Оборотна відомість

Рахунок, субрахунок			Залишок на початок			Оборот за період			Залишок на кінець
№	Назва	Дт		Кт	Дт		Кт	Дт		Кт
1	2	3		4	5		6	7		8
Продовження табл. 2.3
1	2	3		4	5		6	7		8

Індивідуальна робота:

1.На підставі даних таблиць 1.1, 1.2, 1.3, 1.4 (Практична робота № 1) і складених журналів (облікових регістрів) перенести дані до Головної книги.

2.На основі даних Головної книги скласти форму № 1 “Баланс”.

3. Визначити аналітичні можливості форми № 1 “Баланс”.

4. На основі даних форми № 1 “Баланс” на початок і кінець року визначити зміни показників та основні їх причини.

5. За даними аналізу запропонувати управлінські рішення.

Самостійна робота:

1. Розкрити особливості складання балансу за формами та моделями, що використовуються в зарубіжній практиці.

2. Визначити особливості формування статей балансу в Україні відповідно до вимог НП(С)БО та МСБО (МСФЗ). Результати подати у формі порівняльної таблиці.

3. Визначити відносно ф. № 1 “Баланс”: мету складання і основних користувачів; зміст та структуру форми; джерела даних для складання; порядок заповнення; періодичність і терміни подання; хто зобов’язаний складати (які підприємства); взаємозв’язок і взаємоузгодженість показників з іншими формами звітності; методику визначення (розрахунку) основних показників форми; порядок виправлення помилок; відповідальність за неподання або несвоєчасне подання форми.

4. Питання та тести для самоперевірки та контролю.

Дати відповідь на відкриті тестові питання.

1. Баланс – це ...

2. Основні елементи балансу – це …

3. Критеріями відображення активів у балансі є …

4. Операційний цикл – це …

5. Оборотні активи – це …

6. Необоротні активи – це …

7. Не визнаються як активи …

8. Кваліфікований актив – це …

9. Подібні активи – це …

10. Строк корисного використання (експлуатації) основного засобу – це …

11. Довгострокові фінансові інвестиції – це …

12. Поточні фінансові інвестиції – це …

13. Еквіваленти грошових коштів – це …

14. Зобов’язання – це …

15. Забезпечення – це …

16. Обов’язки підприємства розглядається як його зобов’язання, якщо …

17. Непередбачене зобов’язання – це …

18. Власний капітал – це …

19. Модель балансу – це …

20. Основна формула балансу – це …

Дати відповідь на закриті тестові питання.

1. Баланс в переводі з французької означає:

1. перший;

2. терези;

3. однаковий;

4. послідовний.

2. Метою складання балансу є:

1. надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан підприємства на звітну дату;

2. надання користувачам правдивої інформації про фінансовий стан та результати діяльності підприємства на звітну дату;

3. надання користувачам повної, правдивої та неупередженої інформації про фінанси підприємства;

4. надання користувачам правдивої інформації про фінансовий стан підприємства за звітний період.

3. Баланс – це … :

1. елемент методу бухгалтерського обліку;

2. одна із форм фінансової звітності підприємства , що відображає фінансовий стан на певну дату;

3. центральна форма фінансової звітності;

4. всі три відповіді правильні.

4. Баланс схематично можна подати у вигляді формули:

1. Активи = Власний капітал + Майно підприємства;

2. Майно підприємства = Активи + Власний капітал;

3. Активи = Власний капітал + Зобов’язання;

4. Майно підприємства – зобов’язання = Власний капітал.

5. Актив – це … :

1. всі ресурси, які контролюються підприємством у результаті минулих подій, і використання яких, як очікується, приведе до надходження економічних вигод у майбутньому;

2. всі ресурси, якими володіє підприємство у результаті минулих подій, і використання яких, як очікується, призведе до одержання економічних вигод у майбутньому;

3. всі ресурси підприємства у результаті минулих подій і використання яких, як очікується, призведе до зміни економічних вигод у майбутньому;

4. всі ресурси, якими користується підприємство у результаті минулих подій, і використання яких, призведе до зменшення зобов’язань у майбутньому.

