2.3. Журнал регистрации хозяйственных операций за март2015 года

№ п/п

Документ и краткое содержание операции

Сумма, руб.

Корр. счетов

Дебет

Кредит

1

Выписка из расчетного счета

Поступили на расчетный счет платежи от покупателей, включая НДС, 18%:

- от ООО "Парус"

- от ООО "Прометей"

- от ЗАО "Лев"

Итого:

12980

11800

14160

38940

51

51

51

62

62

62

2

Приходный кассовый ордер №55

Учредителем внесено в кассу в счет вклада в уставный капитал

10000

50

75.1

3

Выписка из расчетного счета

Зачислены на расчетный счет средства, поступившие от учредителя

10000

51

50

4

Счета-фактуры

Акцептован счет ОАО "Форум" за материалы:

- стоимость материалов без НДС

- железнодорожный тариф

- сумма НДС, 18%

Итого:

10500

750

2025

13275

10.1

10.3.1

19.3

60

60

60

5

Счета-фактуры

Акцептован счет ОАО "Сфинкс" за материалы:

- стоимость материалов без НДС

- сумма НДС, 18%

Итого:

7000

1260

8260

10.1

19.3

60

60

6

Ведомость начисления амортизации

Начислена амортизация основных средств:

- по зданию и оборудованию цеха

- по зданию офиса

Итого:

3000

1000

4000

25

26

02

02

7

Выписка из расчетного счета

Перечислены с расчетного счета платежи поставщикам, включая НДС, 18%:

- ОАО "Форум"

- ОАО "Сфинкс"

- ООО "Квинт"

Итого:

20060

17700

11800

49560

60

60

60

51

51

51

8

Выписка из расчетного счета.

Приходный кассовый ордер № 56

Получено с расчетного счета:

- для выдачи заработной платы

- на хозяйственные нужды

Итого:

30500

850

31350

50

50

51

51

9

Выписка из расчетного счета

Перечислено с расчетного счета:

- страховые взносы в части ФСС

- страховые взносы в ФСС отчисления от НС и ПЗ

- страховые взносы в части Федерального ФОМС

- страховые взносы в части ПФР

- налог на доходы физических лиц бюджету

Итого:

884

152

946

6100

3000

11082

69.1

69.4

69.3

69.2

68.1

51

51

51

51

51

10

Платежная ведомость

Расходный кассовый ордер № 60

Выдана из кассы зарплата за февраль

25500

70

50

11

Справка бухгалтерии

Депонируется не выданная в срок заработная плата за февраль (35000 – 30500)

5000

70

76.4

12

Расходный кассовый ордер № 61

Зачислена на расчетный счет депонированная заработная плата за февраль (35000 – 30500)

5000

51

50

13

Лимитно-заборные карты № 37-38

Требования № 31-32

Отпущены со склада по учетной цене основные материалы:

- на производство продукции А

- на производство продукции Б

Отпущены со склада по учетной цене прочие материалы:

- на производство продукции А

- на производство продукции Б

- на содержание цехов основного производства

- на содержание общехозяйственных служб

3950

5000

2100

800

650

900

20.1

20.2

20.1

20.2

25

26

10.1

10.1

10.6

10.6

10.6

10.6

14

Выписка из расчетного счета

Платежное поручение

Акцептован и оплачен счет ООО "Время" за приобретенный компьютер:

- стоимость без НДС

- сумма НДС, 18%

Итого перечислено с расчетного счета:

25424

4576

30000

08.4

19.1

60

60

60

51

14

Выписка из расчетного счета

Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС в погашение задолженности за февраль

14920

68.2

51

15

Авансовый отчет № 11

Списываются команди­­­ровочные расходы:

- проезд туда и обратно

- гостиница согласно счету

- суточные (5 дней)

Итого:

600

660

540

1800

26

26

26

71

71

71

16

Приходный кассовый ордер № 57

Уваровой Т.С. сдан в кассу остаток суммы неизрасходованного аванса (2000 – 1800)

200

50

71

17

Выписка из расчетного счета

Зачислена на расчетный счет краткосрочный кредит банка, полученный для приобретения товарно-материальных ценностей

15000

51

66

18

Акт о приемке-передаче объекта ОС № 18

Введен в эксплуатацию компьютер по первоначальной стоимости

25424

01

08.4

19

Авансовый отчет № 42

Списываются фактические расходы по приобретению бланков бухгалтерского учета Ивановым Н.П.

200

10.6

71

20

Авансовый отчет № 43

Оприходованы согласно товарным чекам канцтовары и прочие материалы Лавровой В.И.

900

10.6

71

21

Приходный кассовый ордер №№ 58, 59

Сдан в кассу остаток неизрасходованного аванса: - Ивановым Н.П. (250 – 200)

Лавровым В.И. (1200–900)

50

300

50

50

71

71

22

Расчетная ведомость

Начислена заработная плата:

- работникам за производство продукции А

- работникам за производство продукции Б

- служащим цеха

- аппарату управления

- отпуска работникам предприятия

- пособие по временной нетрудоспособности работнику бухгалтерии:

за первые тридня болезни

за последующие дни болезни (за счет средств ФСС)

13200

15000

3600

5200

3900

900

2500

20.1

20.2

25

26

96

26

69.1

70

70

70

70

70

70

70

23

Расчет бухгалтерии

Удержана из начисленной заработной платы сумма налога на доходы физических лиц

3700

70

68.1

24

Ведомость распределения затрат

Начислены страховые взносы в части:

1. ФСС, 2,9%:

