ZADAChI_EA
.docxОтже, можна зробити висновок, що усі показники ефективності використання нематеріальних активів у звітному періоді зросли. Так, фондовіддача нематеріальних активів збільшилася на 24.51%, дохідність нематеріальних активів - на 42,50%.
Розрахуємо вплив факторів на зміну їх фондовіддачі
ЗАДАЧА 16
|
Показники |
За планом |
Фактично |
Відхилення |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1.Змінна частина оплати праці робітників, тис. грн. (ряд.1а+ ряд. 16) |
446 |
411 |
-35 |
|
а) за відрядними розцінками |
395 |
399 |
+4 |
|
б) премії за виробничі результати |
51 |
12 |
-39 |
|
2. Постійна частина оплати праці робітників, тис. грн. (ряд.2а+ ряд.26) |
124 |
101 |
-23 |
|
а) погодинна оплати праці за тарифними ставками |
105 |
94 |
-11 |
|
б) доплати |
19 |
7 |
-12 |
|
3. Вся оплата праці робітників без відпускних, тис. грн. (ряд. 1+ряд.2) |
570 |
512 |
-58 |
|
4. Оплата відпусток робітників, тис. грн. (ряд.4а+ ряд.46) |
7 |
9 |
+2 |
|
а) що належить до змінної частини |
5 |
6 |
+ 1 |
|
б) що належить до постійної частини |
2 |
3 |
+ 1 |
|
5. Оплата праці службовців, тис. грн. |
127 |
125 |
_2 |
|
6. Загальний фонд оплати праці, тис грн. (ряд.3+ ряд.4+ ряд.5) або (ряд.6а+ ряд.бб) |
704 |
646 |
-58 |
|
а) змінна частина, (ряд.1+ ряд.4а) |
451 |
417 |
-34 |
|
б) постійна частина, (ряд.2+ ряд.46+ ряд.5) |
253 |
229 |
-24 |
|
7.Питома вага у загальному фонді, % |
100 |
100 |
- |
|
а) змінної частини (ряд.6а : ряд.6) х 100 |
64,1 |
64,6 |
+0,5 |
|
б) постійної частини (ряд.бб : ряд.6) х 100 |
35,9 |
35,4 |
-0.5 |
|
Вартість товарної продукції, тис. грн. |
3240 |
3100 |
- 140 |
Отже можна зробити висновок, що абсолютне відхилення фонду оплати праці складає економію 58 тис. грн.. При цьому за рахунок змінної частини одержано економію - 34 тис. грн., постійної - 24 тис. грн.
Визначаємо відносне відхилення фонду оплати праці. Відносне відхилення = [646 - (451 х (3100 : 3240) + 253)] = 646 - 684,5 = -38,5
ЗАДАЧА 17
|
Показники |
За планом |
Фактично |
Відхилення, |
|
1 Обсяг виробництва продукції, тис. грн. |
3240 |
3100 |
-140 |
|
2 Відпрацьовано всіма робітниками люд- год. |
2345.73 |
2304.54 |
-41,19 |
|
3 Фонд оплати праці, тис. грн. (ряд.їх ряд.4х ряд.5) |
451 |
417 |
-34 |
|
4 Рівень оплати праці за 1 людино- годину, грн. (ряд.З: ряд.2) |
192,26 |
180,95 |
-11,31 |
|
5 Питома трудомісткість (ряд.2: ряд.1) |
0,7240 |
0,743 |
+0,019 |
Розрахуємо вплив факторів на зміну змінної частини фонду оплати праці
|
Обсяг виробництва продукції |
Рівень оплати праці за 1 людино-годину |
Питома трудомісткість |
Фонд оплати праці |
Назва показників впливу |
Розрахунок впливу факторів |
|
1 |
2 |
3 |
4=1x2x3 |
5 |
6 |
|
3240 |
192,26 |
0.724 |
451 |
- |
- |
|
3100 |
192.26 |
0.724 |
432 |
Обсяг виробництва продукції |
432-451=-19 |
|
3100 |
180,95 |
0.724 |
406 |
Рівень оплати праці |
406-432=-26 |
|
3100 |
180,95 |
0.743 |
417 |
Питома трудомісткість |
417-406=+11 |
Перевірка:-19-26+11 =-34.
