Методика расчетов влияния факторов на изменение собственного оборотного капитала

Факторы	Расчет влияния (млн. руб.):		Уровень влияния (млн. руб.)
	на конец года	на начало года
1	2	3	4
1. Уставный фонд 2. Собственные акции, выкупленные у акционеров (учредителей) 3. Резервный фонд 4. Добавочный фонд 5. Нераспределенная прибыль 6. Нераспределенный убыток 7. Целевое финансирование 8. Резервы постоянных расходов 9. Расходы будущих периодов 10. Доходы будущих периодов 11. Прибыль отчетного года 12. Убыток отчетного года 13. Резервы предстоящих расходов
14. Итого …
15. Основные средства 16. Нематериальные активы 17. Доходные вложения в материальные ценности 18. Вложения во внеоборотные активы 19. Прочие внеоборотные активы
20. Итого (I раздел баланса) …
Всего (стр. 14 – стр. 20) …

Методические указания:

1. Необходимо определить изменения по каждой статье III раздела баланса, т.е. рассчитать разницу показателей на начало и конец года, затем полученные результаты сложить (стр. 14, гр. 5).

2. Определить отклонения по каждой статье I раздела баланса «Внеоборотные активы» и полученные результаты сложить, записав результат в стр. 20, гр. 5.

3. Для определения величины собственного оборотного капитала за отчетный период следует от итога стр. 14, гр. 5 вычесть итог стр. 20, гр. 5.

Задание 4

Анализ интенсивности и эффективности

Использования средств организации.

Оценка деловой активности

1. Исчислить скорость оборачиваемости капитала (коэффициент оборачиваемости К_об и продолжительность одного оборота в днях П_об) в целом и по отдельным стадиям кругооборота. Сопоставить исчисленные показатели с данными за прошлый год и сделать выводы о произошедших изменениях (табл. 25):

П_об (продолжительность 1 оборота в днях) = = ;

К_об = .

где Д – дни в периоде (360 дней в год).

2. Определить сумму средств, высвобожденных (-Э), дополнительно вложенных (+Э) в результате ускорения (замедления) оборачиваемости капитала:

.

.

3. Рассчитать влияние изменения среднегодовой стоимости капитала, выручки от реализации продукции, работ и услуг за минусом налогов на продолжительность оборота в днях в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом.

4. Проанализировать эффективность использования капитала (табл. 26), определить изменение рентабельности капитала (ЭР) в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом за счет изменения рентабельности продаж (R_прод) и коэффициента оборачиваемости капитала (К_об), используя следующую формулу:

,

где ЭР – рентабельность совокупного капитала, %;

–рентабельность продаж, %:

.

Рассчитать все вышеназванные показатели в отчетном году и прошлом, определить влияние факторов на изменение рентабельности капитала, используя формулы:

,

,

,

в том числе:

– изменение рентабельности капитала за счет коэффициента оборачиваемости

,

– изменение рентабельности капитала за счет изменения рентабельности продаж

.

Таблица 25