Завдання для виконання ситуаційної задачі

1. Біля офісної будівлі підприємство облаштувало місце для паркування своїх службових автомобілів. Чи потрібно йому сплачувати паркувальний збір?

2. Підприємство перебуває на спрощеній системі оподаткування з четвертого кварталу 2012 року. У листопаді 2012 року воно отримало плату за послуги, які було надано при застосуванні загальної системи оподаткування (відповідну суму відображено в складі доходів). Чи потрібно повторно відображати дохід під час надходження плати?

3. Підприємство видає спецодяг працівникам понад норми, які визначені правовими документами. Чи потрібно утримувати податок на доходи фізичних осіб з вартості такого спецодягу?

4. Чи враховуються у складі витрат платника податків – орендаря витрати, понесені на оплату вартості комунальних послуг (опалення, освітлення, водопостачання, водовідведення) орендованого приміщення?

5. Дохід підприємства за 2012 рік перевищив 10 мільйонів гривень, за підсумками року сплачено податок на прибуток і в декларації за 2012 рік виконано розрахунок авансових платежів на 2013 рік. За підсумками І кварталу 2013 року підприємство отримало збиток. Згідно з абзацом шостим п.57.1. ст. 57 ПКУ підприємство не сплачуватиме авансових внесків у другому-четвертому кварталах, якщо подасть до податкового органу декларацію з податку на прибуток за І квартал. Чи потрібно сплачувати авансовий внесок за квітень?

6. За підсумками І кварталу 2013 року підприємство – платник авансових внесків отримало збиток. Чи може таке підприємство не подавати декларацію з податку на прибуток за І квартал і продовжувати сплачувати авансові внески?

7. Підприємство сплатило авансові внески з податку на прибуток у січні, лютому та березні 2013 року. Однак у ІІ квартал цього року підприємство є платником єдиного податку. Чи має воно і надалі сплачувати авансові внески? Чи потрібно подавати декларацію та сплачувати податок на прибуток за І квартал?

8. Підприємство уклало договір комісії на продаж товару. За умови договору комісіонер має право рекламувати товар комітента, а також здійснювати інші витрати, пов’язані з просуванням цього товару. При цьому комітент не компенсує окремо суму таких витрат, а покриває за рахунок комісійної винагороди. Чи має право комісіонер враховувати у складі податкових витрат суму витрат, здійснених на рекламу (наприклад, у ЗМІ, на білбордах тощо)?

9. Працівник для свого відрядження придбав авіаквитки, розплатившись особистою платіжною карткою (авансу він не отримував). Які підтвердні документи він має додати до авансового звіту?

10. Підприємство провело рекламний захід для потенційних покупців своєї продукції (юридичних осіб). У межах заходу відбувся фуршет, для якого було придбано алкогольні напої. Чи можна з метою оподаткування включити їх вартість до складу представницьких витрат згідно з пп.138.10.2 ст. 138 ПКУ?

11. Товариство виплачує деяким працівникам дивіденди за корпоративними правами, які мають статус привілейованих. Чи включається сума нарахованих дивідендів до бази нарахування ЄСВ?

12. Для здійснення міжнародного перевезення вантажів замовник попросив знайти для нього вільні залізничні вагони. Такі вагони знайшлися, але їх власником є резидент Білорусії. Білоруська сторона виставила рахунок, в якому зазначено «попередня оплата за надання рухомого складу». Чи повинна українська сторона сплачувати податок на фрахт за ставкою 6% при перерахуванні коштів нерезиденту Білорусії? Чи слід нараховувати ПДВ при такому користуванні вагонами нерезидента?

13. За договором транспортного експедирування резидент-експедитор, що займається залізничними перевезеннями, має заплатити російському експедиторові за перевезення вантажів територією Росії. Російська сторона довідку про резиденство надала, але відповідно до п. 103.3 ст. 103 ПКУ резидент - платник податків не має право застосовувати міжнародний договір, бо одержувач грошей – експедитор - нерезидент не є беніфіціарним отримувачем доходу. Отже, отримавши винагороду в розмірі 2%, український експедитор зобов’язаний буде сплатити податок на фрахт за ставкою 6%. Але така ситуація є абсурдною. Як можна законно уникнути сплати податку на фрахт за ставкою 6%?