Отже, можна зробити висновок, що змінна частина фонду оплати праці зменшилась на 34 тис. грн., в тому числі :
-
за рахунок зміни обсягу виробництва продукції фонд оплати праці зменшився на 19 тис. грн.;
-
за рахунок зміни рівня оплати праці за 1 люд-год. фонд оплати праці зменшився на 26 тис. грн.;
-
за рахунок зміни питомої трудомісткості фонд оплати праці збільшився на 11 тис. грн.
ЗАДАЧА 18
Аналіз постійної частини фонду оплати праці робітників-погодинників
|
Показники |
За планом |
Фактично |
Відхилення. +,- |
|
1.Середньоспискова чисельність робітників, чол. |
29 |
30 |
+1 |
|
2.Кількість'днів, які відпрацював один робітник у середньому за рік |
238 |
237 |
-1 |
|
3. Середня тривалість робочої зміни, год. |
8 |
7.85 |
-0.15 |
|
4.Фонд оплати праці робітників-погодинників, тис. грн.(ряд1х ряд.5а), (ряд.1 ряд.2х ряд.56), (ряд 1хряд.2х ряд.Зх ряд.5в) |
105 |
94 |
-11 |
|
5.Зарплата одного робітника, грн.: |
|
|
|
|
а) середньорічна (ряд.4: ряд. 1) |
3621 |
3133 |
-488 |
|
б) середньоденна (ряд.4:( ряд. їх ряд.2) |
15.21 |
13.22 |
-1,99 |
|
в) еередньогодинна (ряд.56: ряд.З) або ряд.4: (ряд.їх ряд.2х ряд.З) |
1,90 |
1,68 |
-0,22 |
Способом абсолютних різниць розрахуємо вплив факторів на зміну фонду оплати праці робітників-погодинників.
|
Середньоспискова чисельність робітників |
Кількість днів відпрацьованих 1 робітником |
Середня тривалість робочої зміни |
Середньоденна зарплата 1 робітника |
Фонд оплати праці |
Вплив факторів |
|
|
Назва показника |
Значення |
|||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5=1x2x3x4 |
|
|
|
29 |
238 |
8 |
1,90 |
105 |
- |
- |
|
+ 1 |
238 |
8 |
1.90 |
|
Середньоспискова чисельність робітників |
+3,6 |
|
30 |
-1 |
8 |
1,90 |
|
Кількість днів відпрацьованих 1 робітником |
-0,4 |
|
30 |
237 |
-0,15 |
1.90 |
|
Середня тривалість робочої змін |
-2.0 |
|
зо |
237 |
7,85 |
-0.22 |
|
Середньогодинна зарплата 1 робітника |
-12,2 |
|
зо |
237 |
7,85 |
1,68 |
94 |
- |
- |
Перевірка: +3,6-0,4-2,0-12,2 = -11.
Отже,можна зробити висновок, що фонд оплати праці зменшився на суму 11 тис. грн. Це відбулося за рахунок :
-
збільшення середньоспискової чисельності робітників на 1чол. збільшило фонд оплати праці на 3,6 тис. грн.;
-
зменшення кількості днів, відпрацьованих 1 робітником на 1 день зменшило фонд оплати праці на 0,4 тис. грн.;
-
зменшення тривалості робочого дня на 0.15 год зменшило фонд оплати праці на 2 тис. грн.;
-
зменшення середньогодинної зарплати на 0,22 грн зменшило фонд оплати праці на 12,2 тис. грн..
