Лекции по внутреннему контролю Мышковец Ю.А / Лекция № 8 приложения
.docx+-----+-------+---+---------+--------+-----+--------+------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------+---+---------+--------+-----+--------+------+-------+
¦ИТОГО¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------+-------+---+---------+--------+-----+--------+------+--------
-------------------------------+----------------------------------------------
¦Числится по данным ¦Результаты инвентаризации ¦
¦бухгалтерского учета ¦ ¦
+------+---T-----+------+------+----------------------+----------------------+
¦но- ¦се-¦номи-¦коли- ¦сумма,¦излишек ¦недостача ¦
¦мер(а)¦рия¦нал, ¦чество¦руб. +------+---T------+----+------+---T------+----+
¦ ¦ ¦руб. ¦ ¦ ¦но- ¦се-¦коли- ¦сум-¦но- ¦се-¦коли- ¦сум-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦мер(а)¦рия¦чество¦ма, ¦мер(а)¦рия¦чество¦ма, ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руб.¦ ¦ ¦ ¦руб.¦
+------+---+-----+------+------+------+---+------+----+------+---+------+----+
¦ 10 ¦11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦20 ¦ 21 ¦ 22 ¦
+------+---+-----+------+------+------+---+------+----+------+---+------+----+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---+-----+------+------+------+---+------+----+------+---+------+----+
¦ х ¦ х ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ ¦ х ¦ х ¦ ¦ ¦ х ¦ х ¦
-------+---+-----+------+------+------+---+------+----+------+---+------+-----
Итого по описи: количество порядковых номеров ______________________
(прописью)
общее количество единиц фактически _________________________________
(прописью)
на сумму, руб., фактически _________________________________________
(прописью)
Бухгалтер __________________ _______________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Председатель комиссии ___________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _________________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_________________ __________ _______________________
_________________ __________ _______________________
Все ценные бумаги и бланки документов строгой отчетности,
поименованные в настоящей инвентаризационной описи с N _______ по
N ________ комиссией проверены в натуре в моем (нашем) присутствии и
внесены в опись, в связи с чем претензий к инвентаризационной
комиссии не имею (не имеем). Ценные бумаги и бланки документов
строгой отчетности, перечисленные в описи, находятся на моем (нашем)
ответственном хранении.
Материально ответственное(ые)
лицо(а): _________________ _______________ _________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_________________ _______________ _________________________
_________________ _______________ _________________________
Объяснение причин излишков или недостач _______________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Материально ответственное(ые)
лицо(а): _________________ _______________ _________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_________________ _______________ _________________________
_________________ _______________ _________________________
Решение руководителя организации ______________________________
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
_________________________ _________________________
(дата) (подпись)
Приложение 19 к Инструкции по инвентаризации активов и обязательств
АКТ
инвентаризации расчетов с поставщиками и подрядчиками,
покупателями и заказчиками, прочими дебиторами и кредиторами
N __________
Форма 14-инв Коды
----------
Наименование организации _________________ по ОКУД ¦05010307¦
Подразделение организации ________________ +--------+
Основание для проведения инвентаризации: по ОКЮЛП ¦ ¦
приказ, постановление, распоряжение +--------+
(ненужное зачеркнуть) ¦ ¦
+--------+
Дата ¦ ¦
+--------+
Номер ¦ ¦
+--------+
Дата начала ¦ ¦
инвентаризации ¦ ¦
+--------+
Дата окончания ¦ ¦
инвентаризации ¦ ¦
----------
По дебиторской задолженности:
-------------+----T-------------------------------------------------
¦Наименование¦Все-¦Сумма задолженности, руб. ¦
¦дебитора ¦го +--------------+----------------+----------------+
¦ ¦ ¦подтвержденная¦не ¦с истекшим сро- ¦
¦ ¦ ¦дебиторами, ¦подтвержденная ¦ком исковой дав-¦
¦ ¦ ¦руб. ¦дебиторами, руб.¦ности ¦
+------------+----+--------------+----------------+----------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+------------+----+--------------+----------------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+----+--------------+----------------+----------------+
По кредиторской задолженности:
-------------+-----T------------------------------------------------
¦Наименование¦Всего¦ Сумма задолженности, руб. ¦
¦ кредитора ¦ +--------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦согласованная ¦не согласованная¦ с истекшим ¦
¦ ¦ ¦с кредиторами,¦ с кредиторами, ¦сроком исковой ¦
¦ ¦ ¦ руб. ¦ руб. ¦ давности ¦
+------------+-----+--------------+----------------+---------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+------------+-----+--------------+----------------+---------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------------+-----+--------------+----------------+---------------+
¦ ИТОГО¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------+-----+--------------+----------------+----------------
