Доклад

начальника Налогового департамента по Восточно-Казахстанской области Мамаева Т.Ш. на Совещании Налогового комитета Министерства финансов Республики Казахстан по итогам работы за девять месяцев 2008 года..

Уважаемый Даулет Едилович! Уважаемые коллеги! Ожидаемое исполнение годового прогноза поступлений в государственный, республиканский и местный бюджеты за 2008 год

Годовой прогноз в ГБ – 125 902,4 млн. тенге, ожидаемое поступление 115 504,7 млн. тенге, исполнение составит 92,2% или отклонение от прогноза 10 397,7 млн. тенге. Оперативно с учетом уточнения прогноза МБ прогноз ГБ составит 125 340,8 млн. тенге, сумма неисполнения 9 836,1 млн. тенге.

Годовой прогноз в РБ – 81 509,9 млн. тенге, ожидаемое поступление 72 178,4 млн. тенге, исполнение составит 88,6% или отклонение от прогноза 9 331,5 млн. тенге, за счет неисполнения по основным налогам:

КПН (КБК 101101-101108) - исполнение прогноза составит 66,5%, отклонение от прогноза 14 676,8 млн. тенге, при прогнозе 43 749,1 млн. тенге ожидаемое с учетом начисления авансовых платежей за 4 квартал т.г. составит 29 072,3 млн. тенге. Основное неисполнение КПН по КБК 101101 на 13 826 млн. тенге, КБК 101104 на 872,4 млн. тенге;

Ожидаемое неисполнение годового прогноза КПН (КБК 101101) на 13 826 млн. тенге обусловлено снижением поступлений по крупным плательщикам на 24 215,1 млн. тенге, согласно представленной ожидаемой оценки до конца т.г.:

По АО «Казцинк» снижение на 23 062,6 млн. тенге, за счет снижения объема производства на 25,8% по сравнению с аналогичным периодом 2007 года, оборота по реализации на 22,4%. Основной причиной снижения авансовых платежей АО «Казцинк» является значительное снижение мировых цен на цинк и свинец на Лондонской бирже металлов, так как оборот предприятия по реализации, облагаемый по нулевой ставке НДС (экспорт), по данным АО «Казцинк» составляет более 70%.

Так, проведенный анализ цен на цинк и свинец на Лондонской бирже металлов показал, что средняя цена на цинк за 8 мес. 2008 года по сравнению с прошлым годом упала на 32,7%, свинец – на 6,9%. При этом объем реализации цинка в общем объеме реализации предприятия составляет порядка 35-40%, свинца 10-15%.

По АО «УМЗ» снижение на 1 106,8 млн. тенге, за счет снижения объема производства на 5,3%, оборота по реализации на 5%, что объясняется сокращением высокорентабельной продукции. т.е. структурным сдвигом номенклатуры урановой продукции в сторону более дешевой продукции из давальческого сырья (закиси-окиси и таблеток).

Снижение авансовых платежей по КПН идет за счет падения объемов реализации урановой продукции в денежном выражении, за счет снижения цен в т.г. на урановую продукцию согласно ценам межбанковской Лондонской биржи. В результате по сравнению с аналогичным периодом прошлого года в денежном выражении идет снижение экспорта по урановому производству на 4 500 млн. тенге.

По АО «УК ТМК» снижение на 45,8 млн. тенге, за счет увеличения себестоимости произведенной продукции (затраты на покупку сырья, электроэнергии и бензина.

Неисполнение годового прогноза по КБК 101104 «КПН с юр.лиц-нерезидентов, облагаемый у источника выплаты на 872,4 млн. тенге обусловлено его завышением, так, как по данному коду БК идет рост поступлений на 1 030,3 млн. тенге или темп роста 152,8%.

Роялти - исполнение прогноза - 87,6%, отклонение от прогноза составит 469,4 млн. тенге, при прогнозе 3 773,3 млн. тенге и ожидаемом поступлении 3 303,9 млн. тенге. Причиной неисполнения прогноза является ожидаемое снижение поступлений роялти от АО «Казцинк» на 847,1 млн. тенге, что обусловлено падением мировых цен на металлы.

Вместе с тем, ожидается перевыполнение прогноза по НДС на ТВП - 323,6% или отклонение от прогноза 5 168,1 млн. тенге, при ожидаемом поступлении 7 479,4 млн. тенге с учетом поступления в 4 квартале порядка 3 288,4 млн. тенге и возмещения НДС по «0» ставке в 4 квартале т.г. 1 500 млн. тенге, при годовом прогнозе 2 311,3 млн. тенге.