ЗАДАЧА 19
Аналіз фонду оплати праці службовців
|
Показники |
За планом |
Фактично |
Відхилення |
|
1. Середньоспискова чисельність службовців, чол. |
34 |
39 |
+5 |
|
2. Середньорічна зарплата 1 службовця, грн. (ряд.З: ряд.1) |
3735 |
3205 |
-530 |
|
3. Фонд оплати праці службовців, тис. грн. (ряд. їх ряд. 2) |
127 |
125 |
-2 |
Способом абсолютних різниць розрахуємо вплив факторів на зміну фонду оплати праці службовців.
|
Середньоспискова чисельність службовців |
Середньорічна зарплата 1 службовця |
Фонд оплати праці службовців |
Вплив факторів |
|
|
Назва показника |
Значення |
|||
|
1 |
2 |
3=1x2 |
4 |
5 |
|
34 |
3735 |
127 |
- |
- |
|
+5 |
3735 |
- |
Середньоспискова чисельність службовців |
+ 18.7 |
|
39 |
-530 |
- |
Середньорічна зарплата 1 службовця |
-20,7 |
|
39 |
3205 |
125 |
- |
- |
Перевірка: +18,7-20,7 = -2.
Отже, у зв'язку із збільшенням чисельності службовців на 5 чол. фонд їх оплати прапі збільшився на 18,7 тис. грн.. а за рахунок зменшення середньорічної зарплати 1 службовця фонд оплати праці відповідно зменшився на 20,7 тис. грн. В цілому фонд оплати праці зменшився на 2 тис грн.
ЗАДАЧА 20
|
Показники |
За планом |
Фактично |
Відхилення |
|
1 |
2 |
3 |
3 |
|
1 .Обсяг виробленої продукції, тис. грн. |
3240 |
3100 |
-140 |
|
2.Фонд оплати праці, тис. грн. (ряд.5х ряд. 1: ряд.4) |
704 |
641 |
-63 |
|
3.Чисельність працюючих, грн. |
1500 |
1490 |
-10 |
|
4.Продуктивність праці одного працівника, тис. грн. (ряд. 1:ряд.З) |
2,16 |
2,08 |
-0,08 |
|
5.Середня зарплата одного працівника, тис. грн. (ряд.2: ряд.З) |
0,47 |
0,43 |
-0,04 |
|
б.'Гемпи росту продуктивності праці, косф. |
- |
2,08:2,16 = 0,963 |
- |
|
7.Темпи росту середньої зарплати, коеф. |
- |
0,43:0,47 = 0,915 |
- |
|
8.Коефіцієнт випередження темпів росту продуктивності праці над темпами росту середньої зарплати (ряд.6: ряд.7) |
- |
1.05245 |
- |
Можна зробити висновок, що темпи росту продуктивності праці є більшими за темпи росту оплати праці.
ЗАДАЧА 21
|
Показники |
Минулий рік |
Звітний рік |
Підприємство-конкурент |
Відхилення +, - |
|||
|
За планом |
фактично |
від минулого року |
від плану |
від підприємства конкурента |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6=4-2 |
7=4-3 |
8=4-5 |
|
1. Фонд оплати праці, тис.гри. |
864 |
704 |
646 |
714 |
-218 |
-58 |
-68 |
|
2. Вартість товарної продукції, тис.грн. |
3800 |
3240 |
3100 |
3500 |
-700 |
-140 |
-400 |
|
3. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції, тис.грн. |
3672 |
3182 |
3043 |
3199 |
-629 |
-139 |
-156 |
|
4. Валовий прибуток. тис. грн. |
708 |
605 |
581 |
643 |
-127 |
-24 |
-62 |
|
5. Чистий прибуток, тис. грн. |
276 |
225 |
239 |
293 |
-37 |
+ 14 |
-54 |
|
6. Товарна продукція на 1 грн. зарплати, грн. (ряд.2: ряд.1) |
4,4 |
4,6 |
4,8 |
4,9 |
+0,4 |
+0,2 |
-0,1 |
|
7. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції на 1грн. зарплати, грн. (ряд.З: ряд.1) |
4,25 |
4,52 |
4,71 |
4.48 |
+0,46 |
+0,19 |
+0,23 |
|
8. Валовий прибуток на 1грн.зарплати,грн. (ряд.4: ряд.1) |
0,82 |
0,86 |
0,90 |
0,90 |
+0,08 |
+0,04 |
- |
|
9. Чистий прибуток на 1 грн. зарплати, грн. (ряд.5: ряд.1) |
0,32 |
0,32 |
0.37 |
0,41 |
+0,05 |
+0,05 |
-0,04 |
Отже, можна зробити висновок, що підприємство домоглось підвищення ефективності використання коштів фонду оплати праці. На 1грн. зарплати у звітному році вироблено більше товарної продукції, однако більше чистого доходу (виручки) від реалізації продукції, валового і чистого прибутку, що слід оцінити позитивно. Рівень чистого доходу (виручки) від реалізації продукції вищий, ніж на підприємстві –конкуренті на 0,23 грн. в той же час рівень товарної продукції і чистого прибутку на 1 грн. зарплати підприємство-конкурент має кращі.
