3.Розрахункова частина

2.1 Визначаємо витрати на матеріали і комплектуючі вироби (без ПДВ) на всю програму кожного виробу (з врахуванням 10% на транспортно-вантажні роботи). Результати зводимо в таблицю 1.

Црм = n x M

Црк = n x К

де n — кількість одиниць продукції;

М — ціна матеріалів для виготовлення одиниці продукції;

К — ціна комплектуючих для виготовлення одиниці продукції.

ЦрмА = 6490 х 0,743= 4822,07 (грн) ЦркА = 6490 х 1,38= 8956,2 (грн)	Усього: 13778,27
ЦрмБ = 3490 х 0,352= 1228,48 (грн) ЦркБ = 3490 х 1,2= 4188 (грн)	Усього: 5416,48

Транспортно-заготівельні витрати:

Цтр = 0,1 х Цр,

де Цр — ціна ресурсу;

ЦтрмА = ЦрмА х 0,1 = 482,,207 (грн) ЦтркА = ЦркА х 0,1 = 895,62 (грн)	Усього: 1377,827 грн
ЦтрмБ = ЦрмБ х 0,1 = 122,848(грн) ЦтркБ = ЦркБ х 0,1 = 418,8 (.грн)	Усього: 541,648 грн

Сумарні витрати:

ЦмА = ЦтрмА + ЦрмА =5304,097 (грн) ЦкА = ЦтркА + ЦркА = 9851,82 (грн)	Усього: 15155,917грн
ЦмБ = ЦтрмБ + ЦрмБ = 1351,328 (грн) ЦкБ = ЦтркБ + ЦркБ = 4606,8 (грн)	Усього: 5958,128грн

Витрати разом на А і Б:

ЦмАБ = ЦмА + ЦмБ = 6655,425(грн) ЦкАБ = ЦкА + ЦкБ = 14458,62(грн)

Усього: 21114,045 грн

Таблиця 1. Витрати на матеріальні ресурси.

№ з/п	Ресурси	На 1 виріб тис. грн.		На річну		Транспортні і заготівельні витрати, грн. 10% від поз. 5 і 6		Сумарні витрати тис грн.		Разом на “А” і “Б”
				тис грн.				поз. 5+7 (6+8)		тис грн.
		“А”	“Б”	“А”	“Б”	“А”	“Б”	“А”	“Б”	“А”
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1	Матеріали (М)	0.743	0.352	4822,07	1228,48	482,207	122,848	5304,097	1351,328	6655,425
2	Комплектуючі і вироби (К)	1.380	1.20	8956,2	4188	895,62	418,8	9851,82	4606,8	14458,62
3	Усього:	2.123	1.552	13778,27	5416,48	1377,827	541,648	15155,92	5958,128	21114,045

2.2 Визначаємо сумарні (на річну програму) витрати на енергію і паливо для технологічних і побутових потреб (умовно приймаємо 0,5% від загальних витрат наматеріальні ресурси, поз. 3, гр.12, табл.1).

Сумарні (на річну програму) витрати на енергію і паливо для технологічних і побутових потреб=0,005*21114,045=105,570225тис. грн.

2.3 Визначаємо балансову вартість основних фондів (основного капіталу), застосовуючи вихідні дані п. 1,3 і структуру, передбачену п1,21. Результати розрахунків зводимо в таблицю:

Для групи I

“А”=6490*3,87*0,52=13060,476тис. грн.

“Б”=3490*3,54*0,52= 6424,392тис. грн.

Для групи II

“А”=6490*3,87*0,09=2260,467тис. грн.

“Б”=3490*3,54*0,09= 1111,914тис. грн.

Для групи III

“А”=6490*3,87*0,22=5525,586тис. грн.

“Б”=3490*3,54*0,22= 2718,012тис. грн

Для групи IV

“А”=6490*3,87*0,19= 4772,097тис. грн.

“Б”=3490*3,54*0,19= 2347,374тис. грн.

