Іі. Практична частина

№

Зміст господарської операції

Кореспонденція рахунків

Сума, грн.

Дт

Кт

1

2

3

4

5

1

Придбано ноутбук у ТОВ «Світ техніки»

152

631

16000

2

Відображено податковий кредит по ПДВ

641

631

3200

3

Погашено заборгованість перед постачальником за отриманий принтер

631

311

19200

4

Ноутбук введено в експлуатацію

104

152

16000

5

Перераховано авансовий платіж підприємству ПАТ «Вікінг» за акції

371

311

27000

6

Отримано акції (виписку з реєстру)

143

371

27000

7

Отримано від ТОВ «Біржа» послуги пов’язані з придбанням акцій

143

631

11100

8

Відображено податковий кредит по ПДВ

641

631

2220

9

Сплачено грошові кошти за послуги, пов’язані з придбанням акцій

631

311

13320

10

Придбано матеріали від ФОП Іваненко (не платник ПДВ)

201

631

14000

11

Частково перераховано заборгованість ФОП Іваненко

631

311

13000

12

Використано матеріали для надання рекламних послуг

23

201

20000

13

Використано матеріали на потреби адміністрації

92

201

12000

14

Переведено комплект обладнання у групу необоротні активи утримувані для продажу

286

104

42000

15

Списано суму нарахованого зносу обладнання утримуваного для продажу

131

104

31000

16

Відображено дохід від реалізації обладнання ТОВ «Оберіг»

361

712

51000

17

Відображено податкове зобов’язання по ПДВ

712

641

8500

18

Списано залишкову вартість реалізованого обладнання

943

286

42000

19

Отримано оплату за реалізоване обладнання

311

361

51000

20

Перераховано аванс ТОВ «Альянс» за матеріали

371

311

21000

21

Відображено податковий кредит по ПДВ

641

644

3500

22

Одержано аванс від ПП «Аудит»

311

681

34200

23

Відображено податкове зобов’язання з ПДВ

643

641

5700

24

Перераховано заробітну плату за вересень на банківські картки

661

311

7499,874

25

Перераховано ЄСВ за вересень

651

311

3923,46

26

Перераховано податок з доходів фізичних осіб за вересень

641

311

1240,416

27

Перераховано військовий збір за вересень

642

311

138,15

28

Нараховано заробітну плату виробничому персоналу за жовтень

23

661

1610

29

Нараховано заробітну плату адміністративного персоналу за жовтень

92

661

4900

30

Нараховано заробітну плату персоналу відділу збуту за жовтень

93

661

2700

31

Здійснено нарахування ЄСВ на заробітну плату виробничого персоналу за жовтень (39%)

23

651

627,9

32

Здійснено нарахування ЄСВ на заробітну плату адміністративного персоналу за жовтень (39%)

92

651

1911

33

Здійснено нарахування ЄСВ на заробітну плату персоналу відділу збуту за жовтень (39%)

93

651

1053

34

Утримано із заробітної плати ЄСВ за жовтень

661

651

331,56

35

Утримано із заробітної плати податок з доходів фізичних осіб за жовтень

661

641

1381,5

36

Утримано із заробітної плати військовий збір за жовтень

661

642

138,15

37

Перераховано заробітну плату за жовтень на банківські картки

661

311

7358,79

38

Перераховано ЄСВ за жовтень

651

311

3923,46

39

Перераховано податок з доходів фізичних осіб за жовтень

641

311

1381,5

40

Перераховано військовий збір за жовтень

642

311

138,15

41

Нараховано заробітну плату виробничому персоналу за листопад

23

661

1610

42

Нараховано заробітну плату адміністративного персоналу за листопад

92

661

4900

43

Нараховано заробітну плату персоналу відділу збуту за листопад

93

661

2700

44

Здійснено нарахування ЄСВ на заробітну плату виробничого персоналу за листопад (39%)