ЗАДАЧА 22
Дані для факторного аналізу чистого прибутку на 1 грн. зарплати
|
Показники |
За пл. |
Фактично |
Відхилення |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1. Фонд оплати праці, тис. грн. |
704 |
646 |
-58 |
|
2. Вартість товарної продукції, тис. грн. |
3240 |
3100 |
-140 |
|
3. Чистий дохід (виручка) від реалізації продукції, тис. грн. |
3182 |
3043 |
-139 |
|
4. Частка виручки у вартості товарної продукції (К реалізованої продукції) (ряд.З: ряд.2) |
0.9821 |
0,9816 |
-0.0005 |
|
5. Валовий прибуток, тис. грн. |
605 |
581 |
-24 |
|
6. Чистий прибуток, тис. грн. |
225 |
239 |
+14 |
|
7. Частка чистого прибутку в валовому прибутку, коеф. (ряд.6: ряд.5) |
0,3719 |
0,4114 |
+0,0395 |
|
8.Товарна продукція на 1 грн. зарплати, грн. (ряд.2: ряд. і) |
4.6 |
4,8 |
+0,2 |
|
9. Чистий дохід (виручка) на 1грн. зарплати, грн. (ряд.З: ряд.1) |
4,52 |
4,71 |
+0.19 |
|
10. Валовий прибуток на 1грн. зарплати, грн. (ряд.5: ряд.1) |
0,86 |
0,90 |
+0,04 |
|
11. Чист ий прибуток на 1грн. зарплати, грн.(ряд.6:ряд. 1 ),(ряд.9хряд. 12хряд.7), (ряд. 15хряд. 1 бхряд. 17хряд. 18х ряд.7хряд.4хряд.12):ряд.20,(ряд.19хряд.7х ряд.4хряд. 12):ряд.20,(ряд.8хряд.4хряд.7хряд. 12), (ряд. 10хряд.7) |
0,32 |
0,37 |
+0,05 |
|
12. Рентаб обороту, коефіцієнт (ряд.5: ряд.З) |
0,1901 |
0,1909 |
+0,0008 |
|
13. Середньспие чисельність працівників, чол. |
1500 |
1490 |
-10 |
|
14. В т.ч. робітників |
1232 |
1239 |
+7 |
|
15. Частка робітників у загальній чисельності працівників, коеф. (ряд.14:ряд.13) |
0,8213 |
0.8315 |
+0.102 |
|
16. Дні. відпрацьовані 1 робітником за рік. дні |
238 |
237 |
-1 |
|
17. Середня тривалість робочого дня, год. |
8 |
7,85 |
-0,15 |
|
18. Середньогодинннй виробіток 1 робітника, грн. (ряд.2: (ряд. 14х ряд.16х ряд.17)) |
1,381 |
1.345 |
-0.036 |
|
19. Середньорічний виробіток 1 робітника, грн(ряд.15х ряд. 16х ряд. 17х ряд.18) |
2160 |
2081 |
-79 |
|
20. Середньорічна зарплата 1 працівника, грн. (ряд. 1: ряд.ІЗ) |
469.33 |
433.56 |
-35.77 |