранных страховщиков
- •19.Показатели оценки риска
- •18.Понятие риска в страховании, классификация рисков
- •20.Риск-менеджмент: сущность и этапы
- •21.Идентификация рисков, их измерение и ранжирование
- •22.Методы контроля рисков
- •23.Андеррайтинг в страховании
- •24.Страховая премия, ее структура и порядок определения
- •25.Страховые посредники: виды, функции, организация деятельности
- •26.Государственный надзор за страховой деятельностью
- •27Лицензирование страховой деятельности
- •28.Возможности и последствия ограничения, приостановления и отзыва лицензии
- •29.Объекты и виды имущественного страхования
- •30.Объекты и виды страхования гражданской ответственности
- •31.Принципы имущественного страхования
- •32.Определение страховой суммы в имущественном страховании
- •33.Недострахование: сущность и последствия
- •34.Двойное страхование и его последствия
- •35.Формы собственного участия страхователя в ущербе
- •37.Страхование имущества от огня и других опасностей
- •38.Страхование технических рисков
- •39.Страхование от перерывов в производстве.
- •40.Страхование грузоперевозок.
- •41.Автомобильное страхование.
- •42.Объекты и виды личного страхования.
- •43.Страхование жизни.
- •44.Срахование от несчастных случаев.
- •45. Договор страхования: сущность, правовые предпосылки, структура
- •46.Страховой интерес как предпосылка предоставления страховой защиты
- •47.Права и обязанности страхователя по договору страхования
- •48.Права и обязанности страховщика по договору страхования
- •49.Формы ограничения ответственности страховщика по договору страхования
- •50.Страховые резервы: назначение и классификация
- •51.Страховые резервы по рисковым видам страхования.
- •52.Расчет резервов убытков
- •53.Расчет резерва незаработанной премии
- •54.Страховые резервы по страхованию жизни
- •55.Доходы и расходы страховой организации
- •57. Инвестиционная деятельность страховой организации
- •58. Налогообложение страховой организации
- •59.Понятия платежеспособности и финансовой устойчивости страховой организации
54.Страховые резервы по страхованию жизни
Страхование жизни предусматривает выплаты страховых сумм в случаях смерти застрахованного; дожития застрахованного до окончания срока страхования или определенного договором страхования возраста; выплаты пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному лицу в случаях, предусмотренных договором страхования (окончание действия договора, достижение застрахованным определенного возраста, текущие выплаты (аннуитеты) в период действия договора страхования).
Для исполнения обязательств по договорам страхования жизни по страховым событиям, перечисленным выше, создаются специальные резервы. Резервы по страхованию жизни предназначены для расчетов со страхователями после окончания срока действия договора. Операции по страхованию жизни носят долгосрочный характер, поэтому страховые взносы накапливаются в течение длительного срока. Эти средства временно находятся в распоряжении компании и направляются в инвестиции, что приносит страховщику дополнительную прибыль, используемую для обеспечения финансовых гарантий страхователям.
Объем совокупного резерва по действующим договорам страхования определяется на основе периодически проводимой инвентаризации лицевых счетов. Обязательства страховщика по видам страхования жизни рассчитываются с учетом нормы доходности, используемой страховщиками при расчете страховых тарифов и согласованной с надзорными органами.
В настоящее время отсутствуют общие правила формирования страховых резервов по страхованию жизни. Каждая страховая организация, осуществляющая операции по страхованию жизни, разрабатывает самостоятельно Положение о формировании соответствующих резервов, согласовывая его с органами страхового надзора.
В случае отсутствия у страховых организаций Положения о формировании страховых резервов по страхованию жизни, согласованного с органами надзора, в соответствии с рекомендациями Росстрахнадзора от 27 декабря 1994 г., величина страховых резервов по страхованию жизни рассчитывается по формуле
Р= Рн *(100 + 0,25 i)/100 + П0 *(100 + 0,125 i)/100 - В
где Р — размер резерва по виду страхования на отчетную дату; Рн — размер резерва по виду страхования на начало отчетного периода; П0 — страховая нетто-премия по виду страхования, начисленная в отчетном периоде; i — годовая норма доходности, %, используемая при расчете тарифной ставки по виду страхования; В — сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по виду страхования за отчетный период.
Пример
Резерв по страхованию жизни на 1 января — 3 млн руб. Страховая премия, начисленная по данному виду страхования за первый квартал, — 700 тыс. руб. Доля нетто-премии в брутто-премии — 80%. Выплаты в счет страхового обеспечения по завершенным договорам в I квартале —150 тыс. руб. Выкупные суммы, выплаченные за первый квартал, — 50 тыс. руб. Годовая норма доходности, использованная при расчете тарифной ставки по страхованию жизни, — 20%. Определить резерв по страхованию жизни на 1 апреля текущего года.
Резерв по страхованию жизни = 3 000 000 * (100 + 0,25*20)/100 +0,8 * 700 000* (100 + 0,125*20)/100 – 150 000 – 50 000 = 3 524 000 руб.