Председатель комиссии ___________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _________________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_________________ __________ _______________________
_________________ __________ _______________________
Приложение к форме 14-инв
СПРАВКА
к акту N _________ инвентаризации расчетов с покупателями,
поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами
N ________
-------+---------+--------+---------+---------------+----------------
¦Поряд-¦Наиме- ¦За что ¦Дата ¦Сумма задол- ¦Документ, ¦
¦ковый ¦нование ¦числится¦начала ¦женности, руб. ¦подтверждающий ¦
¦номер ¦и адрес ¦задол- ¦задолжен-¦ ¦задолженность ¦
¦записи¦дебитора,¦женность¦ности +-------+-------+-------+---T---+
¦ ¦кредитора¦ ¦ ¦деби- ¦креди- ¦наиме- ¦да-¦но-¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦торской¦торской¦нование¦та ¦мер¦
+------+---------+--------+---------+-------+-------+-------+---+---+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦
+------+---------+--------+---------+-------+-------+-------+---+---+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+---------+--------+---------+-------+-------+-------+---+---+
¦ ИТОГО¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------+---------+--------+---------+-------+-------+-------+---+----
Бухгалтер __________________ _______________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 20 к Инструкции по инвентаризации активов и обязательств
СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ
результатов инвентаризации основных средств
N _______
Форма 15-инв Коды
----------
Наименование организации _________________ по ОКУД ¦05010901¦
Подразделение организации ________________ +--------+
Основание для проведения инвентаризации: по ОКЮЛП ¦ ¦
приказ, постановление, распоряжение +--------+
(ненужное зачеркнуть) ¦ ¦
+--------+
Дата ¦ ¦
+--------+
Номер ¦ ¦
+--------+
Дата начала ¦ ¦
инвентаризации ¦ ¦
+--------+
Дата окончания ¦ ¦
инвентаризации ¦ ¦
----------
------+---------+------+-------------------+----------------------------
¦N ¦Наиме- ¦Год ¦Номер (при его ¦Результаты инвентаризации ¦
¦п/п ¦нование ¦вы- ¦наличии) ¦ ¦
¦ ¦и краткая¦пуска +------+------+-----+-------------+-------------+
¦ ¦характе- ¦(пост-¦инвен-¦завод-¦пас- ¦излишек ¦недостача ¦
¦ ¦ристика ¦ройки)¦тарный¦ской ¦порта+------+------+------+------+
¦ ¦объекта ¦(при ¦ ¦ ¦ ¦коли- ¦стои- ¦коли- ¦стои- ¦
¦ ¦ ¦его ¦ ¦ ¦ ¦чество¦мость,¦чество¦мость,¦
¦ ¦ ¦нали- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦руб. ¦ ¦руб. ¦
¦ ¦ ¦чии) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------+------+------+------+-----+------+------+------+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+-----+---------+------+------+------+-----+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+---------+------+------+------+-----+------+------+------+------+
¦ИТОГО¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------+---------+------+------+------+-----+------+------+------+-------
Бухгалтер __________________ _______________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
С результатами инвентаризации согласен.
Материально ответственное лицо ______________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 21 к Инструкции по инвентаризации активов и обязательств
СЛИЧИТЕЛЬНАЯ ВЕДОМОСТЬ
результатов инвентаризации оборотных активов
N _________
Форма 16-инв Коды
----------
Наименование организации _________________ по ОКУД ¦05010902¦
Подразделение организации ________________ +--------+
Основание для проведения инвентаризации: по ОКЮЛП ¦ ¦
приказ, постановление, распоряжение +--------+
(ненужное зачеркнуть) ¦ ¦
+--------+
Дата ¦ ¦
+--------+
Номер ¦ ¦
+--------+
Дата начала ¦ ¦
инвентаризации ¦ ¦
+--------+
Дата окончания ¦ ¦
инвентаризации ¦ ¦
----------
------+-----------------------+--------+----------------------------
¦N ¦Оборотные активы ¦Единица ¦Результаты инвентаризации ¦
¦п/п +-------------+---------+измере- +-------------+-------------+
¦ ¦наименование,¦номенкла-¦ния ¦излишек ¦недостача ¦
¦ ¦вид, сорт, ¦турный ¦ +------+------+------+------+
¦ ¦группа ¦номер ¦ ¦коли- ¦сумма,¦коли- ¦сумма,¦
¦ ¦ ¦(при его ¦ ¦чество¦руб. ¦чество¦руб. ¦
¦ ¦ ¦наличии) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------+---------+--------+------+------+------+------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦
+-----+-------------+---------+--------+------+------+------+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-----+-------------+---------+--------+------+------+------+------+
¦ИТОГО¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
------+-------------+---------+--------+------+------+------+-------
-------------------------------------+-------------------------------+-------
¦Отрегулировано за счет уточнения ¦Пересортица ¦Поряд-¦
¦записей в учете ¦ ¦ковый ¦
+-------------------+----------------+-------------------+-----------+номер ¦
¦излишек ¦недостача ¦излишки, зачтенные ¦недостачи, ¦за- ¦
¦ ¦ ¦в покрытие недостач¦покрытые ¦чтен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦излишками ¦ных ¦
+------+----T-------+------+----T----+------+----T-------+------+----+излиш-¦
¦коли- ¦сум-¦номер ¦коли- ¦сум-¦но- ¦коли- ¦сум-¦поряд- ¦коли- ¦сум-¦ков ¦
¦чество¦ма, ¦счета, ¦чество¦ма, ¦мер ¦чество¦ма, ¦ковый ¦чество¦ма, ¦ ¦
¦ ¦руб.¦статьи,¦ ¦руб.¦сче-¦ ¦руб.¦номер ¦ ¦руб.¦ ¦