6. Зобов’язання – це … :

1. заборгованість підприємства, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої у майбутньому, як очікується, призведе до зменшення зобов’язань підприємства;

2. заборгованість підприємства, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої у майбутньому, як очікується, призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють у собі економічні вигоди;

3. заборгованість підприємства, яка виникла внаслідок минулих подій і погашення якої у майбутньому, як очікується, призведе до зміни зобов’язань підприємства, що числяться на певну дату;

4. включає в себе всі ресурси підприємства у результаті минулих подій і використання яких, як очікується, призведе до зміни економічних вигод у майбутньому.

7. Власний капітал – це … :

1. частина в активах підприємства, яка залишилася після вирахування його зобов’язань;

2. включає в себе всі ресурси підприємства у результаті минулих подій і використання яких, як очікується, призведе до зміни економічних вигод у майбутньому;

3. включає в себе всі ресурси, якими користується підприємство у результаті минулих подій, і використання яких призведе до зменшення зобов’язань у майбутньому;

4. частина в активах підприємства, яка залишилася після вирахування його довгострокових зобов’язань.

8. Рівність активу і пасиву у балансі забезпечується, оскільки:

1. сума активів дорівнює джерелам їх придбання;

2. сума активів дорівнює сумі власного капіталу;

3. використовується елемент методу бухгалтерського обліку – подвійний запис;

4. в обліку використовуються рахунки.

9. Основними елементами балансу є:

1. активи і власний капітал;

2. активи і пасиви;

3. активи, заборгованість, капітал;

4. активи, зобов’язання, власний капітал.

10. Баланс складається із:

1. заголовної і основної частини;

2. розділів;

3. складових активів і пасивів;

4. вірної відповіді немає.

11. Стаття балансу – це … :

1. елемент фінансового звіту, який відповідає критеріям, установленим НП(С)БО 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності”;

2. складова, що характеризує групу економічно однорідних господарських засобів, зобов’язань та елементів власного капіталу;

3. відповіді а) і б) – правильні;

4. сукупність показників, що характеризує фінансовий стан підприємства.

12. Статті активу і пасиву:

1. відповідають один одному;

2. мають бути завжди рівні;

3. не відповідають один одному ;

4. розглядаються у співставленні.

13. МСБО (МСФЗ) форму балансу визначають:

1. так;

2. ні ;

3. інколи;

4. вона є єдиною.

14. НП(С)БО 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності” форму балансу визначає:

1. так;

2. ні;

3. інколи;

4. вона є єдиною.

15. МСБО (МСФЗ) щодо балансу містить:

1. форму балансу;

2. мінімальний перелік статей, які слід наводити у балансі;

3. форму балансу та мінімальний перелік статей, які слід наводити у балансі;

4. формат звітності та порядок подання інформації.

16. У міжнародній практиці набули поширення наступні моделі балансу:

1. горизонтальна, вертикальна та перехресна;

2. горизонтальна;

3. вертикальна;

4. горизонтальна та вертикальна.

17. Вертикальна модель балансу – це … :

1. коли статті активу і пасиву відображаються в одній колонці;

2. коли статті активу і пасиву відображаються за терміном погашення;

3. коли статті активу і пасиву відображаються паралельно;

4. коли статті активу і пасиву відображаються в декількох колонках.

18. В НП(С)БО 1 “Загальні вимоги до фінансової звітності” щодо балансу:

1. зміст та форма фінансового звіту суворо регламентовані;

2. зміст та форма фінансового звіту не регламентується;

3. зміст та форма статей балансу не визначаються;

4. зміст та форма статей балансу визначаються і наводяться у відповідних додатках.

19. Активи і зобов’язання в Балансі (ф. № 1):

1. підлягають згортанню;

2. не підлягають згортанню;

3. підлягають згортанню за винятком випадків, передбачених окремими стандартами;

4. не підлягають згортанню за винятком випадків, передбачених окремими стандартами.