2,4. Визначаємо амортизаційні відрахування, результати вносимо в табл.2

Розрахунок капіталовкладень та амортизаційних відрахувань

Групи основних фондів		Балансова (облікова) вартість, тис. грн.	Норма амортизаційних відрахувань, %	Сума амортизаційних відрахувань, тис. грн.
1	2	3	4	5
1	Гр. І. Будинки, споруди і інше	19484,868	2	389,697
2	Гр. II. Автомобільний транспорт, прилади, інструменти	3372,381	10	337,2381
3	Гр. III. Все інше , що не ввійшло в гр. І, II, IV, а також технологічне устаткування	8243,598	6	494,61588
4	Гр. IV. Електронно-обчислювальні машини, автомат, інформаційні системи і т.д.	7119,471	15	1067,92065
5	Усього:	38220,318	ххххххххх	2289,47163

2,5 Визначаємо необхідну кількість технологічного устаткування для виробів «А і «Б» разом (одиниць).

Ф_д=Ф_н*к_н.=251*8*22*0,95=3815,2 год

В_а1=(325*6490)/3815,2=552,9

В_а2=(385*6490)/3815,2=654,9

В_а=1207,8шт

В_б1=(482*3490)/3815,2=440,9

В_б2=(415*3490)/3815,2=379,6

В_б=820,5шт

2.6. Визначаємо чисельність працівників (за категоріями), для цього:

2.6.1. Визначаємо бюджет робочого часу одного працівника (за списком) на 2013 рік, дляцього складаємо таблицю 3.

Таблиця 3

Річний (плановий) бюджет робочого часу одного працівника

№ з/п	Структура часу	Один. виміру	Фактичний час	Примітки (приклад)
1.	2	3	4	5
1	Календарний фонд часу	днів	365
2	Кількість неробочих днів - всього, в т.ч.: вихідних святкових	днів днів днів	114
			104
			10
3	Номінальний фонд часу працівника (1-2)	днів	251
4	Неявка на роботу, всього, в т.ч.: чергові і додаткові відпустки; відпустки у зв'язку з пологами; відпустки учнів за професіями; невиходи через хворобу; виконання громадських обов'язків; прогули (за фактом); цілоденні простої (за фактом)	днів днів днів днів днів днів днів	21,335	5,3% поз 3 0,2% поз. 3 0,2% поз. 3 2,5% поз. 3 0,3% поз.3
			13,303
			0,502
			0,502
			6,275
			0,753
5	Явочний робочий час (3-4)	днів	225
6	Номінальна тривалість робочого дня	год.	8
7	Витрати часу (регламентовані законом) всього, в т.ч.: для зайнятих в шкідливих умовах праці; для матерів-годувальниць; для підлітків; - внутрішньо змінні простої (за фактом);			0,1% поз. 6 0,1% поз. 6 0,1% поз. 6
			0,024
			0,008
			0,008
			0,008
8	Дійсний річний фонд робочого часу одного працівника, Фдр	год.	1832

2.6.2 Визначаємо чисельність основних робітників (що зайняті виробництвом основної продукції) за відповідною формулою. Всі величини передбачені завданням, а саме:

- основних робітників, в т.ч. робітників - верстатників( по виробах "А" і "Б" окремо і разом), чол.:

Чор = Тсум / (Ф_Д х Квн) = (n х Т) / (Ф_Д х Квн);

де n — річна кількість виробів;

Т — трудомісткість одного виробу (нормгодини)

Ф_Д — дійсний фонд часу одного робітника;

Квн — коефіцієнт виконання норм.

Основні робітники:

Чор_А = (6490 х 385) / (1832 х 1,15) = 1186 (чол.)

Чор_Б = (3490 х 482) / (1832 х 1,15) = 799 (чол.)

Усього: Чор = Чор_А + Чор_Б = 1985 (чол.)

Верстатники:

Чв_А = (6490 х 325) / (1832 х 1,15) = 1001 (чол.)

