7. Маркетинг.

7.1. Расходы на маркетинговые мероприятия предусматриваются исходя из определенной топ-менеджментом бизнес-стратегии компании на кратко- и среднесрочную перспективу и должны способствовать достижению поставленных целей. План маркетинговых мероприятий готовится специалистами по маркетингу в тесной кооперации с отделом продаж. Менеджментом ежегодно проводится оценка выполнения маркетингового плана и эффективности маркетинговых мероприятий (COSO элемент - Оценка риска).

8. Казначейство.

8.1. Управление денежными потоками осуществляется с соблюдением требований финансового законодательства. Санкционирование расхода денежных средств производится уполномоченными руководителями с использованием принципа двойной подписи (COSO элемент - Контрольные процедуры).

8.2. Доступ к финансовым документам компании, наличным денежным средствам имеет ограниченное количество сотрудников (COSO элемент - Контрольные процедуры).

8.3. Банковские операции, операции с наличными денежными средствами должным образом оформляются документально и отражаются в бухгалтерском учете. На регулярной основе проводится инвентаризация наличных денежных средств.

8.4. Операции по привлечению заемных денежных средств (кредитов) осуществляются после их обязательного согласования с топ-менеджментом компании.

8.5. Финансовая дирекция финансовый директор обеспечивает необходимый уровень ликвидности компании, гарантирующий ее способность погашать краткосрочные и среднесрочные обязательства перед контрагентами. Финансовой службой ежемесячно готовится бюджет движения денежных средств компании (COSO элемент - Оценка риска).

8.6. Финансовая служба ответственна за предварительную оценку платежеспособности контрагентов компании (COSO элемент - Оценка риска).

9. Финансовая отчетность.

9.1. Ведение бухгалтерского учета в компании осуществляется в соответствии с требованиями национального законодательства в сфере бухгалтерского учета. Главный бухгалтер и юридическая служба обязаны отслеживать все значительные изменения бухгалтерских принципов. Информация об имевших место изменениях ежемесячно доводится до сведения топ-менеджмента, затем о них информируются все остальные уровни менеджмента компании (COSO элемент - Контрольные процедуры).

9.2. Главный бухгалтер ответственен за подготовку на регулярной основе консолидированного пакета бухгалтерской отчетности в составе баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, отчета об изменении капитала компании и пояснительной записки (COSO элемент - Контрольные процедуры).

9.3. Рабочие встречи директора, финансового директора компании, главного бухгалтера с внешними аудиторами компании имеют постоянный запланированный характер (COSO элемент - Контрольные процедуры).

9.4. Бюджетный цикл компании (подготовка годового бюджета, стратегического плана развития компании) формализован, закреплен в бюджетном регламенте (COSO элемент - Контрольные процедуры).

9.5. Сопоставление закрепленных в бюджетах параметров с фактическими данными деятельности компании (план/факт анализ или анализ отклонений) проводится ежемесячно специальными сотрудниками финансовой службы. При выявлении существенных по величине отклонений (более 5%) ими проводится служебное расследование, в ходе которого выявляются причины возникновения отклонений. Информация о возникших отклонениях предоставляется топ-менеджменту (COSO элемент - Контрольные процедуры).

9.6. Доступ к сведениям (документам) о финансово-экономическом состоянии компании, стратегических планах развития компании, важных параметрах ее текущей деятельности строго ограничен. Финансовый директор, главный бухгалтер, руководители подразделений и служба внутреннего контроля обеспечивают невозможность несанкционированного копирования указанной информации.