¦ ¦ ¦заказа ¦ ¦ ¦та, ¦ ¦ ¦зачтен-¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ста-¦ ¦ ¦ных ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦тьи,¦ ¦ ¦недо- ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦за- ¦ ¦ ¦стач ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦каза¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----+-------+------+----+----+------+----+-------+------+----+------+
¦ 9 ¦ 10 ¦ 11 ¦ 12 ¦ 13 ¦ 14 ¦ 15 ¦ 16 ¦ 17 ¦ 18 ¦ 19 ¦ 20 ¦
+------+----+-------+------+----+----+------+----+-------+------+----+------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+------+----+-------+------+----+----+------+----+-------+------+----+------+
¦ ¦ ¦ x ¦ ¦ ¦ x ¦ ¦ ¦ x ¦ ¦ ¦ х ¦
-------+----+-------+------+----+----+------+----+-------+------+----+-------
---------------------------------------+----------------------------
¦ Приходуются окончательные излишки ¦ Окончательные недостатки ¦
+-------------+------------+-----------+-------------+-------------+
¦ количество ¦сумма, руб. ¦номер счета¦ количество ¦сумма, руб. ¦
+-------------+------------+-----------+-------------+-------------+
¦ 21 ¦ 22 ¦ 23 ¦ 24 ¦ 25 ¦
+-------------+------------+-----------+-------------+-------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------------+------------+-----------+-------------+-------------+
¦ ¦ ¦ х ¦ ¦ ¦
--------------+------------+-----------+-------------+--------------
Бухгалтер __________________ _______________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
С результатами инвентаризации согласен.
Материально ответственное лицо ______________ ______________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение 22 к Инструкции по инвентаризации активов и обязательств
ПРОТОКОЛ
заседания центральной инвентаризационной комиссии по рассмотрению
результатов инвентаризации
"__" ______________ 20__ г.
Председатель комиссии ___________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _________________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_________________ __________ _______________________
_________________ __________ _______________________
1. В результате инвентаризации выявлено:
--------------------------------+-----------------------------------
¦ Излишек, руб. ¦ Недостача, руб. (без ДС) ¦
+-------------------------------+----------------------------------+
¦ ¦ ¦
--------------------------------+-----------------------------------
2. Комиссия, рассмотрев результаты инвентаризации, выслушав
объяснения материально ответственных лиц
__________________________ _______________ _________________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
__________________________ _______________ _________________________
__________________________ _______________ _________________________
установила, что основными причинами образования излишков и недостач
явились: ___________________________________________________________
____________________________________________________________________
Заключение комиссии:
--------+-----------+-------+-----------+--------+---------------------
¦Струк- ¦Результат ¦Уста- ¦Отрегулиро-¦Пересор-¦Из общей суммы ¦
¦турное ¦инвентари- ¦новлена¦вать за ¦тица, ¦недостач и потерь ¦
¦подраз-¦зации ¦порча ¦счет запи- ¦руб. ¦от порчи имущества, ¦
¦деление¦ ¦иму- ¦сей в уче- ¦ ¦руб. ¦
¦ ¦ ¦щества ¦те, руб. ¦ ¦ ¦
¦ +-----+-----+ +-----+-----+ +-----+------+-------+
¦ ¦изли-¦недо-¦ ¦из- ¦недо-¦ ¦спи- ¦отнес-¦пере- ¦
¦ ¦шек ¦стача¦ ¦лишек¦стача¦ ¦сать ¦ти на ¦дать в ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦в ¦винов-¦след- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦пре- ¦ных ¦ствен- ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦делах¦лиц ¦ные ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦норм ¦ ¦органы ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦убыли¦ ¦ ¦
+-------+-----+-----+-------+-----+-----+--------+-----+------+-------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦ 7 ¦ 8 ¦ 9 ¦ 10 ¦
+-------+-----+-----+-------+-----+-----+--------+-----+------+-------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+-------+-----+-----+-------+-----+-----+--------+-----+------+-------+
¦ ИТОГО¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
--------+-----+-----+-------+-----+-----+--------+-----+------+--------
Из сумм недостач, отнесенных на виновных лиц, взыскать с ___________
____________________________________________________________________
3. В целях устранения выявленных недостатков и упущений
провести следующие мероприятия:
----+------------+-------------+-------------+----------------------
¦N ¦Наименование¦Срок ¦Ответственный¦Контроль за исполь- ¦
¦п/п¦мероприятий ¦исполнения ¦исполнитель ¦зованием осуществляет¦
+---+------------+-------------+-------------+---------------------+
¦ 1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦
+---+------------+-------------+-------------+---------------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----+------------+-------------+-------------+----------------------
Председатель комиссии ___________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
Члены комиссии: _________________ __________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
_________________ __________ _______________________
_________________ __________ _______________________