20. Актив Балансу (ф. №  1) фінансової звітності складається з таких розділів:

1. необоротні активи; оборотні активи; необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття;

2. необоротні активи; запаси; витрати майбутніх періодів;

3. необоротні активи; оборотні активи; витрати майбутніх періодів; необоротні активи, утримувані для продажу, та групи вибуття;

4. необоротні активи, оборотні активи, витрати майбутніх періодів.

21. Пасив Балансу (ф. №  1) фінансової звітності складається з таких розділів:

1. власний капітал; забезпечення наступних витрат та платежів; зобов’язання; доходи майбутніх періодів;

2. власний капітал; забезпечення наступних витрат та платежів; зобов’язання; витрати майбутніх періодів.

3. власний капітал; довгострокові зобов’язання і забезпечення; поточні зобов’язання і забезпечення; зобов’язання, пов’язані з необоротними активами, утримуваними для продажу, та групами вибуття;

4. власний капітал; забезпечення витрат та платежів; довгострокові зобов’язання; поточні зобов’язання; доходи майбутніх періодів.

22. Коли відображається в балансі власний капітал підприємства?

1. одночасно з активами;

2. одночасно із зобов’язаннями;

3. одночасно з активами та зобов’язаннями, що призводять до його зміни;

4. коли його розмір затверджено в установчих документах.

23. За джерелами складання баланс поділяється на:

1. інвентарний, книжний, генеральний;

2. односторонній, двосторонній, шаховий;

3. оборотний, сальдовий;

4. вступний, операційний або проміжний, ліквідаційний.

24. За формою баланс поділяється на:

1. інвентарний, книжний, генеральний;

2. односторонній, двосторонній, шаховий;

3. оборотний, сальдовий;

4. вступний, операційний або проміжний, ліквідаційний.

25. За часом складання баланс поділяється на:

1. інвентарний, книжний, генеральний;

2. односторонній, двосторонній, шаховий;

3. оборотний, сальдовий;

4. вступний, операційний або проміжний, ліквідаційний.

26. За повнотою оцінки баланс поділяється на:

1. інвентарний, книжний, генеральний;

2. односторонній, двосторонній, шаховий;

3. оборотний, сальдовий;

4. вступний, операційний або проміжний, ліквідаційний.

27. За змістом баланс поділяється на:

1. інвентарний, книжний, генеральний;

2. односторонній, двосторонній, шаховий;

3. простий, зведений, складний або складений;

4. вступний, операційний або проміжний, ліквідаційний.

28. За часовою орієнтацією баланс поділяється на:

1. провізорний, перспективний, директивний;

2. односторонній, двосторонній, шаховий;

3. оборотний, сальдовий;

4. вступний, операційний або проміжний, ліквідаційний.

29. За обсягом баланс поділяється на:

1. інвентарний, книжний, генеральний;

2. односторонній, двосторонній, шаховий;

3. оборотний, сальдовий;

4. брутто, нетто.

30. Не визнаються як активи в балансі:

1. витрати придбання виробничих запасів;

2. дебіторська заборгованість;

3. витрати на створення (придбання) нематеріальних активів;

4. витрати на реєстрацію підприємства.

31. Не визнаються як активи в балансі:

1. витрати придбання виробничих запасів;

2. дебіторська заборгованість;

3. витрати на створення (придбання) нематеріальних активів;

4. витрати на рекламу.

32. Не визнаються як активи в балансі:

1. витрати незавершеного виробництва;

2. дебіторська заборгованість;

3. витрати на створення (придбання) нематеріальних активів;

4. витрати на підготовку кадрів.

33. Не визнаються як активи в балансі:

1. витрати незавершеного виробництва;

2. дебіторська заборгованість;

3. витрати на створення (придбання) нематеріальних активів;

4. витрати на реорганізацію підприємства.

34. Основні засоби – це … :

1. матеріальні активи, які утримуються підприємством для використання у виробництві або постачанні товарів, для здачі в оренду або для адміністративних цілей;

2. активи, які будуть використовуватися, як очікується, протягом більше одного року;

3. активи, які коштують більше 500 грн. за об’єкт;

4. відповіді а) і б) – правильні.