Чв_Б = (3490 х 415) / (1832 х 1,15) = 688 (чол.)

Усього: Чв = Чв_А + Чв_Б = 1689 (чол.)

- допоміжних робітників по А і Б разом):

Ч_допА = Чор_А х 0,165 = 196 (чол.)

Ч_допБ = Чор_Б х 0,165 =132 (чол.)

Усього: Ч_доп = Ч_допА + Ч_допБ = 328 (чол.)

- загальну чисельність робітників:

Ч_А = Чор_А + Ч_допА = 1382 (чол.)

Ч_Б = Чор_Б + Ч_допБ = 931 (чол.)

Усього: Чр = Ч_А + Ч_Б = 1382 + 931 = 2313 (чол.)

- інженерно-технічних працівників:

Ч_ІТП = Чр х 0,15 = 347(чол.)

- службовців:

Ч_СЛ = Чр х 0,08 = 2313 х 0,08 = 186 (чол.)

- молодшого обслуговуючого персоналу (МОП):

Ч_МОП = Чр х 0,035 = 2313 х 0,035 =81 (чол.)

• загальну чисельність всіх працюючих:

Ч = Чр + Ч_ІТП + Ч_СЛ + Ч_МОП = 2313+347+186+81=2927 (чол.)

2.7. Визначаємо величину річного фонду заробітної плати (за категоріями працюючих), грн., а саме:

2.7.1 Фонд основної заробітної плати основних робітників за відрядною формою оплати (по кожному виробу окремо і разом), тис. грн.

З_А = 3,2 х 385 х 6490 = 7995,680 (тис.грн)

З_Б = 3,8 х 482х 3490= 5382,976 (тис.грн)

Усього: Зор = З_А + З_Б = 13378,656 (тис.грн)

2.7.2 Фонд додаткової заробітної плати основних робітників (по кожному виробу окремо і разом):

З_ДА = З_А х 0,12 = 959,48 (тис.грн)

З_ДБ = З_Б х 0,12 = 645,96 (тис.грн)

Усього: З_ДА + З_ДБ = 1605,44 (тис.грн)

2.7.3 Сумарний річний фонд заробітної плати основних робітників (по виробах "А" і "Б" окремо і разом):

Зсрф_А = З_А + З_ДА = 8955,16 (тис.грн)

Зсрф_Б = З_Б + З_ДБ = 6028,936 (тис.грн)

Усього: Зр = Зсрф_А + Зсрф_Б = 14984,096 (тис.грн)

2.7.4 Фонд основної заробітної плати допоміжних робітників за почасовою формою оплати (разом по А і Б):

З_допА = 2,7 х 1832 х 196 = 969,494 (тис.грн)

З_допБ = 2,7 х 1832 х 132=652,924(тис.грн)

Усього: З_ДОП = З_допА + З_допБ = 1591,44 (тис.грн)

2.7.5 Фонд додаткової заробітної плати допоміжних робітників:

З_{ДОД.допА} = З_допА х 0,051 = 49,44 (тис.грн)

З_{ДОД.допБ} = З_допБ х 0,051 = 33,299 (тис.грн)

Усього: З_{ДОД.доп} = З_{ДОД.допА} + З_{ДОД.допБ} = 81,1209 (тис.грн)

2.7.6 Фонд основної заробітної плати ІТП за посадовими окладами:

З_ІТП = 12 х тариф х n_ІТП

де тариф — місячна ставка ІТП (грн);

n_ІТП — кількість ІТП (чол.);

З_ІТП = 12 х 680 х 347 = 2831,520 (тис.грн)

2.7.7 Фонд додаткової заробітної плати ІТП:

З_{ДОД.ІТП} = З_ІТП х 0,15 = 427.728 (тис.грн)

2.7.8 Фонд основної заробітної плати службовців за посадовими окладами:

З_СЛ = 12 х тариф х n_СЛ = 12 х 560 x 186 = 1249.92 (тис.грн)

