За отчетный месяц

1

Принят к оплате счет ОАО «Теплопроммонтаж» за поступивший и смонтированный объект основных средств.

94400

Договорная цена объекта с расходами по монтажу

08

60

80 000

НДС в сумме счета

19

60

14 400

2

Введен в эксплуатацию полученный объект основных средств

01

08

80 000

80 000

3

Принят к оплате счет ОАО «Торговая компания» за отгруженные материалы. В сумме счета:

503860

- стоимость материалов по договорным ценам

15

60

427000

- налог на добавленную стоимость (НДС)

19

60

76860

4

Принят авансовый отчет экспедитора Жукова Н.И. по расходам, связанным с приобретением материалов

15

71

10671

10671

5

Оприходованы по плановой себестоимости, поступившие на склад материалы (количество шт.)

451300

Материал «А» - 110

10.1

15

309100

Материал «Б» - 300

10.2

15

142200

6

Списывается по назначению сумма отклонения фактической себестоимости поступивших материалов от их плановой себестоимости

15

16

13629

13629

7

Начислена заработная плата персоналу организации:

728000

- рабочим основного производства за изготовление продукции:

изделия 20.115

20.1

70

280000

изделия 20.118

20.2

70

120000

изделия 20.121

20.3

70

60000

- общепроизводственному (цеховому) персоналу основного производства

25

70

70 000

- персоналу вспомогательных производств

23

70

80 000

- персоналу заводоуправления

26

70

90 000

- пособие по временной нетрудоспособности за счет фонда социального страхования

69

70

28 000

8

Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение на суммы начисленной заработной платы:

189000

- рабочим основного производства за изготовление продукции:

изделия 20.115

20.1

69

75 600

изделия 20.118

20.2

69

32 400

изделия 20.121

20.3

69

16 200

- общепроизводственному (цеховому) персоналу основного производства

25

69

18 900

- персоналу вспомогательных производств

23

69

21 600

- персоналу заводоуправления

26

69

24 300

9

Списаны материалы по плановой себестоимости (количество шт.):

1763400

Материал «А» для производства:

изделия 20.115 – 80

20.1

10.1

224800

изделия 20.118 – 120

20.2

10.1

337200

изделия 20.121 – 40

20.3

10.1

112400

Материал «Б» для производства:

изделия 20.115 – 800

20.1

10.2

379200

изделия 20.118 – 600

20.2

10.2

284400

изделия 20.121 – 700

20.3

10.2

331800

Материал «В»:

на общепроизводственные нужды – 600

25

10.3

31200

на общехозяйственные нужды – 400

26

10.3

20800

во вспомогательном производстве - 800

23

10.3

41600

10

Списывается сумма отклонений фактической себестоимости материалов от плановой себестоимости их в соответствии с расчетом на производство:

60036

изделия 20.115

20.1

16

21716

изделия 20.118

20.2

16

22349

изделия 20.121

20.3

16

15971

11

Начислена амортизация основных средств, находящихся в эксплуатации:

201270

- в цехах основного производства

25

02

126 670

- в цехах вспомогательного производства

23

02

31 500

- общехозяйственного назначения

26

02

25 100

- оборудования и транспортных средств, занятых реализацией продукции (расходы покупателями не компенсируются)

44

02

18 000

12

Принят счет ОАО «Лукойл-Интер» за электроэнергию, израсходованную:

57112

- в цехах основного производства

25

60

41 300

- в цехах вспомогательного производства

23

60

5 700

- в заводоуправлении

26

60

1 400

НДС в сумме счета

19

60

8 712

13

Принят счет ЗАО «Теплопроммонтаж» за работы по ремонту основных средств

24024

- в цехах основного производства

25

60

16 800

- в заводоуправлении

26

60

4 200

НДС в сумме счета

19

60

3 024

14

Выдано подотчет из кассы на командировочные расходы заместителю главного бухгалтера Симонову В.И., связанные со сдачей отчетности

71

50

12 800

12 800

15

Принят авансовый отчет заместителя главного бухгалтера Симонова В.И. по командировочным расходам

26

71

15 200

15 200

16

Списываются расходы вспомогательных производств, связанных с:

210000

- ремонтом оборудования цехов основного производства

25

23

147 000

- ремонтом здания заводоуправления

26

23

21 000

- доставкой готовой продукции покупателям (расходы покупателями не компенсируются)

44

23

42 000

17

Списываются и распределяются по видам продукции основного производства общепроизводственные расходы:

451870

изделие 20.115

20.1

25

275051

изделие 20.118

20.2

25

117879

изделие 20.121

20.3

25

58940

18

Списываются и распределяются по видам продукции основного производства общехозяйственные расходы:

