Отчет банка о доходах, расходах и прибыли.
Отчет банка о доходах, расходах и прибыли отражает величину полученных доходов и понесенных за определенный период времени расходов (обычно за год). Как правило, наблюдается отчетливая связь между основными статьями банковского баланса или отчета о финансовом состоянии и отчета о доходах, расходах и прибыли. В конечном счете активы баланса обеспечивают основную часть операционных доходов, а пассивы порождают основную часть операционных расходов. Основным источником доходов банка является процентный доход, приносимый зарабатывающими активами преимущественно по кредитам, ценным бумагам, любым процентным депозитам, которые являются частью денежных активов, находящихся в других банках и любым второстепенным активам. Основные расходы, связанные с получением этих доходов - это проценты, выплачиваемые вкладчикам, процентные выплаты по недепозитным заимствованиям, зарплата работникам банка, накладные расходы, связанные с эксплуатацией помещения и оборудования, средства, направляемые в резерв, на покрытие возможных убытков по кредитам, налоги и второстепенные расходы.
Разность между всеми доходами и всеми расходами дает чистый доход:
Ч.Д.= ДОХОДНЫЕ СТАТЬИ - РАСХОДНЫЕ СТАТЬИ,
где доходные статьи представляют денежные активы, умноженные на средний доход от использования денежных активов + инвестиции в ценные бумаги, умноженные на средний доход на инвестиции в ценные бумаги + предоставляемые кредиты, умноженные на средний доход по кредитам + второстепенные активы, умноженные на средний доход от использования второстепенных активов. Расходные статьи представляют: общая сумма депозитов, умноженная на средние процентные выплаты по депозитам + недепозитные заимствования, умноженные на средние процентные выплаты по недепозитным заимствованиям + зарплата + накладные расходы +резервы на покрытие возможных убытков по кредитам + второстепенные расходы + подлежащие оплате налоги.
Из этого уравнения видно, что банки, заинтересованные в увеличении чистого дохода, располагают для этого рядом возможностей:
1. Они могут поднимать средний уровень дохода от использования каждой составляющей активов.
2. Они могут перераспределять активы в пользу тех из них, которые приносят наивысший средний доход.
3. Они могут снижать процентные выплаты и непроцентные расходы.
4. Они могут реструктурировать депозитную базу в направлении менее дорогих для банка депозитов и недепозитных заимствований.
5. Они могут снижать сумму подлежащих выплате налогов, за счет более умелого управления налогами.
Следует отметить, что руководство не держит под контролем все позиции, от которых зависит чистый доход банка. Доходы от использования различных активов, выручка от продаж и услуг и процентные ставки по депозитным и недепозитным заимствованиям определяется соотношением спроса и предложения на рынке, обслуживаемом банком. В длительной перспективе интересы клиентов могут стать основным фактором при выборе банком видов кредитов и услуг по депозитам, которые он может предоставить в своем сегменте рынка. В широких границах, определяемых конкуренцией на рынке и давлением со стороны потребительского спроса на услуги, решения руководства тем не менее остаются важным фактором при определении конкретного портфеля кредита, цен.бумаг, наличностей и депозитов, которым распоряжается каждый отдельно взятый банк.
Финансовые потоки и капитал.
Отчет о доходах, расходах и прибыли банков - это отражение финансовых потоков за определенный период времени. Поэтому отчет о доходах, расходах и прибыли можно представить как отчет об исходящих (расходы) и входящих (доходы) финансовых потоках.
Входящие финансовые потоки представляют:
1. Доход по кредитам
2. Доход по цен.бумагам
3. Доход от использования денежных активов
4. Второстепенные доходы
Исходящие финансовые потоки представляют:
1. Расходы в форме выплаты процентов по депозитам
2. Расходы по недепозитным заимствованиям
3. Расходы на оплату труда
4. Второстепенные расходы
5. Налоговые выплаты
Тогда:
ЧИСТЫЙ ДОХОД=СУММА ВХОДЯЩИХ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ - СУММА ИСХОДЯЩИХ ФИНАНСОВЫХ ПОТОКОВ
В действительности отчеты банков о доходах, расходах и прибыли, как правило, сложнее этой упрощенной схемы, потому что в состав каждой составляющей может входить несколько статей.
Отчеты практически всех банков похожи и в них можно выделить 4 основные части: