1 Обзор литературы по теме исследования

При изучении темы обеспечение возвратности банковских ссуд были использованы труды, профессора Н.Н. Хамитова. В своей работе «Банковское дело» автор дает объяснение того, что заемщик в качестве кредитного обеспечения может использовать одну или одновременно несколько форм, что закрепляется в кредитном договоре.

В трудах Лаврушин О.И. «Деньги. Кредит. Банки» дает определение формам обеспечения возвратности кредита, где отмечается о том, что под формой обеспечения возвратности кредита следует понимать конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое оформление права кредитора на его использование, организацию контроля банка за достаточностью и приемлемостью данного источника.

Автор Колесников В.И. в своей книге «Банковское дело» рассматривает различные формы и виды залога. Описывает их характеристику, дает им определения. Так же он упоминает о том, что различают два вида залога:

• при котором предмет залога может оставаться у залогодержателя;

• при котором предмет залога передается в распоряжение, во владение залогодержателю.

Автор Сейткасимов Г.С. в своих трудах «Банковское дело» дает определение гарантии. Гарантия – это особый вид договора поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. В качестве гаранта по ссуде могут выступать вышестоящая по отношению к должнику организация (министерство, ведомость, ассоциация, объединение), арендодатель, учредители и любые другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае – устойчивость финансового положения самого гаранта.

Кроме того, при изучении темы "Анализ обеспечения возвратности банковских ссуд" были использованы такие периодические источники, как:

• Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 года № 2444  «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»

• Закон Республики Казахстан от 30 марта 1995 года «О Национальном Банке Республики Казахстан»

• листинг на KASE.

• Данные с официального сайта АО «Цеснабанк» www.tsb.kz

2 Методология исследования

В современных условиях развития экономики для коммерческих банков одним из актуальных вопросов является обеспечение возвратности банковских ссуд. Методология исследования основана на трудах отечественных и зарубежных профессоров, экономистов в банковской сфере.

При выполнении дипломной работы был выбран комплексный подход – изучены основные формы финансовой отчетности.

Качественные методы опираются на проведение эмпирических и теоретических исследований.

Теоретические методы исследования включают в себя анализ, синтез, индукцию, дедукцию, аналогию, абстрагирование, постановку.

Результаты исследования могут быть использованы в практической деятельности банков второго уровня для анализа обеспечения возвратности банковских кредитов.

В качестве источников информации проводимого исследования послужили данные из финансовой отчетности АО « Цеснабанк» за последние 3 года, а также данные взятые с Фондовой биржи Казахстана (KASE).

В результате исследования была определена основная цель работы и выявлен круг актуальных проблем в области обеспечения возвратности банковских ссуд.

На основе финансовой отчетности АО «Цеснабанк» был проведен анализ финансового состояния банка, качество кредитного портфеля, а также вертикальный и горизонтальный анализы.

Анализ – это разложение исследуемого целого на части, выделение отдельных признаков и качеств явления, процесса или отношений явлений, процессов. Процедуры анализа входят органической составной частью в научное исследование. Одно и то же явление, процесс можно анализировать во многих аспектах. Всесторонний анализ явления позволяет глубже рассмотреть его.

Вертикальный анализ показывает соотношение выбранного показателя с другими однородными показателями в рамках одного отчетного периода.

Горизонтальный анализ показывает сравнительный анализ финансовых данных за ряд периодов.

3АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ВОЗВРАТНОСТИ БАНКОВСКИХ ССУД НА ПРИМЕРЕ АО «ЦЕСНАБАНК». КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА

3.1 Краткая характеристика банка. Анализ залоговых кредитов АО «Цеснабанк»

Акционерный банк «Цеснабанк» образован 17 января 1992 года. Перерегистрирован в Акционерное общество открытого типа «Цеснабанк» 6 февраля 1997 года. В соответствии с Законом «Об акционерных обществах» от 10.07.1998 года Банк прошел перерегистрацию и получил свидетельство о государственной регистрации юридического лица за №4078 - 1900 - АО от 12 февраля 1999 года, как открытое акционерное общество «Цеснабанк». Головной офис расположен по адресу: г. Астана, улица Бейбитшилик 43.

