Рекомендовані джерела

Основні [1-6, 8-9, 11-51, 53, 62, 114, 116-120]

Додаткові [1-5, 7-8, 11, 14-18, 22-27]

Практична робота № 10

Тема 10. Податкова звітність

Мета

За даними підприємства скласти податкову звітність.

Основні терміни і поняття

Система податкового обліку – це система, яка надає інформацію державним податковим органам та керівництву підприємства про порядок нарахування, сплати та стану розрахунків за податками, зборами та іншими обов’язковими платежами.

Податковий облік – це підсистема бухгалтерського обліку, яка на підставі затверджених державою правил виконує функції нарахування та сплати податків та надання інформації це відповідним державним органам.

Платник податку – фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об’єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об’єктом оподаткування згідно з податковим законодавством, і на яких покладено обов’язок із сплати податків та зборів.

Податковий період – встановлений ПКУ період часу, з урахуванням якого відбувається обчислення та сплата окремих видів податків та зборів.

Витрати – сума будь-яких витрат платника податку у грошовій, матеріальній або нематеріальній формах, здійснюваних для провадження господарської діяльності платника податку, в результаті яких відбувається зменшення економічних вигод у вигляді вибуття активів або збільшення зобов’язань, внаслідок чого відбувається зменшення власного капіталу (крім змін капіталу за рахунок його вилучення або розподілу власником).

Доходи – загальна сума доходу платника податку від усіх видів діяльності, отриманого (нарахованого) протягом звітного періоду в грошовій, матеріальній або нематеріальній формах як на території України, її континентальному шельфі у виключній (морській) економічній зоні, так і за їх межами.

Податкове зобов’язання – сума коштів, яку платник податків, у тому числі податковий агент, повинен сплатити до відповідного бюджету як податок або збір на підставі, в порядку та строки, визначені податковим законодавством (у тому числі сума коштів, визначена платником податків у податковому векселі та не сплачена в установлений законом строк).

Податковий кредит – сума, на яку платник податку на додану вартість має право зменшити податкове зобов’язання звітного (податкового) періоду.

Податкова різниця – різниця, яка виникає між оцінкою і критеріями визнання доходів, витрат, активів, зобов’язань за національними положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку або міжнародними стандартами фінансової звітності, та доходами і витратами, визначеними згідно з ПКУ.

Завдання та методичні вказівки

Аудиторно:

Завдання 1. Необхідно скласти Реєстр виданих та отриманих податкових накладних, визначити суму ПДВ до сплати в бюджет та скласти звітну Податкову декларацію з податку на додану вартість. Протягом звітного періоду відбулися наступні операції:

1. У ТОВ “Приріст” придбано канцтовари на загальну суму 720,0 грн. для використання в господарській діяльності, ПН № 125.

2. Придбано програмне забезпечення “1С. Бухгалтерія” у ТОВ “Мрія” на загальну суму 1 800,0 грн., ПН № 569.

3. Придбано холодильник для зберігання продуктів адмінперсоналу на загальну суму 2 400,0 грн. у ПрАТ “Холод”, ПН № 101.

4. Реалізовано ТОВ “ABC” готову продукцію на суму 6 000,0 грн. з ПДВ, ПН № 1427.

5. У ТОВ “Приріст” придбано крейду для виробництва на загальну суму 1 200,0 грн., ПН № 126.

6. Придбано комп’ютер у ТОВ “Мрія” на загальну суму 3 300,0 грн., ПН № 570.

7. Придбано дизпаливо для автомобіля директора на загальну суму 1 200,0 грн. у ТОВ “Вогник”, ПН № 102.

8. Реалізовано ПрАТ “ABC” готову продукцію на суму 3 600,0 грн. з ПДВ, ПН № 1428.

9. У ТОВ “Приріст” придбано крейду для виробництва на загальну суму 3 600,0 грн., ПН № 127.

10. Придбано офісне приміщення у ТОВ “Мрія” на загальну суму 63 000,0 грн., ПН № 571.

11. Придбано телевізор в кімнату гостей на загальну суму 2 700,0 грн. у ПрАТ “Ікс”, ПН № 104.

12. Реалізовано ПАТ “ABC” готову продукцію на суму 72 000,0 грн. з ПДВ, ПН № 1429.

Завдання 2. За даними табл. 10.1 скласти звітний Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку (ф. № 1 ДФ) за 1 квартал 20__ р.

Таблиця 10.1