14. Наше підприємство є платником єдиного податку. Ми уклали договори з фізичними особами на обслуговування об'єктів нежитлової нерухомості , згідно з якими оплачуємо комунальні послуги за надісланими нашому підприємству рахунками, а потім «переадресуємо» ці рахунки фізичним особам - власникам нерухомості. Договори на надання комунальних послуг безпосередньо між їх постачальниками і власниками приміщень поки укласти не можна. Чи має наше підприємство включати до бази оподаткування єдиним податком такі «транзитні» компенсаційні суми?

15. Готель належить фізичній особі на праві власності як об’єкт нерухомого майна та використовується для надання готельних послуг. Чи повинна фізична особа сплачувати податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки?

16. Згідно з п.12.3. ст. 12 ПКУ місцеві податки та збори (зокрема, туристичний збір, збір за місця для паркування транспортних засобів) встановлюються рішеннями місцевих рад. Якщо такого рішення немає, то чи можна зазначені збори не сплачувати?

17. Горлопай В.Г. при поданні річної декларації про майновий стан і доходи занизив суму податку на доходи фізичних осіб. Органами доходів і зборів було виявлено факт заниження. Яку відповідальність понесе Горлопай В.Г. за виявлене органами доходів і зборів заниження податку на доходи фізичних осіб у річній декларації про майновий стан і доходи?

18 Сідоенко Т.В. планує подарувати своїй усиновленій дитині квартиру. Чи потрібно сплачувати податок на доходи фізичних осіб від доходу у вигляді вартості квартири, отриманої усиновленою дитиною?

19. Підприємство – платник податку на прибуток має податковий борг. Чи може інше підприємство сплатити за нього податкові зобов’язання чи погасити податковий борг?

20. Підприємством - платником ПДВ ввезено товар від нерезидента. При цьому на митниці сплачено ПДВ. Згодом від нерезидента отримано знижку на даний товар. Чи потрібно коригувати податковий кредит за сумами ПДВ, сплаченими на митниці?

21. Підприємство – платник податку на прибуток здійснило ремонт об’єктів основних засобів. Що робити з сумою коштів, витрачених на ремонт таких об’єктів? Їх потрібно враховувати у складі витрат чи відносити на збільшення первісної вартості об’єктів основних засобів?

22. Підприємство – платник податку на додану вартість здійснює операції з ввезення (імпорту) основних засобів за умовами договору фінансового лізингу з нерезидентом і, відповідно, сплачує проценти у складі лізингового платежу. Як оподатковуються такі операції згідно з Податковим кодексом України?

23. Підприємство житлово-комунального господарства отримує дотації з бюджету на покриття різниці в тарифах. Чи оподатковується в цьому випадку доплата з бюджету податком на додану вартість?

24. Підприємству – виробнику алкогольних напоїв (комітенту) комісіонером повернуто продукцію Чи є об’єктом оподаткування акцизним податком операції з повернення комісіонером якісних алкогольних напоїв комітенту? Як відображаються в податковій звітності з акцизного податку зазначена операція?

25. Підприємство – платник єдиного податку виплачує дивіденди засновнику – фізичній особі. Як в декларації відобразити авансовий внесок, сплачений при виплаті дивідендів?

26. Торговельне підприємство списує пошкоджений товар, який не придатний для використання. Які наслідки в обліку з ПДВ виникнуть у підприємства?

27. Під час проведення документальної планової перевірки по ПДВ податковим органом підприємство самостійно виявило помилку. Чи має підприємство можливість відповідно до норм Податкового кодексу самостійно подати уточнюючий розрахунок та збільшити податкові зобов’язання з ПДВ із застосувань штрафу в розмірі 3%?

28. Працівник підприємства зареєстрований як фізична особа – підприємець, але діяльність тимчасово не здійснює. Чи можна застосовувати податкову соціальну пільгу з податку на доходи фізичних осіб до заробітної плати цього працівника?

29. У переліку видів діяльності, зазначених у свідоцтві платника єдиного податку другої групи, відсутній вид діяльності, за яким цей платник отримує дохід. Чи повинен податковий агент утримувати податок на доходи фізичних осіб з доходу приватного підприємця у такому випадку?

30. Приватний підприємець, який застосовує загальну систему оподаткування, має торговельні точки у різних районах міста. Куди необхідно сплачувати податок на доходи фізичних осіб за найманих працівників, що працюють на цих точках?

Додаток Б