2.7.9 Фонд додаткової заробітної плати службовців:

З_ДОД.СЛ = З_СЛ х 0,11 = 137.491 (тис.грн)

2.7.10 Фонд основної заробітної плати МОП за посадовими окладами:

З_МОП = 12 х тариф х n_МОП = 12 x 480 x81=466.56 (тис.грн)

2.7.11 Фонд додаткової заробітної плати МОП:

З_{ДОД.МОП} = З_МОП х 0,15 = 69.984 (тис.грн)

2.7.12 Річний (сумарний) фонд заробітної плати всіх працівників підприємства. Результати зводимо в таблицю 4.

Таблиця 4 Річний фонд оплати праці виробничого персоналу

Категорії виробничого персоналу	Основна зарплата тис. грн.	Додаткова зарплата тис. грн.	Сумарний фонд оплати праці, тис. грн.
1	2	3	4
1. Основні виробничі робітники:	13378,656	1591,44	14970,096
а) на виріб А;	7995,680	945,48	8941,16
б) на виріб Б;	5382,976	645,96	6028,936
2* Допоміжні виробничі робітники:	1622.4184	82.739	1705.1574
а)зайняті обслуговуванням устаткування;	969,4944	49,44	1018,9344
б) всі інші	652,924	33,299	686,223
3. ІТП	2831,520	427,728	3259,248
4. Службовці	1249,920	137,491	1387,411
5.МОП	466,560	69,984	536,544
6. Усього:	19549,074	2309,382	21858,455

2.8 Визначаємо витрати на утримання і експлуатацію устаткування, тис. грн. Розрахунки ведуться послідовно згідно з табл. 5.

1. Амортизація устаткування, транспортних засобів, електронно-обчислювальної та інформаційної техніки (поз.2 + поз.3 + поз.4 гр.5 табл.2)

337.2381+494.6159+1067.92=1899.7746

2. Проценти (орендна плата) за користування основними фондами технологічного призначення. Оренда устаткування відсутня.

3. Витрати на експлуатацію устаткування (тех.огляд, обслуговування) (поз.2а гр.4 табл.4) х 1,375 +0,7 х (поз.3.2 табл.4) + 0,005 х (поз.3.4 табл.2)

1018.9344 х 1,375 + 0,7 х 2831.52+ 0,005 х 7119.471 = 3418.696(тис.грн)

4. Витрати на ремонт устаткування і транспортних засобів 0,08 х (поз.2 + поз.3 + поз.4 гр.3 табл.2)

0,08 х (3372.381+8243.598+7119.471 ) = 1498,836 (тис. грн)

5. Витрати на внутрішньозаводське переміщення вантажів 1% від поз.4 гр.З табл.5

6. Вартість зносу малоцінного і швидкозношуваного інструменту і пристроїв 0,5% від поз.4 гр.З табл.5

7. Інші витрати умовно не визначаються.

Таблиця 5. Кошторис витрат на утримання та експлуатацію устаткування

з/п
1	Статті витрат	Сума тис.грн.	Спосіб нарахування
1	2	3	4
2	Амортизація устаткування, транспортних засобів, електронно-обчислювальної та інформаційної техніки	1899.7746	Поз.2,3,4 гр.5 табл.2
3	Проценти (орендна плата) за користування основними фондами технологічного призначення	-	Оренда устаткування відсутня
4	Витрати на експлуатацію устаткування (тех.огляд, обслуговування)	3418.696	Поз.2а гр.4 табл.4 + 37,5% від цієї величини + 70% від поз. 3 гр. 2 табл. 4 +0,5% відіпоз.4 гр. 3 табл.2
5	Витрати на ремонт устаткування і транспортних засобів	1498,836	8% від суми поз.2,3,4 гр.3 табл. 2
6	Витрати на внутрішньозаводське переміщення вантажів	14.98836	1% від поз.4 гр. 3 табл.5
7	Вартість зносу малоцінного і швидкозношуваного інструменту і пристроїв	7,49418	0,5% від поз.4 гр. 3 табл.5
8	Інші витрати	-	умовно не визначаються
9	Усього:	6839,78914
	% до заробітної плати основних робітників	45.69

2.9 Визначаємо загальновиробничі (цехові) витрати, тис.грн. Розрахунки ведуться послідовно згідно з табл. 6.

