Інформація про суми нарахованої заробітної плати і суми утриманого з них податку на доходи фізичних осіб за 1 квартал 20__ р. Пат “Омега”

Показник			Працівник
П. І. Б.			Гура Н.П.		Яра К.В.		Зуб В.П.		Дуб Г.А.		Тур П.Р.
ІПН			1234567899		2345678901		3456789012		4567890123		5678901234
Дата прийняття на роботу			01.02.2001		15.12.2005		01.02.2012		16.08.2008		01.04.2010
Січень, грн.	Нарахована заробітна плата	4 300,00		2 300,00		1 800,00		1 400,00		2 100,00
	Утримання ЄСВ
	Утримання ПДФО
Лютий, грн.	Нарахована заробітна плата
	Утримання ЄСВ	4 300,00		2 300,00		1 800,00		1 400,00		2 100,00
	Утримання ПДФО
Березень, грн.	Нарахована заробітна плата
	Утримання ЄСВ
	Утримання ПДФО	4 300,00		2 300,00		1 800,00		1 400,00		2 100,00

Індивідуальна робота:

1. На основі даних наскрізного завдання та регістрів фінансового обліку скласти податкову декларацію з податку на прибуток підприємства.

2. Провести аналітичне порівняння фінансового результату (за даними Звіту про фінансові результати (ф. № 2) та податкового прибутку (збитку) (за даними Податкової декларації з податку на прибуток підприємства).

3. За даними наскрізного завдання скласти Реєстр виданих та отриманих податкових накладних та Податкову декларацію з ПДВ.

Самостійна робота:

1. На основі даних умовного малого підприємства (Практична робота № 9) скласти Податкову декларацію платника єдиного податку – юридичної особи.

2. Визначити відносно форм податкової звітності (Податкова декларація з податку на додану вартість, Податкова декларація з податку на прибуток підприємства, Податкова декларація екологічного податку, Податкова декларація акцизного податку, Податкова декларація платника єдиного податку – юридичної особи, Розрахунок суми збору за першу реєстрацію транспортного засобу, Податкова декларація туристичного збору): мету складання і основних користувачів; зміст та структуру форми; джерела даних для складання; порядок заповнення; періодичність і терміни подання; хто зобов’язаний складати (які підприємства); взаємозв’язок і взаємоузгодженість показників з іншими формами звітності; методику визначення (розрахунку) основних показників форми; порядок виправлення помилок; відповідальність за неподання або несвоєчасне подання форми.

3. Питання та тести для самоперевірки та контролю:

Дати відповідь на відкриті тестові питання:

1. Податок на прибуток підприємства – це …

2. Доходи – це …

3. Витрати – це …

4. Податкова декларація з податку на прибуток підприємства – це …

5. Податок на додану вартість – це …

6. Податковий кредит з ПДВ – це …

7. Податкове зобов’язання з ПДВ – це …

8. Податкова декларація з податку на додану вартість – це …

9. Платниками податку на доходи фізичних осіб є …

10. Акцизний податок – це …

11. Податкова звітність – це …

12. Місцеві податки – це …

13. Місцеві збори та платежі – це …

14. Податок на доходи фізичних осіб – це …

15. Спрощена система оподаткування, обліку та звітності – …

16. Екологічний податок – це …

17. Земельний податок – це …

18. Податкове зобов’язання – це …

19. Податковий борг – це …

20. Податкова застава – це …

21. Базовий податковий (звітний) період – це …

22. Види податкового періоду …

23. Платники податку – це …

24. База оподаткування – це …

25. Об’єкт оподаткування – це …

Дати відповідь на закриті тестові питання:

1. Податковий період – це … :

1. встановлений ПКУ період часу, з урахуванням якого відбувається обчислення та сплата окремих видів податків та зборів;

2. календарний квартал або рік;

3. звітний (податковий) місяць, квартал та рік;

4. період, що обирається платником податку відповідно до облікової політики.

2. Порядок оподаткування податком на прибуток підприємств визначається:

1. Законом України “Про оподаткування прибутку підприємств”;

2. П(С)БО 17 “Податок на прибуток”;

3. Податковим кодексом України;

4. відповіді б) і в) – правильні.

3. Прибуток із джерелом походження з України та за її межами визначається:

1. шляхом зменшення суми доходів звітного періоду на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду;

2. як різниця між скоригованими валовими доходами та скоригованими валовими витратами;

3. шляхом суми чистого доходу на собівартість реалізованих товарів, виконаних робіт, наданих послуг та суму інших витрат звітного податкового періоду;

4. відповіді а) і б) – правильні (в залежності від розміру суб’єкта підприємництва).

4. Формою звіту з податку на прибуток до органів ДПС України є:

1. Декларація про прибуток підприємства;

2. Податкова декларація з податку на прибуток підприємства;

3. Податкова декларація про прибуток підприємства;

4. Податковий розрахунок податку на прибуток підприємства.

5. Інформація про доходи і витрати за операціями з платниками єдиного податку в Податковій декларації з податку на прибуток підприємства розкриваються у:

1. основній частині;

2. додатку ОК;

3. окремій таблиці, самостійно розробленій та складеній суб’єктом господарювання;

4. відповіді а), б) і в) – правильні.

6. Інформація про адміністративні витрати і витрати на збут в Податковій декларації з податку на прибуток підприємства розкриваються у:

1. основній частині;

2. додатках АВ, ВЗ;

3. додатку ІВ;

4. правильної відповіді немає.