Основной деятельностью Банка является проведение банковских операций согласно лицензии №74 от 27.09.2002 года, номер государственной регистрации №4078 - 1900 - АО (ИУ), выданной Национальным банком РК на проведение операций предусмотренных банковским законодательством в тенге и иностранной валюте:

• прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов юридических лиц;

• прием депозитов, открытие и ведение банковских счетов физических лиц;

• открытие и ведение корреспондентских счетов банков и организаций, осуществляющих отдельные виды банковских операций;

• кассовые операции: прием, выдача, пересчет, размен, обмен, сортировка, упаковка и хранение банкнот и монет;

• переводные операции: выполнение поручений юридических и физических лиц по переводу денег;

• учетные операции: учет (дисконт) векселей и иных долговых обязательств юридических и физических лиц;

• заемные операции: предоставление кредитов в денежной форме на условиях платности, срочности и возвратности;

• осуществление расчетов по поручению юридических и физических лиц по их банковским счетам;

• клиринговые операции: сбор, сверка, сортировка и подтверждение платежей, а также проведение их взаимозачета и определение чистых позиций участников клиринга;

• сейфовые операции: услуги по хранению ценных бумаг, выпущенных в документарной форме, документов и ценностей клиентов, включая сдачу в аренду сейфовых ящиков, шкафов и помещений;

• ломбардные операции: предоставление краткосрочных кредитов под залог депонируемых легкореализуемых ценных бумаг и движимого имущества;

• выпуск платежных карточек;

• инкассация и пересылка банкнот, монет и ценностей;

• организация обменных операций с иностранной валютой;

• прием на инкассо платежных документов (за исключением векселей);

• выпуск чековых книжек и т.д.

Предоставление и получение кредитов коммерческими банками на межбанковском рынке регламентируется Законом "О банках и банковской деятельности", Гражданским кодексом, уставами коммерческих банков и кредитными договорами.

Таблица 1

Банковские кредиты АО «Цеснабанк», тыс. тенге.

	31.12.13 г.	31.12.14 г.	Отклонения
			Абсол.	%
Кредиты и депозиты банков и прочих финансовых институтов	23 263 561	43 671 514	20 407 953	87,72%
Счета типа "Востро"	43 851	100 498	56 647	129,18%
Итого	23 307 412	43 772 012	20 464 600	87,80%
Примечание – составлено автором на основании финансовой отчетности АО «Цеснабанк»

Из Таблицы 1 мы видим, что к 31 декабря 2014 года кредиты и депозиты банков, открытых в Цеснабанке по сравнению с аналогичным периодом 2013 года увеличились на 20 407 953 тыс. тенге (88%). Это же касается и счетов типа "Востро", открытых в Цеснабанке, они по сравнению с аналогичным периодом 2013 года увеличились на 56 647 тыс. тенге (129%). Данные показатели свидетельствуют об увеличении проводимых операций Цеснабанком, а также уверенностью в его надежности как финансового партнёра, что также связано с укрепившимся кредитным рейтингом Цеснабанка.

По состоянию на 31 декабря 2014 года кредиты, выданные клиентам, составили 1,060,248,934 тысячи тенге, которые включают в себя:

Таблица 2

Кредиты, выданные клиентам, тыс. тенге.

			Отклонение
	31.12.2013г.	31.12.2014г.	в тыс. тенге	в %
1	2	3	4	5
Кредиты, выданные корпоративным клиентам:
Кредиты, выданные крупным предприятиям	192 307 150	278 946 761	86 639 611	145,05
Кредиты, выданные малым и средним предприятиям	389 584 575	670 138 838	280 554 263	172,01
Продолжение таблицы 2
1	2	3	4	5
Всего кредитов, выданных корпоративным клиентам	581 891 725	949 085 599	367 193 874	163,10
Кредиты, выданные розничным клиентам:
Кредиты на покупку автомобилей	42 303 694	82 305 774	40 002 080	194,56
Ипотечные кредиты	47 750 621	45 615 991	-2 134 630	95,53
Потребительские кредиты	27 704 088	27 761 012	56 924	100,21
Экспресс-кредиты	2 638 825	4 908 812	2 269 987	186,02
Кредитные карты	109 333	111 980	2 647	102,42
Всего кредитов, выданных розничным клиентам	120 506 361	160 703 569	40 197 208	133,36
Кредиты, выданные клиентам, до вычета резерва под обесценение	702 398 086	1 109 789 168	407 391 082	158,00
Резерв под обесценение	-28 239 735	-49 540 234	-21 300 499	175,43
Кредиты, выданные клиентам, за вычетом резерва под обесценение	674 158 351	1 060 248 934	386 090 583	157,27
Примечание – составлено автором на основании финансовой отчетности АО «Цеснабанк»

