- •Отчет о прибылях и убытках отчетного и планового года, тыс. Р.
- •Баланс отчетного и планового года, тыс. Р.
- •Итеративные расчеты отчета о прибылях и убытках, тыс. Р.
- •Итеративные расчеты баланса, тыс. Р.
- •Бюджет продаж компании на 200х г.
- •График ожидаемых денежных поступлений, р.
- •Бюджет производства компании на 200х г., ед.
- •Бюджет прямых материальных затрат компании на 200х г.
- •График ожидаемых платежей, р.
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200х г.
- •Бюджет общепроизводственных расходов на 200х г.
- •Бюджет запасов на конец периода на 200х г.
- •Бюджет сбытовых и административных расходов на 200х г.
- •Бюджет капитальных затрат на пять лет, р.
- •Бюджет денежных средств на 200х г., р.
- •Бюджет прибылей и убытков на 200х г., р.
- •11. Составление прогнозного баланса
- •Баланс на конец предшествующего года (ожидаемые значения), р.
- •Порядок расчета статей прогнозного баланса
- •Прогнозный баланс на 200х г., р.
- •Анализ исполнения бюджетов
- •1. К задачам финансового планирования в организации относятся:
- •Отчет о прибылях и убытках отчетного года, тыс. Р.
- •Дополнительные данные (1)
- •Дополнительные данные (2)
- •Дополнительные данные (3)
- •Дополнительные данные (4)
- •II. Задание
- •III. Пояснительная записка
- •Раздел 8. Методические указания к выполнению курсовой работы «финансовый план организации (Метод бюджетирования)»
- •I. Исходные данные и формы для расчетов
- •Бюджет продаж компании на 200х г.
- •График ожидаемых денежных поступлений, р.
- •Бюджет производства компании на 200х г.
- •Бюджет прямых материальных затрат компании на 200х г.
- •График ожидаемых платежей, р.
- •Бюджет прямых затрат на оплату труда на 200х г.
- •Бюджет общепроизводственных расходов на 200х г.
- •Бюджет запасов на конец периода на 200х г.
- •Бюджет сбытовых и административных расходов на 200х г.
- •8. Расчет бюджета капитальных затрат
- •Бюджет капитальных затрат на пять лет, р.
- •Бюджет денежных средств на 200х г., р.
- •Бюджет прибылей и убытков на 200х г., р.
- •Баланс на конец предшествующего года (ожидаемые значения), р.
- •Порядок расчета статей прогнозного баланса
- •Прогнозный баланс на 200х г., р.
- •II. Задание
- •III. Пояснительная записка
Дополнительные данные (3)
Показатель |
Вариант | ||||
I |
II |
III |
IV |
V | |
Коэффициент финансовой зависимости |
Кфз≤0,49 |
Кфз≤0,48 |
Кфз≤0,47 |
Кфз≤0,46 |
Кфз≤0,45 |
Коэффициент текущей ликвидности |
Ктл≥2,1 |
Ктл≥2,2 |
Ктл≥2,3 |
Ктл≥2,4 |
Ктл≥2,5 |
Таблица 7.6
Дополнительные данные (4)
Показатель |
Вариант | ||||
I |
II |
III |
IV |
V | |
Количество обыкновенных акций, шт. |
1 500 |
2 000 |
3 000 |
4 000 |
5 000 |
Рыночная стоимость, р. / акц. |
200 |
150 |
100 |
75 |
60 |
Величина дивидендов, выплачиваемых на одну акцию в плановом году, сохраняется на уровне отчетного периода.
II. Задание
Составить финансовый план организации методом «Процента от реализации».
Этапы выполнения задания:
1. Составить проектный баланс и отчет о финансовых результатах в соответствии с вариантом задания.
2. Сопоставить итоги расчетов актива и пассива проектного баланса.
3. Определить потребность во внешнем финансировании.
4. Установить возможные источники покрытия дополнительной потребности в финансировании.
4.1. Определить допустимую величину и стоимость краткосрочных и долгосрочных кредитов и займов.
4.2. Определить дополнительное количество выпускаемых акций и дополнительные дивиденды по вновь размещенным акциям.
5. Провести итеративные расчеты проектного отчета о прибылях и убытках и баланса с целью достижения равенства планируемых активов и обязательств.
6. Рассчитать плановую величину источников (чистая прибыль, долгосрочные кредиты и займы, краткосрочные кредиты и займы, эмиссия обыкновенных акций) и использования финансовых средств на выплату дивидендов, увеличение внеоборотных активов, прирост рабочего капитала. Расчеты выполняются путем сравнения плановых данных с отчетными показателями за год, предшествующий планируемому. Результаты отражаются в табл. 7.7 и 7.8.
Таблица 7.7
Анализ изменения рабочего капитала
Показатели |
Сумма, тыс. р. |
1. Изменение оборотных активов, в том числе: |
|
- денежные средства |
|
- дебиторская задолженность |
|
- запасы |
|
Итого изменение оборотных активов |
|
2. Изменение текущих обязательств, в том числе: |
|
- краткосрочные кредиты и займы |
|
- кредиторская задолженность |
|
- начисленная заработная плата и налоги |
|
Итого изменение текущих обязательств |
|
3. Изменение чистого оборотного капитала |
|
Таблица 7.8
Анализ изменения источников и использования финансовых средств
Показатель |
Сумма, тыс. р. |
1. Источники средств – всего, в том числе: |
|
- чистая прибыль |
|
- долгосрочные кредиты и займы |
|
- краткосрочные кредиты и займы |
|
- краткосрочная задолженность |
|
- эмиссия обыкновенных акций |
|
2. Использование средств – всего, в том числе |
|
- выплата дивидендов |
|
- увеличение внеоборотных активов |
|
- увеличение чистого оборотного капитала |
|
7. Заключительным этапом расчетов является определение основных финансовых коэффициентов, характеризующих финансовое состояние организации (табл. 7.9).
Таблица 7.9
Анализ основных финансовых коэффициентов
Показатель |
Год | |
отчетный |
плановый | |
1. Коэффициент текущей ликвидности |
|
|
2. Коэффициент финансовой зависимости |
|
|
3. Рентабельность активов |
|
|
4. Рентабельность продаж |
|
|
5. Рентабельность собственного капитала |
|
|