Перевыполнен прогноз по КБК 204108 «Поступления доходов, полученных в результате нарушения антимонопольного законодательства» на 646,6 млн. тенге, за счет разовых поступлений по решению суда монопольного дохода от согласованных действий и дохода, полученного в результате нарушения порядка ценообразования в т.г. в сумме 3 464,0 млн. тенге при доведенном прогнозе 2 817,4 млн. тенге.

Исполнение прогнозной оценки по таможенным платежам составит 100%.

Годовой прогноз налогов и платежей в МБ на 2008 год принят в сумме 44 392,5 млн. тенге. С учетом принятых уточнений годовых сумм на прошедших сессиях маслихатов, оперативно прогноз составит 43 830,9 млн. тенге, ожидаемое поступление 43 326,3 млн. тенге, исполнение ожидается 98,8% или отклонение от прогноза 504,6 млн. тенге, за счет неисполнения по основным налогам и платежам:

Социальный налог – исполнение прогноза – 97,2%, отклонение от прогноза 432,9 млн. тенге, при прогнозе 15 712,4 млн. тенге с учетом уточнения, ожидаемое поступление составит 15 279,5 млн. тенге;

Неисполнение прогноза обусловлено его завышением, так процент изъятия социального налога за 2007 год сложился в размере 11,4%, на 2008 год планировалось изъятие 7,92%, при снижении ставки налога на 30% планировалось снижение процента изъятия на 30,5%. Фактически изъятие социального налога за 7 месяцев т.г. сложилось в размере 7,71%, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года процент изъятия снизился на 32,8% против запланированного 30,5%.

По отраслям экономики наибольшему снижению процента изъятия подвержены строительство – снижение на 32,9% сумма потерь 30,6 млн. тенге, обрабатывающая промышленность – снижение на 32,1% сумма потерь -56,9 млн.тенге и государственные учреждения: это образование - снижение процента изъятия на 38%, сумма потерь 199,8 млн.тенге, здравоохранение - снижение на 33%, сумма потерь - 26,2 млн.тенге, и государственное управление - снижение на 31,5%, сумма потерь - 10,9 млн.тенге. Причиной является то, что уплата социального налога в бюджет производится за минусом социальных отчислений. Ставка социального налога регрессивная, тогда как ставка социальных отчислений фиксированная. При росте фонда заработной платы, увеличивается и сумма социальных отчислений. За 1 полугодие т.г. к соответствующему периоду прошлого года темп роста начисления социальных отчислений составил 120,1%. Кроме того, по бюджетным организациям сумма социального налога поступает за минусом выплат по больничным листам, сумма которых также растет за счет роста МРП и увеличения норматива выплат по больничным листам в 1,5 раза. Доля ФЗП государственных учреждений составляет 29,1%, обрабатывающей промышленности - 19,3% от общего фонда заработной платы.

По крупным предприятиям также наблюдается снижение процента изъятия более 30%. Например: АО «Казцинк» за 6 месяцев т.г по сравнению с соответствующим периодом прошлого года при росте ФЗП на 142,4% процент изъятия снизился на 37,9%, АО «УМЗ» при росте ФЗП на 114,6% снижение процент изъятия на 34,4%.

Плата за эмиссию в окружающую среду - исполнение прогноза 95%, отклонение от прогноза составит 165,8 млн. тенге, при прогнозе 3 293,9 млн. тенге и ожидаемом поступлении 3 128,1 млн. тенге.

Причиной отклонения является отсутствие поступлений от АО «УМЗ» в планируемом объеме. За 2007 год поступило от АО «УМЗ» - 75,9 млн. тенге. На 2008 год планировалось поступление в сумме 227,7 млн. тенге, так как ставки платежа на 2008 год увеличены в среднем в 3 раза. Однако за 2008 год ожидаемое поступление от АО «УМЗ» составляет 42,2 млн. тенге, сумма потерь - 185,4 млн. тенге.

Поступления от продажи земельных участков - исполнение прогноза 55%, отклонение от прогноза составит 453,3 млн. тенге, при прогнозе 1 007,5 млн. тенге с учетом уточнения и ожидаемом поступлении 554,2 млн. тенге.

Перевыполнение прогноза ожидается по ИПН (КБК 101201-101205) на общую сумму 335 млн. тенге, по КБК 204105 «Административные штрафы, пени, санкции, взыскания на 157,6 млн. тенге.