Глядя на таблицу 2 можно проанализировать кредиты, выданные клиентам. За отчетный период 2014 года всего кредитов, выданных корпоративным клиентам, составило 949,1 млрд. тенге, это больше, чем в 2013 году на 367,2 млрд. тенге. Рост связан с тем, что кредиты, выданные малым и средним предприятиям за 2014 год, увеличились по сравнению с 2013 годом на 72,0% или на 28,5 млрд. тенге. Всего кредитов, выданных розничным клиентам в 2014 году, увеличились по сравнению с предыдущим годом на 40,2 млрд. тенге или на 33,3% и на конец отчетного периода составили 160,7 млрд. тенге. В статье кредиты на покупку автомобилей можно заметить динамику роста примерно в 2 раза. В 2013 году кредитов на покупку автомобилей было выдано на сумму 42,3 млрд. тенге, в 2014 году данный показатель, увеличившись на 40,0 млрд. тенге составил 82,3 млрд. тенге. Ипотечные кредиты за отчетный период 2014 года уменьшились по сравнению с предыдущим годом на 2,1 млрд. тенге и составили 45,6 млрд. тенге, тогда как в 2013 году данный показатель составлял 47,7 млрд. тенге.

Цеснабанк выдает кредиты под залог в виде ипотечного кредитования и автокредитования. Оформить ипотечный кредит в Цеснабанке могут резиденты республики Казахстан в возрасте от 22 лет. Ипотека выдается в тенге или долларах США. Кредит может быть оформлен без первоначального взноса, если на часть его стоимости будет предоставлен дополнительный залог. Базовые же условия кредитования предполагают взнос из собственных средств заемщика в размере от 15% или выше. Срок кредита может достигать 240 месяцев (20 лет), при этом процентная ставка находится в зависимости от этих двух параметров. Самый дешевый кредит - на срок до 120 месяцев (10 лет) при первоначальном взносе 41% обойдется в 12,5% годовых. Самый дорогой (на срок более 180 месяцев (15 лет) и при взносе 15-30%) будет стоить 14,5% годовых. Процентная ставка снижается на 1 процентный пункт, в случае наличия у заемщика "хорошей" кредитной истории. Также АО «Цеснабанк» предлагает специальную программу ипотечного кредитования на приобретение недвижимости в комплексе BI Village. Первоначальный взнос должен быть не менее 20% стоимости объекта, процентная ставка составляет от 14%, срок кредита 20 лет.

АО «Цеснабанк» предлагает две кредитные программы, с помощью которых можно приобрести автомобиль:

• «новое авто с автосалона» позволяет купить понравившуюся машину без пробега;

• «рулевой» распространяется на приобретение машин с пробегом.

Для удобства заемщиков первоначальный взнос может отсутствовать, однако в этом случае придется предоставить в залог свое недвижимое имущество. Если вы не планируете оставлять такой залог, то первоначальный взнос на покупку нового авто должен составить от 10%, на покупку подержанного авто – от 30%. Размер процентной ставки зависит от выбранной программы, наличия первоначального взноса и наличия/отсутствия залога в виде недвижимости. Для владельцев зарплатных карт АО «Цеснабанк» предусмотрено снижение ставки на 1%. Существует и единовременная комиссия за открытие счета, она составляет 1,5% от суммы и выплачивается из средств клиента. Оформить автокредит могут все физические лица, являющиеся резидентами Казахстана и достигшие возраста 18 лет. Заемщики в возрасте от 18 до 22 лет должны привлечь одного созаемщика от 22 лет.

Осуществляя кредитные операции, банк стремится не только к их объемному росту, но и к повышению качества кредитного портфеля. Таким образом, для эффективного управления кредитным портфелем необходим его анализ по различным количественным и качественным характеристикам как в целом по банку, так и по его структурным подразделениям.

Рисунок 1 - Доля кредитов с просрочкой платежей свыше 90 дней

Примечание – составлено автором на основании данных из Официального сайта Казахстанской Фондовой биржи (KASE)

Качество кредитного портфеля АО «Цеснабанк» является одним из лучших в банковском секторе Казахстана. Доля кредитов с просрочкой платежей свыше 90 дней на 01.01.2015 г. составила всего 3,39%.