7. Місцем постачання товарів для цілей оподаткування ПДВ є:

1. фактичне місцезнаходження товарів на момент їх постачання;

2. місце, де товари перебувають на час початку їх перевезення або пересилання, у разі якщо товари перевозяться або пересилаються продавцем, покупцем чи третьою особою;

3. місце, де провадиться складання, монтаж чи встановлення, у разі якщо товари складаються, монтуються або встановлюються (з випробуванням чи без нього) продавцем або від його імені.

4. відповіді а), б) і в) – правильні.

8. Формою звіту з податку на додану вартість до органів ДПС України є:

1. Розрахунок сум податкового кредиту, податкового зобов’язання та сум, належних до сплати до бюджету, з податку на додану вартість;

2. Податкова декларація з податку на додану вартість;

3. Розрахунок податку на додану вартість;

4. Податковий розрахунок податку на додану вартість.

9. Податкова декларація з податку на додану вартість в Україні складається із:

1. вступної частини, службових полів, чотирьох розділів та обов’язкових додатків;

2. вступної частини, чотирьох розділів та обов’язкових додатків;

3. вступної частини, службових полів, чотирьох розділів;

4. чотирьох розділів та обов’язкових додатків.

10. Інформація про податкові зобов’язання в Податковій декларації з податку на додану вартість наводиться у:

1. розділі І;

2. розділі ІІ;

3. розділі ІІІ;

4. розділі ІV.

11. Інформація про податкові зобов’язання та податковий кредит в розрізі контрагентів наводиться у:

1. додатку 3 до Податкової декларації з податку на додану вартість;

2. додатку 5 до Податкової декларації з податку на додану вартість;

3. розділі ІV Податкової декларації з податку на додану вартість

4. Розрахунку сум податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів.

12. Формою звіту з податку на доходи фізичних осіб до органів ДПС України є:

1. Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку

2. Податкова декларація з податку на доходи фізичних осіб;

3. Розрахунок сум доходу платників податку на доходи фізичних осіб та сум утриманого з них податку;

4. Податковий декларація про доходи фізичних осіб та нараховані, утримані і сплачені суми податку.

13. Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку подається:

1. тільки у випадках виплати податковим агентом доходів платникам податку протягом звітного періоду;

2. незалежно від того, виплачує чи не виплачує доходи платникам податку податковий агент протягом звітного періоду;

3. тільки у випадках наявності сум податку на доходи фізичних осіб при нарахуванні податковим агентом доходів платникам податків.

4. Правильної відповіді немає.

14. Ставка ПДФО складає 17 % при перевищенні бази оподаткування:

1. 10 мінімальних заробітних плат, встановленої на 1 число звітного податкового року;

2. 10 мінімальних заробітних плат, встановленої на 1 число звітного податкового кварталу;

3. 10 прожиткових мінімумів, встановленого на 1 число звітного податкового року;

4. 10 прожиткових мінімумів, встановленого на 1 число звітного податкового кварталу.

15. Максимальна штатна чисельність працівників для однієї порції Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку становить:

1. 500 осіб;

2. 1000 осіб;

3. 2000 осіб;

4. Законодавством України обмежень не встановлюється.

16. У графі 4а “Сума нарахованого податку” Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку відображається:

1. сума податку, нарахованого з доходу платнику податку згідно із законодавством;

2. сума податку, утриманого з доходу платнику податку згідно із законодавством;

3. сума податку, нарахованого та утриманого з доходу, нарахованого платнику податку згідно із законодавством;

4. сума податку, нарахованого з доходу платнику податку згідно із законодавством та перерахованого до бюджету.

17. Податкова соціальна пільга застосовується до доходу платника податків, якщо його розмір не перевищує:

1. місячного прожиткового мінімуму, діючого на 1 число звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень;

2. місячного прожиткового мінімуму, діючого на 1 число звітного податкового кварталу, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень;

3. місячної мінімальної заробітної плати, діючої на 1 число звітного податкового року, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень;

4. місячної мінімальної заробітної плати, діючої на 1 число звітного податкового кварталу, помноженої на 1,4 та округленої до найближчих 10 гривень.

18. Формою звіту з екологічного податку до органів ДПС України є:

1. Податкова декларація екологічного податку;

2. Податковий розрахунок екологічного податку;

3. Податкова декларація про забруднення навколишнього природного середовища та належних до сплати сум екологічного податку;

4. Податковий розрахунок забруднення навколишнього природного середовища та належних до сплати сум екологічного податку.

19. Формою звіту з плати за землю до органів ДПС України є:

1. Податкова декларація земельного податку;

2. Розрахунок земельного податку та/ або орендної плати за земельні ділянки державної або комунальної власності;

3. Податкова декларація з плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності);

4. Податковий розрахунок плати за землю (земельний податок та/або орендна плата за земельні ділянки державної або комунальної власності).

20. Формою звіту з акцизного податку до органів ДПС України є:

1. Декларація акцизного податку;

2. Податкова декларація акцизного податку;

3. Податкова розрахунок акцизного податку;

4. Розрахунок акцизного податку.

21. Формою звіту з єдиного податку для юридичних осіб є:

1. Розрахунок єдиного податку (ф. ЮО);

2. Декларація єдиного податку (ф. ЮО);

3. Податкова розрахунок платника єдиного податку – юридичної особи;

4. Податкова декларація платника єдиного податку – юридичної особи.

22. Розрахунок суми збору за першу реєстрацію транспортних засобів подається:

1. разом за всіма транспортними засобами;

2. окремо по колісних транспортних засобах та повітряних транспортних засобах;

3. окремо по колісних транспортних засобах, суднах та літаках і вертольотах;

4. залишається на розсуд платника податку.