- работникам за производство продукции А

- работникам за производство продукции Б

- служащим цеха

- аппарату управления

- отпуска работникам предприятия

2. ПФР,22%:

- работникам за производство продукции А

- работникам за производство продукции Б

- служащим цеха

- аппарату управления

- отпуска работникам предприятия

4. ФедеральныйФОМС, 5,1%:

- работникам за производство продукции А

- работникам за производство продукции Б

- служащим цеха

- аппарату управления

- отпуска работникам предприятия

5. Страхование от несчастных случаев, 1%:

- работникам за производство продукции А

- работникам за производство продукции Б

- служащим цеха

- аппарату управления

- отпуска работникам предприятия

383

435

104

151

113

2904

3300

792

1144

858

673

765

184

265

199

132

150

36

52

39

20.1

20.2

25

26

96

20.1

20.2

25

26

96

20.1

20.2

25

26

96

20.1

20.2

25

26

96

69.1

69.1

69.1

69.1

69.1

69.2

69.2

69.2

69.2

69.2

69.3

69.3

69.3

69.3

69.3

69.4

69.4

69.4

69.4

69.4

25

Требования № 39,40,41

Отпущены со склада по учетной цене основные материалы:

- на производство продукции А

- на производство продукции Б

Отпущены со склада прочие материалы:

- на содержание общехозяйственных служб

2500

5000

1500

20.1

20.2

26

10.1

10.1

10.6

26

Выписка из расчетного счета

Платежные поручения

Акцептованы и оплачены счета:

1. ООО "Знание" за консультационные услуги:

- стоимость услуг без НДС

- сумма НДС, 18%

Итого перечислено за услуги:

2. ООО "Экстра Балт" за услуги по рекламе продукции:

- стоимость услуг без НДС

- сумма НДС, 18%

Итого перечислено за услуги:

900

162

1062

1000

180

1180

26

19.3

60

44

19.3

60

60

60

51

60

60

51

27

Ведомость выпуска продукции

Сдана на склад готовая продукция в оценке по учетным ценам:

- продукция А

- продукция Б

40000

30000

43.1

43.2

20.1

20.2

28

Счета-фактуры

Платежные требования

Предъявлены расчетные документы покупателям за отгруженную продукцию, включая НДС (18%):

- ООО "Парус"

- ООО "Прометей"

- ЗАО "Лев"

Итого:

Начислен НДС бюджету по реализованной продукции (= 17700018/118)

70800

53100

53100

177000

27000

62

62

62

90.3

90.1

90.1

90.1

68.2

29

Ведомость распределения затрат

Произведены отчисления в резерв на оплату отпусков в размере 15% от заработной платы:

- работникам за производство продукции А

- работникам за производство продукции Б

- служащим цеха

- аппарату управления

1980

2250

540

780

20.1

20.2

25

26

96

96

96

96

30

Расчет бухгалтерии.

Выявлены и списаны ТЗР по материалам:

- на производство продукции А

- на производство продукции Б

Итого:

348

540

888

20.1

20.2

10.3.1

10.3.1

31

Расчет бухгалтерии

Начислено банку:

- за расчетно-кассовое обслуживание

- проценты по банковскому кредиту в пределах норм

- проценты по банковскому кредиту сверх норм

800

3000/

1000

91.2

91.2

91.2/пно

51

66

66

32

Расчет бухгалтерии.

Распределены и списаны общепроизв. расходы:

- на производство продукции А

- на производство продукции Б

Итого:

4169

4737

8906

20.1

20.2

25

25

33

Расчет бухгалтерии.

Распределены и списаны общехоз. расходы:

- на производство продукции А

- на производство продукции Б

Итого:

6831

7761

14592

20.1

20.2

26

26

34

Расчет бухгалтерии.

Списывается отклонение фактической себестоимости продукции от ее учетной цены:

- продукция А (экономия)

- продукция Б (перерасход)

Итого:

830

15738

14908

43.1

43.2

20.1

20.2

35

Расчет бухгалтерии

Списываются фактическая производственная себестоимость реализованной продукции

39170

45738

90.2

90.2

43.1

43.2

36

Расчет бухгалтерии

Списываются расходы на продажу готовой продукции

1000

90.2

44

37

Расчет бухгалтерии

Отражен финансовый результат от продаж

(Прибыль = 177000 -27000-84908-1000)

64092

90.9

99

38

Расчет бухгалтерии

Предъявлен НДС бюджету к возмещению по:

- материалам

- услугам производственного характера

Итого:

3285

342

3627

68.2

68.2

19.3

19.3

Предъявлен НДС бюджету к возмещению по оплаченному и принятому на учет компьютеру

4576

68.2

19.1

39

Расчет бухгалтерии.

Начислен налог на имущество за

первый квартал 2015 года, 2,2%

3042

91.2

68.3

40

Расчет бухгалтерии.

Списывается финансовый результат от прочих доходов и расходов (Убыток = 3042 + 800 + 3000 + 1000)

7842

99

91.9

41

Расчет бухгалтерии.

Начислен условный расход по налогу на прибыль за первый квартал 2015 года, 20%

21750

99/урнп

68.4

42

Расчет бухгалтерии.

Начислено ПНО по сумме процентов по банковскому кредиту сверх норм

680

99/пно

68.4

43

Расчет бухгалтерии.

Начислен ОНА из-за разных методов начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете

780

09

68.4

44

Расчет бухгалтерии.

Начислен текущий налог на прибыль за первый квартал 2015 года, 20%

23210

*

Итого по журналу за март 2015 г.

925933





Главный бухгалтер:

^{(подпись)}

^{(расшифровка подписи)}