Таким образом, коэффициент обеспечения по плану

( 900 + 8620)/ 9900 = 96,2%,

а фактически (900 + 8350) / 9900 = 93,4%

Оценка состояния запасов предприятия по материалам и комплектующим изделиям может быть произведена следующим образом (см. табл.4.3.)

Таблица 4.3.

Оценка состояния запасов предприятия

Изделие, материал	Остаток на начало года	Среднесуточный расход по плану	Обеспеченность в днях	Установленная норма запасов в днях	Отклонение от нормы
Подшипники роликовые, шт.	449	8	56	40	+16
Подшипники шариковые, шт.	46	2	23	30	-7
Сталь листовая, тонны.	60	5	12	30	-18
Сталь профильная, тонны.	32	2	16	30	-14

Как следует из данных таблицы, состояние запасов предприятия нельзя считать благополучным.

Потери предприятия, связанные с использованием материалов, могут быть вызваны и их заменой. Эти потери складываются из двух частей:

• потерь непосредственно от замены ( изменение количества и цены потребляемого материала);

• доплаты рабочим в связи с заменой материалов (определяются по рабочим нарядам).

Кроме того, приводит к простоям и отсутствие нужных материалов. Величина простоев оборудования в связи с этим анализируется по листкам о простоях.

Влияние транспортно-заготовительных расходов (Р) на фактическую стоимость сырья и материалов определяется следующим образом

Р = Мф х (Кф - Кп) : 100,

где Мф - фактический расход сырья и материалов за период, руб.;

Кф – фактический процент транспортно-заготовительных расходов в заготовительной стоимости материалов;

Кп – соответствующий плановый процент.

2.3. Анализ использования и эфективности труда.

Основными задачами анализа являются:

• оценка динамики численности персонала предприятия;

• оценка использования рабочего времени;

• оценка динамики производительности труда;

• оценка влияния факторов производительности труда на его динамику;

• определение возможного прироста продукции под влиянием факторов производительности труда.

Исследование трудовых ресурсов можно разделить на две взаимосвязанные группы: исследование собственно рабочей силы, т.е. численности и состава работников и их динамики, и рассмотрение рабочего времени, т.е. общего объема располагаемого и фактически затраченного времени, а также использование рабочего времени.

Рассмотрим на примере промышленности состав работников пред­приятий, включающий в себя две большие группы: промышленно-производственный персонал и непромышленный персонал. К первой группе относится персонал, который либо непосредственно участвует в процессе производства, либо обслуживает его, либо руководит производством. Ко второй группе относятся работники, непосредственно не связанные с промышленным производством (административно-педагогический персонал всех видов учебных заведений предприятия, работники лечебно-санитарных учреждений, жилищно-коммунального хозяйства, учреждений культурно-бытового обслуживания, работники опытных и научно-исследовательских работ). Экономическая целесообразность деления персонала на две группы вытекает из необходимости увязки показателей по труду с результатами производственной деятельности.

В зависимости от выполняемых функций различают следующие категории работников промышленно-производственной деятельности

• производственные рабочие;

• вспомогательные рабочие;

• ученики;

• ВОХР;

• служащие.

Последние делятся на руководителей, специалистов и других служащих.

Дальнейшее более подробное изучение состава рабочих сводится к распределению их по профессиям и квалификациям. В качестве сводной характеристики квалификации вычисляют с помощью средней арифметической взвешенной средний тарифный разряд. Весами средней выступают численности рабочих данного разряда. Большое значение имеет изучение работников по полу и возрасту.

Статистика рассматривает также категории и показатели численности работников. Категориями численности являются: списочное число (списочный состав), явочное число и число фактически работающих лиц. Каждую из перечисленных категорий численности можно определять на какую-то дату или за некоторый период, в последнем случае речь идет о среднесписочном числе работников. Оно определяется как отношение суммарной численности работников по дням данного периода к числу календарных дней в этом периоде.

Динамику численности работников предприятия можно рассматривать в двух направлениях: как внешний оборот, т.е. прием новых работников на предприятие и их увольнение, и как внутренний оборот, т.е. переход работников из одной категории в другую, меняющий структуру, но сохраняющий общую численность. Обобщающим показателем изменения численности работников как вследствие приема, так и вследствие их увольнения является коэффициент оборота рабочей силы. Он рассчитывается как отношение числа принятых и уволенных работников за данный период к среднесписочной численности работников за этот же период. По такому же принципу могут быть получены раздельные показатели оборота по приему и увольнению.

Важным является также получение коэффициента необходимого оборота (отношение числа уволенных в связи с переходом на инвалидность, со смертью, призывом в армию, переходом на другие предприятия, направлением на учебу к среднесписочной численности) и коэффициента текучести рабочих кадров (отношение числа уво­ленных за нарушение трудовой дисциплины, по решению суда и по собственному желанию к среднесписочной численности).

Рассмотренные выше вопросы относились к изучению рабочей силы. Оценка рабочего времени включает в себя рассмотрение календарного и максимально возможного фондов времени.

Календарным фондом рабочего времени называется сумма всех явок и неявок на работу за данный период. Величина календарного фонда времени за данный период определяется путем умножения среднесписочного числа работников на полное календарное число дней периода. Как следует из определения календарного фонда времени, он включает в себя отпуска, праздничные дни, дни отдыха, в которые работник не обязан работать.

Максимально возможным фондом рабочего времени называется время, которое согласно действующему трудовому законодательству должно быть отработано среднесписочным числом работников за данный период. Он равен календарному фонду рабочего времени минус число человеко-дней неявок в праздничные и выходные дни и в связи с отпусками.

Учет рабочего времени в человеко-днях недостаточен для представления о вложенном в производство труде, так как отработанный человеко-день может иметь разную продолжительность. Внутри рабочего дня могут быть различные потери рабочего времени (простои).