Таблиця 6. Загальновиробничі витрати

№ з/п	Статті витрат			Сума тис.грн.		Умовний спосіб нарахування
1			2		3		4
1			Витрати на управління виробництвом		3797,7585		40% поз. 3 гр.4 табл.4 + 30% поз.4 гр.4 табл.4 + 25% поз.5 гр.4 табл.4 + 37,5% від всієї суми
2			Оплата службових відряджень		18,99		0,5% від поз.1 гр. 3 табл.6
			Амортизація будівель, споруд цехового призначення		175.3636		45% від поз.1 гр.5 табл.2
4			Сплата процентів за використання основних фондів (орендна плата) загальноцехового призначення		-		Відсутня оренда
5			Витрати на удосконалення технологій та організації виробництва		471,7783		50% поз.2б гр.4 табл.4 + 37,5% від цієї величини
6			Витрати на обслуговування виробничих процесів		316,51		(0,6 від поз. 5 гр.3 табл.6)+ (29% від ряд.2.2. в тексті «Розрахункової частини»)
7			Витрати на пожежну і сторожеву охорону		0,278		0,02% від поз.4 гр.4 табл.4
8			Витрати зносу малоцінного та швидкозношувального цехового інвентаря		9,436		2% від поз.5 гр.3 табл.б
9			Платежі з обов'язкового страхування майна		382,203		1% від поз. 5 гр.3 табл.2
10			Інші витрати		31,651		10% від поз. 6 гр. 3 табл.6
11			Усього:		5203,9684
12		% до заробітної плати основних робітників			34,76		(поз.11.гр.3 табл.6/ поз.1. гр.5 табл.4)*100

2.10 Визначаємо загальногосподарські (загальнозаводські) витрати. Розрахунки ведуться послідовно згідно з табл.7.

1. Витрати на управління виробництвом 60% від поз.3 гр.4 табл.4 + 70% поз.4 гр.4 табл.4 + 75% поз.5 гр.4 табл.4 + 37,5% від сумарної величини:

5272,8445 (тис.грн)

2. Амортизація основних фондів загальнозаводського призначення 55% поз.1 гр.5 табл.2:

214.34 (тис.грн)

3. Витрати на обслуговування виробничого процесу 7,0% від поз.1 гр.3 табл.7:

369,099 (тис.грн)

4. Поточні витрати на утримання власних фондів природоохоронного призначення. Умовно не визначаються.

5. Витрати на оплату службових відряджень 1% від поз.1 гр.3 табл.7:

52.7285 (тис.грн)

6. Витрати на професійну підготовку (перепідготовку) кадрів 0,5% від поз.1 гр.З табл.7:

26,364 (тис.грн)

7. Витрати на пожежну і сторожову охорону підприємства 1,8% від поз.3 гр.3 табл.7:

6,644 (тис.грн)

8. Сплата процентів (орендна плата) за користування основними фондами інших організацій. Умовно не визначається.

9. Витрати на організацію набору робітників 5% від поз.10 гр.3 табл.7:

5.465 (тис.грн)

10. Витрати на перевезення працівників до місця праці і назад 0,5% від поз.6 гр.4 табл.4:

109,29 (тис.грн)

11. Платежі обов'язкового страхування 1,2% поз.1 гр.3 табл.2:

233,82 (тис.грн)

12. Сплата відсотків за боргові зобов'язання. Умовно не визначається.

13. Витрати на оплату банківських послуг. Умовно не визначається.

14. Податки та збори (обов'язкові платежі) 7% від поз.11 гр.3 табл.6

364,278 (тис.грн)

15. Інші витрати. Умовно не визначається.