35. Нематеріальний актив – це … :

1. немонетарний актив, який не має матеріальної форми, може бути ідентифікований (відокремлений від підприємства) та утримується підприємством з метою використання протягом періоду більше 1 року (або одного операційного циклу, якщо він не перевищує 1 рік) для виробництва, торгівлі, в адміністративних цілях чи надання в оренду іншим особам;

2. ресурс, який не має матеріальної форми, може бути ідентифікований та утримується підприємством з метою використання протягом періоду більше 1 року (або одного операційного циклу, якщо він не перевищує 1 рік) для виробництва, торгівлі, в адміністративних цілях чи надання в оренду іншим особам;

3. актив, який не має матеріальної форми, може бути відокремлений від підприємства та утримується підприємством з метою використання протягом періоду більше 1 року для виробництва, торгівлі, в адміністративних цілях чи надання в оренду іншим особам;

4. актив, який не має матеріальної форми, може бути ідентифікований (відокремлений від підприємства) та утримується підприємством з метою використання протягом або одного операційного циклу, якщо він не перевищує 1 рік для виробництва чи надання в оренду іншим особам.

36. Операційний цикл – це … :

1. проміжок часу між придбанням запасів для здійснення діяльності та отримання грошових коштів від реалізації виробленої з них продукції або товарів і послуг;

2. середній проміжок часу між придбанням матеріалів для виробництва та отриманням грошових коштів за реалізовану продукцію;

3. це середній проміжок часу необхідний для перетворення грошових коштів у продукт підприємства і навпаки;

4. всі три відповіді правильні.

37. Кваліфікований актив – це … :

1. актив, який обов’язково потребує суттєвого періоду часу для підготовки його до використання за призначенням чи реалізації;

2. визнаний актив для відображення у звітності;

3. актив, який відповідає двом умовам визнання активів підприємства;

4. вірної відповіді немає.

38. Запаси – це … :

1. активи, які зберігаються для продажу за умов звичайної господарської діяльності;

2. активи, як знаходяться в процесі виробництва для продажу продукту виробництва;

3. активи, призначені для споживання у виробничому процесі, при наданні послуг або в інших цілях;

4. всі три відповіді правильні.

39. Фінансові інвестиції – це … :

1. активи, які утримуються підприємством з метою збільшення прибутку за рахунок відсотків або отримання інших вигод для інвестора;

2. активи, які утримуються підприємством з метою збільшення прибутку за рахунок відсотків, дивідендів тощо, зростання вартості капіталу або отримання інших вигод для інвестора;

3. активи, які утримуються підприємством з метою збільшення прибутку або отримання інших вигод для інвестора;

4. активи, якими користується підприємство з метою збільшення прибутку.

40. За статтею “Довгострокові фінансові інвестиції” відображаються:

1. фінансові інвестиції на період більше 1 року;

2. інвестиції , які не можуть бути реалізовані в будь-який момент;

3. відповіді а) і б) – правильні;

4. вірної відповіді немає.

41. За статтею “Відстрочені податкові активи” відображається сума:

1. оподатковуваного прибутку, що підлягає відшкодуванню в наступних періодах внаслідок виникнення тимчасової різниці між обліковою та податковою базами оцінки;

2. податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню в наступних періодах внаслідок виникнення тимчасової різниці між обліковою та податковою базами оцінки;

3. податку на прибуток, що підлягає відшкодуванню з бюджету внаслідок виникнення тимчасової різниці між обліковою та податковою базами оцінки;

4. оподатковуваного прибутку, як тимчасової різниці між обліковою та податковою базами оцінки.

42. Поточна дебіторська заборгованість в балансі представлена такими статтями:

1. за векселями одержаними; за товари, роботи та послуги; за розрахунками;

2. за векселями виданими; за товари, роботи та послуги; за розрахунками;

3. за векселями виданими; за товари; за розрахунками;

4. за векселями одержаними; за товари, роботи та послуги; за розрахунками з кредиторами.