23

651

627,9

45

Здійснено нарахування ЄСВ на заробітну плату адміністративного персоналу за листопад (39%)

92

651

1911

46

Здійснено нарахування ЄСВ на заробітну плату персоналу відділу збуту за листопад (39%)

93

651

1053

47

Утримано із заробітної плати ЄСВ за листопад

661

651

331,56

48

Утримано із заробітної плати податок з доходів фізичних осіб за листопад

661

641

1381,5

49

Утримано із заробітної плати військовий збір за листопад

661

642

138,15

50

Перераховано заробітну плату за листопад на банківські картки

661

311

7358,79

51

Перераховано ЄСВ за листопад

651

311

3923,46

52

Перераховано податок з доходів фізичних осіб за листопад

641

311

1381,5

53

Перераховано військовий збір за листопад

642

311

138,15

54

Нараховано заробітну плату виробничому персоналу за грудень

23

661

1610

55

Нараховано заробітну плату адміністративного персоналу за грудень

92

661

4900

56

Нараховано заробітну плату персоналу відділу збуту за грудень

93

661

2700

57

Здійснено нарахування ЄСВ на заробітну плату виробничого персоналу за грудень (39%)

23

651

627,9

58

Здійснено нарахування ЄСВ на заробітну плату адміністративного персоналу за грудень (39%)

92

651

1911

59

Здійснено нарахування ЄСВ на заробітну плату персоналу відділу збуту за грудень (39%)

93

651

1053

60

Утримано із заробітної плати ЄСВ за грудень

661

651

331,56

61

Утримано із заробітної плати податок з доходів фізичних осіб за грудень

661

641

1381,5

62

Утримано із заробітної плати військовий збір за грудень

661

642

138,15

63

Перераховано заборгованість перед бюджетом з ПДВ за попередній період

641

311

7400

64

Нараховано заборгованість за отримані комунальні послуги від ЛКП «Лев»

92

631

17000

65

Відображено податковий кредит з ПДВ

641

631

3400

66

Нараховано амортизацію виробничих основних засобів

23

131

42420

67

Нараховано амортизацію основних засобів адміністративного призначення

92

131

74505

68

Нараховано амортизацію нематеріальних активів адміністративного призначення

92

133

2880

69

Відображено дохід від реалізації рекламних послуг ПП «Марічка»

361

703

252000

70

Відображено податкове зобов’язання з ПДВ

703

641

42000

71

Списано собівартість реалізованих послуг

903

23

62220,33

72

Нараховано доходи від операційної оренди активів (ТОВ «Олена»)

361

713

21000

73

Нараховано ПДВ з орендної плати

713

641

3500

74

Відображено відсотки нараховані банком за залишком коштів на розрахунковому рахунку

311

719

4100

75

Одержано кошти від покупців за раніше надані послуги

311

361

19000

76

Одержано короткостроковий кредит банку

311

601

59000

77

Нараховані відсотки за користуванням кредитом

951

684

11000

78

Перераховано відсотки за користуванням кредитом

684

311

11000

79

Списано на фінансові результати:

дохід від реалізації послуг

703

79

210000

собівартість реалізованих послуг

79

903

62220,33

адміністративні витрати

79

92

118898

витрати на збут

79

93

11259

дохід від реалізації інших оборотних активів

712

79

42500

собівартість реалізованих інших оборотних активів

79

943

42000

дохід від операційної оренди активів

713

79

17500

інші доходи від операційної діяльності

719

79

4100

відсотки за кредит

79

951

3200

80

Нараховано податок на прибуток підприємства

98

641

1082,38

81

Списано на фінансові результати витрати з нарахування податку на прибуток

79

98

1082,38

82

Визначено кінцевий фінансовий результат

79

441

4930,22

83

Здійснено відрахування до резервного капіталу підприємства

443

43

852,91

84

Списано прибуток використаний у звітному періоді

441

443

852,91