Важным аспектом учета рабочего времени является оценка его использования. Здесь применяются три показателя: коэффициент использования числа дней работы на одного рабочего (находится как отношение среднего фактического числа дней работы одного рабочего к нормативной величине), коэффициент использования продолжительности рабочего дна (отношение фактической продолжительности рабочего дня к средней нормативной его продолжи­тельности), полный, или интегральный коэффициент использования рабочего времени (находится как произведение первых двух).

Наиболее полное представление об использовании рабочего времени дает его баланс, в котором отражается (по причинам) неиспользованное время в течение целых смен и внутрисменное неиспользованное время.

Для решения вопроса равномерно или неравномерно распределена рабочая сила по сменам, вычисляется коэффициент сменности рабочих мест

• это отношение общего числа отработанных в данном периоде человеко-дней к числу человеко-дней, отработанных в наиболее многочисленной смене.

Эффективность труда оценивается показателем производительности труда или обратным ему показателем трудоемкости. Факторы, влияющие на динамику среднегодовой выработки одного работающего, приведены на схеме (рис.4.4.). Рассмотрим оценку их воздействия.

Влияние на производительность труда динамики структуры продукции можно измерить, скорректировав объем произведенной продукции коэффициентом, полученным из соотношений трудоемкостей (в нормо-часах) данного и сравниваемого периодов.

Влияние динамики структуры производственного персонала получают из следующей зависимости:

,

где: ПР - продукция предприятия; r_осн - численность основных рабочих; r - численность всех рабочих; ППП - численность производственного персонала.

Воздействие остальных, приведенных на рис.4.4. факторов производительности труда, может быть учтено через уменьшение затрат труда на данный объем продукции (индекс производительности труда - J_W).

,

где:

где: DT - снижение трудозатрат; DR - абсолютное условное высвобождение работников; DR% - относительное условное высвобождение работников; J_W - индекс производительности труда; å t_пол - полезный фонд рабочего времени.

Структура Производительность Структура

ППП труда продукции

Производительность Факторы производительности

труда рабочего труда рабочего

Моральные Материальные Интенсивные Экстенсивные

стимулы стимулы факторы факторы

Структура и Уровень Число рабочих

организация техники дней в году

производства

Кооперирование Уровень Использование

технологии внутрисменного

времени

Организация Непроизводительные

обслуживания затраты времени

производства

Квалификация

работников

Рис.4.4. Факторы динамики производительности труда.

Влияние на объем продукции динамики производительности труда оценивается по следующей индексной системе:

,

где: W - уровень производительности труда; Т - численность производственного персонала.

Факторный анализ производительности труда может быть выполнен и по другим детерминированным моделям. Покажем это на примере. Исходная модель

ПГ = Др х Д х Т х Пч,

где ПГ – среднегодовая производительность труда одного работника промышленно-производственного персонала (ППП) (тыс. руб.);

Др - удельный вес рабочих в ППП,

Д – отработано дней одним рабочим за год,

Т – средняя продолжительность рабочего дня, час.

Пч – Средняя часовая выработка одного рабочего (тыс. руб).

Исходные данные для анализа приведены в табл.4.5.

Таблица 4.5.

Исходные данные для факторного анализа

N	Показатель	Обозначение	Базисный период	Отчетный период
1	Удельный вес рабочих в численности ППП	Др	0,80	0,82
2	Отработано дней одним рабочим за год	Д	240	230
3	Средняя продолжительность рабочего дня (час.)	Т	8,0	7,8
4	Средняя часовая выработка одного рабочего ( руб.)	Пч	31,25	33,99
5	Среднегодовая производительность труда рабочего (тыс. руб)	Пр	60,0	61,0
6	Среднегодовая производительность одного работника ППП (тыс. руб.)	Пг	48,0	50,0

Перейдем к факторному анализу.

1. Все факторы модели – на базисном уровне.

0,80 х 240 х 8,0 х 31,25 = 48,0 (тыс. руб.)

2. Принимаем удельный вес рабочих в численности ППП на отчетном уровне, остальные факторы – на базисном.

0,82 х 240 х 8,0 х 31,25 = 49,2 (тыс. руб.)

Таким образом, увеличение доли рабочих в численности ППП увеличило годовую выработку работника ППП на:

49,2 – 48,0 = 1,2 (тыс. руб.).

3. Принимаем отработанное число дней одним рабочим на отчетном уровне; долю рабочих в численности ППП - на отчетном, а остальные факторы оставляем на базисном.

0,82 х 230 х 8,0 х 31,25 = 47, 15 (тыс. руб.)

Следовательно, снижение числа отработанных в отчетном периоде дней уменьшило искомый показатель производительности на:

47,15 – 49,20 = - 2,05 (тыс. руб.)

4. Подставляем теперь в модель фактическую продолжительность рабочего дня; все факторы, кроме средней часовой выработки рабочего – на отчетном уровне.

0,82 х 230 х 7,8 х 31,25 = 46,0 (тыс. руб.).

Следовательно, сокращение средней продолжительности рабочего дня уменьшило выработку одного работника ППП на:

46,0 – 47,15 = - 1,15 (тыс. руб.).

5. Наконец, подставляем фактическое значение среднечасовой выработки рабочего, все остальные факторы также находятся на фактическом уровне:

0,82 х 230 х 7,8 х 33,99 = 50,0 (тыс. руб.).

Влияние этого фактора: 50,0 – 46,0 = 4,0 (тыс. руб.)

Проверка результата: 50,0 - 48,0 = +1,2 – 2,05 – 1,15 + 4,0.

Как видно из расчета, наибольшее положительное влияние на динамику средней выработки ППП оказал рост средней выработки рабочих.