Задачі

ФІНАНСИ

Задача 4

ТОВ «Підприємство «Гермес» є платником єдиного податку за ставкою 6%. За 9 місяців 2009 року на розрахунковий рахунок і до каси підприємства надійшли:

• Виручка від реалізації продукції в сумі 480 тис. грн. з ПДВ

• Орендна плата за договором оренди в сумі 27 тис. грн. з ПДВ

• Поворотно-фінансова допомога 100 тис. грн.

• Внесок до статутного фонду в сумі 1 тис. грн.

• Виручка від реалізації МШП в сумі 1,8 тис. грн. з ПДВ.

Крім того підприємство безоплатно отримало товари на суму 35 тис. грн. Розрахуйте до сплати єдиний податок.

Рішення задачі:

Сума, що включається до бази оподаткування єдиного податку становить:

480+27+1,8=508,8 тис. грн.

Єдиний податок становить:

508,8*6%/100%=30,53 тис. грн.

Задача 5

Знайти ПДВ від реалізації продукції і суму ПДВ, яку треба сплатити в бюджет.

Були придбані виробничі фонди, у яких ціна придбання склала 720 грн. в т. ч. 120 грн. ПДВ. Також було придбано сировину і матеріали на суму 600 грн., де 100 грн. ПДВ. Підприємство отримало послуги виробничого характеру, що включаються в собівартість, на суму 120 грн., де ПДВ 20 грн. Реалізовано продукції підприємства на 840 грн. без ПДВ.

Рішення задачі:

Визначимо суму ПДВ, яка зараховується в податковий кредит ( ПК):

ПК=120+100+20=240 грн.

Податкове зобов’язання( ПЗ):

ПЗ= 840*0,2 = 168 грн.

Сума податку, що підлягає сплаті:

ПЗ-ПК= 168-240 = -72 грн. - оскільки ця сума є від’ємною то вона зараховується до складу податкового кредиту наступного податкового періоду.

БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК

Задача 1

Скласти бухгалтерські записи по господарських операціях ( грн.):

1. Сплачено за матеріали постачальникам – 5000

2. Надійшли кошти з каси на поточний рахунок в банку – 500

3. Випущено готову продукцію із виробництва – 20000

4. Оприбутковано на склад МШП від постачальників – 1600

5. Витрачено підзвітні суми на адміністративні витрати – 2000

Відповідь:

№	Зміст господарських операцій	Дебет	Кредит	Сума
1	Сплачено за матеріали постачальникам	631	311	5000
2	Надійшли кошти з каси на поточний рахунок в банку	311	301	500
3	Випущено готову продукцію із виробництва	26	23	20000
4	Оприбутковано на склад МШП від постачальників	22	631	1600
5	Витрачено підзвітні суми на адміністративні витрати	92	372	200

Задача 2

Сформувати зміст господарської операції за наведеними бухгалтерськими проведеннями:

1. Д 631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками»

К 311 «Поточні рахунки в національній валюті»

2. Д 301 «Каса в національній валюті»

К 372 «Розрахунки з підзвітними особами»

3. Д 26 «Готова продукція»

К 23 «Виробництво»

Відповідь:

№	Зміст господарських операцій	Дебет	Кредит
1	Сплачено за матеріали постачальникам	631	311
2	Надійшли кошти в касу від підзвітних осіб	301	372
3	Випущено готову продукцію із виробництва	26	23

Задача 3

Розділити за активом і пасивом наступні збори та джерела їх утворення та підрахувати підсумок балансу ( тис. грн)

Розрахунки з бюджетом 600

Товари 2000

Заборгованість підзвітних осіб 500

Паливо 1200

Розрахунки за страхуванням 50

Кредити банку 300

Кредиторська заборгованість 500

Каса 200

Поточні рахунки 1000

Власний капітал - ?

Відповідь:

Баланс

Активи Сума Пасиви Сума

Товари 2000 Розрахунки з бюджетом 600

Паливо 1200 Розрахунки за страхуванням 150

Каса 200 Кредити банку 300

Поточні рахунки 1000 Кредиторська заборгованість 500

Заборгованість підз. осіб 500 власний капітал 1550

Баланс 4900 Баланс 4900

Задача 4

Сформувати зміст господарської операції за наведеними бухгалтерськими проведеннями:

1. Д 311 «Поточні рахунки в національній валюті»

К 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями»

2. Д 92 « Адміністративні витрати»

К 372 « Розрахунки з підзвітними особами»

3. Д 23 « Виробництво»

К 20 « Виробничі запаси»

Відповідь:

№	Зміст господарських операцій	Дебет	Кредит
1	Отримано на поточний рахунок оплата за продукцію	311	361
2	Витрачено працівником адміністрації на службове відрядження	92	372
3	Відпущено на виробництво продукції матеріали	23	20

Задача 5

На підставі нижче наведених даних визначити фактичну собівартість придбаних матеріалів та скласти бухгалтерські проведення за наступними господарськими операціями:

1. Надійшли матеріали від постачальників вартістю 6000 грн., в т. ч. ПДВ. Постачальникам надано податкову накладну

2. Отримано рахунок автотранспортного підприємства за перевезення матеріалів на суму 2400 грн. в т. ч. ПДВ. Надано податкову накладну.

3. Нараховано заробітну плату вантажникам за розвантаження матеріалів в сумі 1200 грн.

Відповідь:

№	Зміст господарських операцій	Дебет	Кредит	Сума
1	Надійшли матеріали від постачальників Відображено податковий кредит	201 641	631 631	5000 1000
2	Отримано рахунок автотранспортного підприємства за перевезення матеріалів Відображено податковий кредит	201 641	685 685	2000 400
3	Нараховано заробітну плату вантажникам за розвантаження матеріалів	201	661	1200

Фактична собівартість матеріалів = 5000+2000+1200 = 8200 грн.