3 Ндс Задача № 1.

Предприятие в отчетном периоде приобрело:

• материальные ресурсы на сумму 15000 рублей (НДС в том числе);

• основные средства стоимостью 20000 рублей (НДС в том числе);

• материалы для производства товаров, не облагаемых НДС, на сумму 5000 рублей (НДС в том числе);

• услуги производственного характера на сумму 10000 рублей (НДС в том числе).

Стоимость реализованных предприятием товаров, облагаемых НДС, составила 34240 рубля (без НДС), в том числе стоимость товаров, облагаемых НДС по ставке 10% — 5200 рублей (без НДС). Кроме того, предприятие получило аванс от покупателей в счет поставки товаров, облагаемых НДС по ставке 18 %, в сумме 2560 рублей.

Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за отчетный период.

Задача № 2.

Добывающее предприятие осуществляет добычу нерудных строительных материалов. Всю продукцию добывающего предприятия приобретает для дальнейшей обработки перерабатывающее предприятие. Произведенные им материалы и полуфабрикаты реализуются изготовителю конечной продукции, которая впоследствии поступает через снабженческо-сбытовую организацию в торговую сеть. Себестоимость продукции предприятий складывается из следующих элементов:

	Заработная плата	Амортизационные отчисления
Добывающее предприятие	28 000 рублей	70 000 рублей
Перерабатывающее предприятие	33 000 рублей	24 500 рублей
Изготовитель продукции	51 600 рублей	31 500 рублей
Снабженческо-сбытовая организация	60 400 рублей	11 300 рублей

Условно предполагается, что в отчетном периоде у добывающего предприятия нет материальных затрат. Норма прибыли каждого предприятия одинакова и составляет 11 %. Прочие расходы составляют 5 % от себестоимости производимой продукции. Вся продукция облагается НДС по ставке 18 %.

Определить:

1. сумму добавленной стоимости, создаваемой на каждом этапе движения товара;

2. сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет и возмещению из бюджета на каждом этапе

Задача № 3.

Предприятие отгрузило в марте продукцию на сумму 320 тысяч рублей (НДС в том числе). Покупатели в отчетном периоде оплатили 80 % приобретенной продукции. На расчетный счет поступила выручка в сумме 266 тысяч рублей (НДС в том числе) за услуги, оказанные сторонним организациям в феврале. Стоимость услуг — 400 тысяч рублей. Поступила плата за реализованное имущество в размере 120 тысяч рублей (НДС в том числе). Сумма авансов, полученных в счет предстоящей отгрузки продукции, составила 360 тысяч рублей. Безвозмездно получены денежные средства от инвестиционной компании в размере 50 тысяч рублей. Средства, полученные на осуществление работ по договору о совместной деятельности, составили 500 тысяч рублей. Безвозмездно переданы основные средства непроизводственного назначения (остаточная стоимость — 30 тысяч рублей). Предприятие в марте получило выручку от реализации ценных бумаг в размере 60 тысяч рублей.

Стоимость оприходованных в марте материалов составила 948 тысяч рублей (НДС в том числе), оплачено 40 % поступивших материалов. Половина оплаченных и оприходованных материалов была использована на нужды общежития, находящегося на балансе предприятия. В марте произведена оплата сырья — 70 тысяч рублей (НДС в том числе), которое поступило на склад в прошлом году и было использовано на производство товаров, облагаемых НДС, в январе. В отчетном периоде поступило сырье, оплата за которое в размере 360 тысяч рублей (НДС в том числе) была произведена в феврале. В универмаге были приобретены канцелярские товары для бухгалтерии предприятия на сумму 5 тысяч рублей (НДС в том числе), счет-фактура выписана. Поступили комплектующие, приобретенные у предпринимателя, осуществляющего деятельность без образования юридического лица, на сумму 16 тысяч рублей (НДС в том числе). Внесена плата за открытие и ведение банковского счета в размере 3 тысячи рублей. Предприятие заключило договор страхования имущества и уплатило страховой взнос — 8 тысяч рублей.

Определить сумму НДС, подлежащую взносу в бюджет за март, исходя из двух вариантов определения выручки от реализации для целей налогообложения (по отгрузке, по оплате).