43. Вексель – це … :

1. безумовне письмове зобов’язання сплатити певну суму протягом визначеного періоду чи в установлений строк на користь пред’явника векселя;

2. інвестиція, яка легко реалізується за призначенням;

3. цінний папір, який легко реалізується за призначенням для утримання протягом терміну, що не перевищує 1 рік;

4. безумовне письмова гарантія на одержання певної суми протягом визначеного періоду чи в установлений строк на користь пред’явника векселя.

44. До еквівалентів грошових коштів відносять:

1. поточні інвестиції, початковий строк погашення яких не перевищує 3 місяці і відносно яких існує впевненість в тому, що вони не зменшать свою вартість протягом періоду їхньої чинності;

2. короткострокові ринкові цінні папери , інші ринкові цінні папери;

3. депозитні сертифікати, казначейські векселі;

4. всі три відповіді правильні.

45. За статтею “Грошові кошти та їх еквіваленти” відображаються:

1. суми грошей, що на дату балансу знаходяться у касі підприємства;

2. суми грошей, що на дату балансу знаходяться на банківських рахунках підприємства та формі грошових документів;

3. суми грошей, що на дату балансу знаходяться у дорозі та у формі виставлених акредитивів;

4. всі три відповіді правильні.

46. За статтею “Витрати майбутніх періодів” відображають:

1. витрати, що оплачені протягом поточного або попередніх звітних періодів, але які належать до наступних звітних періодів;

2. витрати, які стосуються наступного облікового періоду;

3. витрати, що будуть віднесені на більш пізні періоди;

4. всі три відповіді правильні.

47. Структура Балансу (ф. № 1) положенням МСБО (МСФЗ):

1. суперечить;

2. не суперечить;

3. не суперечить, але є більш деталізованою;

4. суперечить, бо є більш структуризованою.

48. Зобов’язання – це … :

1. заборгованість підприємства, що виникла внаслідок минулих подій і погашення якої, як очікується, призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють в собі економічні вигоди;

2. обов’язок чи відповідальність діяти певним чином;

3. відповіді а) і б) – правильні;

4. заборгованість підприємства, яка призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють в собі економічні вигоди.

49. Обов’язки підприємства розглядаються як його зобов’язання, якщо … :

1. існують на даний момент і є наслідком минулих господарських операцій або подій;

2. мають бути виконані неминуче;

3. мають визначений термін виконання, хоча точна дата може бути невідомою;

4. всі три відповіді – правильні.

50. Забезпечення відображаються в Балансі (ф. № 1) у:

1. ІІ, ІІІ розділах пасиву балансу;

2. ІІІ, ІV розділах пасиву балансу;

3. V розділі пасиву балансу ;

4. ІІ, III розділі активу балансу;

51. Для визначення балансової вартості зобов’язань використовують наступні види оцінок:

1. історичної собівартості;

2. теперішньої та поточної вартістю;

3. вартість розрахунку платежу;

4. всі три відповіді – правильні.

52. Довгострокові зобов’язання відображаються у балансі підприємства:

1. за теперішньою вартістю;

2. вартістю розрахунку платежу;

3. історичною собівартістю;

4. поточною собівартістю.

53. Непередбачене зобов’язання відображається у Балансі (ф. № 1) в:

1. II розділі пасиву;

2. III розділі пасиву;

3. III розділі активу;

4. V розділі пасиву.

54. За статтею “Доходи майбутніх періодів“ Балансу (ф. № 1) відображаються:

1. доходи, нараховані протягом поточного звітного періоду, які будуть визнані у наступних звітних періодах;

2. доходи, нараховані протягом попередніх звітних періодів, які будуть визнані у наступних звітних періодах;

3. суми нарахованих доходів за відсотками за одержаним довгостроковими безвідсотковими векселями;

4. всі три відповіді – правильні.

55. До розділу II “Довгострокові зобов’язання і забезпечення” пасиву Балансу (ф. № 1) входять:

1. відстрочені податкові зобов’язання;

2. довгострокові кредити банків;

3. інші довгострокові фінансові інвестиції;

4. всі три відповіді – правильні.