Факторы, влияющие на снижение доли проблемных кредитов в портфеле Банка:

• сбалансированная кредитная политика (диверсификация по отраслям);

• ужесточение требований к заемщикам при выдаче займов;

• усиление блока мониторинга займов (создание механизма раннего выявления факторов ухудшения качества займов, проведение постоянного мониторинга финансового состояния заемщиков, введение системы прогнозирования дефолта – до возникновения просрочки);

• эффективная работа при возврате проблемной задолженности.

В топ-3 банков по наибольшей доле стандартных кредитов на конец декабря 2014 года вошли «Цеснабанк», «Сбербанк» и «Евразийский банк». Так, самая значительная доля стандартных кредитов в «Цеснабанке» - 76,7%, доля таких займов в этом банке зашкалила за 364,4 млрд. тенге.

В Цеснабанке NPL (неработающие кредиты) на 111,2% обеспечены провизиями. Одной из причин снижения доли безнадежных займов является общий рост портфеля, когда выдавались новые, качественные займы, и доля неработающих, соответственно, «размывалась». Более позднее начало активной работы банка в Алматы позволило избежать большинства проблем, с которыми столкнулись банки, имевшие львиную долю кредитного портфеля по г. Алматы. «Цеснабанк» еще ни разу не пользовался предоставляемой Нацбанком возможностью списывать проблемные кредиты, включающей в себя освобождение от налога высвобождаемых провизий.

С начала 2014 года ссудный портфель Банка увеличился на 60,9%, достигнув 1 трлн. 69 млрд. тенге, в то время как по банковской отрасли аналогичный показатель увеличился на 6,3%.

Ссудный портфель Банка по состоянию на 1 декабря 2015 г. достиг 1 трлн. 69 млрд. тенге, увеличившись с начала года на 405 млрд. тенге. Прирост ссудного портфеля обусловлен следующим:

• рефинансирование заемщиков с хорошей кредитной историей из других банков;

• участие в государственных программах;

• Банк совместно с PWC внедрил рейтинговые и скоринговые модели для оценки кредитоспособности заемщиков;

• ссудный портфель хорошо диверсифицирован по отраслям экономики;

• постепенно осуществляется региональная диверсификация.

Банк занимает 3-е место по коэффициенту «Депозиты/Кредиты» в первой десятке банков по размеру активов на 01 декабря 2015 г. Данный показатель Банка составляет 0,94, что указывает на высокий уровень депозитной базы, достаточной для покрытия кредитной деятельности Банка.

Таблица 3

Кредитный портфель АО «Цеснабанк», млрд. тенге.

	На 31.12.12	на 31.12.13	изменения с 2012 по 2013 гг.			на 31.12.14		изменения с 2013 по 2014 гг.
			Абсол.	%			Абсол.		%
Кредит-е физ. лиц	68,4	114,208	45,808	66,97%	155,005		40,797		35,72%
Кредит-е юр. лиц	406,6	549,792	143,192	35,22%	914		364		66,24%
Итого	475	664	172	36%	1 069		313		47%
Примечание – составлено автором на основании данных НБ РК

На основе Таблицы 3 можно сделать вывод о том, что целевой клиентской базой Цеснабанка являются корпоративные клиенты. Доля розничных ссуд ощутимо ниже – 14,5% кредитного портфеля на конец 2014 года, что на 2,7% ниже результатов 2013 года. Автокредиты занимают 49,9% кредитного портфеля физических лиц, ипотека – 29,4%, потребительские займы – 17,6%, экспресс-кредиты – 2,9%, кредитные карты – 0,2%. 

Портфель банка преимущественно ориентирован на корпоративных заемщиков – их доля превышает 85,5% кредитного портфеля. На конец 2013 года наблюдается рост объема кредитования юридических лиц на 172 млрд. тг (36%) по сравнению с предыдущим годом, а в 2014 году на 313 млрд. тг. (47%) по сравнению с 2013 годом. Что подкреплено с сотрудничеством с фондом "Даму" и участием в гос. программе "Дорожная карта бизнеса-2020". Доля займов, выданных малым и средним предприятиям, составляет 69,7% корпоративного ссудного портфеля, крупным корпоративным клиентам – 30,3%. 

Корпоративный кредитный портфель банка в наибольшей степени зависим от займов, подкрепленных твердым залогом. На конец декабря 2014 года доля ссуд компаний, обеспеченных недвижимостью, составила 39,2%, товарными запасами в обороте – 9,2%.