202000

изделие 20.115

20.1

26

122956

изделие 20.118

20.2

26

52696

изделие 20.121

20.3

26

26348

19

Оприходована по плановой себестоимости поступившая на склад готовая продукция (количество шт.): 43 20

3325350

изделие 20.115 – 3070

43.1

20.1

1381500

изделие 20.118 – 6050

43.2

20.2

1270500

изделие 20.121 – 2010

43.3

20.3

673350

20

Списывается отклонение фактической себестоимости готовой продукции, поступившей из производства, от плановой ее себестоимости по: 43 20

33170

изделие 20.115

43.4

20.1

21911

изделие 20.118 (сторно)

43.4

20.2

79501

изделие 20.121

43.4

20.3

24420

21

Отгружена покупателям готовая продукция по плановой себестоимости (количество шт.)

3482150

изделие 20.115 – 3175

90.2

43

1428750

изделие 20.118 – 6460

90.2

43

1356600

изделие 20.121 – 2080

90.2

43

696800

22

Списывается сумма отклонения фактической себестоимости реализованной продукции от ее плановой себестоимости 90,2 43 (сторно)

90.2

43

25812

25812

23

Предъявлены к оплате счета-фактуры покупателям за отгруженную им продукцию В сумме счетов:

62

90.1

6582060

- стоимость продукции по договорным ценам – 4 839 750-  901 62

5710905

- налог на добавленную стоимость (НДС) – 871 155- 903 68

90.3

68

871 155

24

Списана фактическая себестоимость проданной готовой продукции

90.2

43

3456338

3456338

(Начислена сумма налога на добавленную стоимость на стоимость реализованной продукции)

25

Поступила на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию

51

62

4136905

4136905

26

Удержан с сумм доходов персонала организации налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

70

68

92 140

92 140

27

Удержано из сумм начисленной заработной платы персонала по исполнительным листам (алименты)

70

76

21 200

21 200

28

Получено в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы персоналу и оплаты исполнительных листов

50

51

710 100

710 100

29

Выдано из кассы организации:

692100

- сумма заработной платы персоналу

70

50

681 900

- сумма по исполнительным листам (алименты)

76

50

10 200

30

Депонируется сумма неполученной своевременно заработной платы

70

76

28 200

28 200

31

Перечислено с расчетного счета в погашение по исполнительным листам

76

51

11 000

11 000

32

Перечислено с расчетного счета в бюджет в погашение задолженности по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

68

51

92 140

92 140

33

Внесена на расчетный счет сумма депонированной заработной платы

51

50

28 200

28 200

34

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности ОАО «Единая торговая компания»

60

51

411 800

411 800

35

Зачтена сумма налога на добавленную стоимость (НДС) по приобретенным материалам и принятым услугам

68

19

82 966

82 966

36

Перечислена с расчетного счета сумма налога на добавленную стоимость (НДС)

68

51

912 489

912 489

37

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам:

1064000

- ОАО «Теплопроммонтаж»

60

51

439 290

- ОАО «Лукойл-Интер»

60

51

624 710

38

В связи с невозможностью выполнить договорные обязательства ЗАО «Сервис-служба» перечислено на расчетный счет свою задолженность

51

60

286 100

287531

Сумма штрафных санкций в соответствии с договором составила

51

91

1431

39

Списываются расходы, связанные с реализацией продукции

90.2

44

58 000

58 000

40

Выдано из кассы в возмещение перерасхода по авансовому отчету заместителя главного бухгалтера Симонова В.И.

71

50

2400

2400

41

Списаны с расчетного счета расходы, связанные с обслуживанием кредита (проценты за банковский кредит)

66

51

69 213

69 213

42

Выявлен и списан результат реализации продукции

90

99

1325412

1325412

43

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности государственным внебюджетным фондам

69

51

175 400

175 400

44

Списывается по назначению разность между прочими доходами и прочими расходами

91

99

1431

1431

45

Начислена сумма налога на прибыль в размере 20% от суммы прибыли

99

68

265369

265369

46

Списывается по назначению сумма неиспользованной в течение отчетного периода прибыли

99

84

1061474

1061474

47

Получено от ООО «Уралснаб» оборудование, требующего монтажа, стоимость которого:

531000

- по договорным ценам

07

60

450 000

- НДС в сумме счета

19

60

81 000

48

Оборудование сдано в монтаж

08

07

450 000

450 000

49

Принят к оплате счет ОАО «Теплопроммонтаж» на сумму расходов по монтажу поступившего оборудования В сумме счета:

18880

- договорная стоимость монтажа

08

60

16 000

- НДС в сумме счета

19

60

2880

50

Оприходовано в состав основных средств смонтированное оборудование

01

08

466 000

466 000

ИТОГО

х

34850838