Таблиця 7. Загальногосподарські витрати

№ з/п		Статті витрат	Сума тис.грн.
1		2	3
1		Витрати на управління виробництвом	5272,8445
2		Амортизація основних фондів загальнозаводського призначення	214.34
3		Витрати на обслуговування виробничого процесу	369,099
4		Поточні витрати на утримання власних фондів природоохоронного призначення	-
5		Витрати на оплату службових відряджень	52.7285
6		Витрати на професійну підготовку (перепідготовку) кадрів	26,364
7		Витрати на пожежну і сторожеву охорону підприємства	6,644
8		Сплата процентів (орендна плата) за користування основними фондами інших організацій	-
9		Витрати на організацію набору робітників	5.465
10		Витрати на перевезення працівників до місця праці і назад	109,29
11		Платежі обов'язкового страхування	233,82
12		Сплата відсотків за боргові зобов'язання	-
13		Витрати на оплату банківських послуг	-
14		Податки та збори (обов'язкові платежі)	364,278
15		Інші витрати	-
16		Усього:	6654,873
17	% до заробітної плати основних робітників		44,455

2.11 Формуємо таблицю 8. Вартість поворотних відходів в практиці визначається на основі обліку. Умовно їх не розраховуємо.

Таблиця 8. Повна собівартість одного виробу “А” і “Б” за калькуляційними статтями

2.12 Визначаємо обов'язкові відрахування в фонди соціального страхування (див. поз.6 табл.8), а саме:

- в Державний пенсійний фонд, (32% від сумарного фонду зарплати основних робітників): 0,32 х 14970,096= 4790,43 тис. грн;

- в Державний фонд соціального страхування, тис. грн. (4% від сумарного фонду зарплати основних робітників): 0,04 х 14970,096= 598,8 тис. грн;

- в Фонд сприяння зайнятості, тис. грн. (1,5% від сумарного фонду зарплати основних робітників): 0,015 х 14970,096= 224,55 тис. грн

№з/п	Калькуляційні статті витрат	Виріб "А"		Виріб "Б"
		Сума грн.	Доля %% до повної. соб-ті	Сума грн.	Доля %% до повної. соб-ті
1	2	3	4	5	6
1	Вартість основних і допоміжних матеріалів	743	11.38	352	5.095
2	Вартість купованих комплектуючих виробів та послуг кооперованих фірм	1380	21.14	1200	17.37
3	Вартість енергії і палива на технологічні цілі	10.615	0.163	7.76	0.112
4	Вартість поворотних відходів (віднімається)	умовно не враховуються
5	Заробітна плата основних виробничих робітників	1379,84	21.14	1727,49	25.005
6	Відрахування в фонд соціального страхування	517,44	7.93	647,808	9.38
7	Витрати на підготовку та освоєння виробництва нової продукції	103,5	1.586	78	1.13
8	Відшкодування зносу інструменту та спеціальних пристроїв	63.045	0.966	78.92	1.14
9	Витрати на утримання і експлуатацію устаткування	630.45	9.657	789.29	11.43
10	Разом технологічна собівартість виробу (сума поз.1 - 9)	4827.89	73.95	4883.277	70.68
11	Загальновиробничі витрати	479.63	7.347	600.476	8.69
12	Разом цехова собівартість (сума п.п. 9 - 10 )	5307.52	81.301	5651.233	81.799
13	Загальногосподарські витрати	613.41	9.39	767.956	11.12
14	Втрати від технологічного (регламентованого) браку	умовно приймаємо відсутність
15	Інші виробничі витрати	398.72	6.11	268.785	3.89
16	Виробнича собівартість (сума п.п. 12-15)	6319.65	96.8054	6687.9736	96.81
17	Позавиробничі витрати на збут	208.55	3.1946	220.703	3.19
18	Повна собівартість (сума п.п. 16-17)	6528.2	100	6908.676	100

Усього: 5613,78тис. грн.

А

Таблиця 8