Завдання для виконання практичної задачі

Підприємство «Леонат» знаходиться на загальні системі оподаткування та сплачує податки відповідно до Податкового кодексу України. Головний бухгалтер підприємства «Леонат» розрахував податок на прибуток підприємств у сумі А грн, яка підлягає сплаті до бюджету за результатами звітного кварталу.

Протягом звітного (IІІ) кварталу підприємством здійснено наступні операції:

1. Закуплено сировину, що утворює основу виготовленого товару на суму Б грн.

2. Реалізовано товарів на суму В грн.

3. Отримано платником податку емісійний дохід у сумі Г грн.

4. Сплачена сума збору за провадження деяких видів підприємницької діяльності, яка враховується у зменшення податкового зобов'язання платника податку у сумі Д грн.

5. Виплачена заробітна плата робітникам, зайнятим у виробництві товарів у сумі Ж грн.

6. Отримано процентні доходи за кредитно-депозитними операціями у сумі З грн.

7. Отримано штраф за рішенням сторін договору І грн.

8. Неприбутковій організації перерахована благодійна допомога у сумі К грн.

9. Понесені витрати на ремонт основних засобів у сумі Л грн.

10. Отримано дохід, пов'язаний з реалізацією заставленого майна на суму М грн.

11. Проведена оплата за опалення, освітлення та водопостачання на суму Н грн.

12. Отримана консультаційна послуга для забезпечення господарської діяльності на суму О грн.

13. Фактично отримані суми державного мита, попередньо сплаченого позивачем, що повертаються на його користь за рішенням суду у сумі П грн.

14. Отримано майно, що надається платнику податку у вигляді допомоги громадською організацією інвалідів на суму Р грн.

15. Понесені витрати на гарантійний ремонт і гарантійне обслуговування С грн.

16. Отримано доходи у вигляді дивідендів,отриманих від нерезидентів Т грн.

17. Понесені витрати на придбання та розповсюдження подарунків для працівників цеху на суму У грн.

18. Понесені витрати, не підтверджені відповідними розрахунковими, платіжними та іншими первинними документами на суму Ф грн.

19. Отримано Х грн як вартість майна, що надходять платнику податку у вигляді прямих інвестицій.

20. За рішенням відповідних державних органів сплачено штраф у розмірі Ц грн.

Необхідно:

1) розрахувати суму податку на прибуток підприємств та перевірити чи правильну суму податку сплатило підприємство «Леонат» за підсумками звітного (податкового) періоду, обґрунтувати свої розрахунки;

2) вказати строки подання податкової звітності із зазначенням кінцевих дат сплати податку на прибуток підприємств до бюджету;

3) визначити суми штрафних санкцій за порушення податкового законодавства платником податків (заниження податкового зобов’язання та виявлена помилка податковими органами під час проведення камеральної перевірки – 28.11.2013 р.).

Облікова ставка Національного банку України, що діяли на день виникнення податкового боргу або на день його (його частини) погашення становила 20%.

Додаток Г

Міністерство доходів і зборів

НАЦІОНАЛЬНИЙ УНІВЕРСИТЕТ ДЕРЖАВНОЇ ПОДАТКОВОЇ

СЛУЖБИ УКРАЇНИ

Кафедра податків та оподаткування

розрахункова робота

з курсу «Адміністрування податків і платежів»

Варіант ____

Виконав (ла)

студент (ка) групи _____________

_____________________________

П.І.Б. студента

Перевірив (ла):

_____________________________

П.І.Б. керівника

Бали за розрахункову роботу з дисципліни «Адміністрування податків і платежів»

№ п/п	Критерії	Максим. к-ть балів	Фактично балів	Примітка
1.	Теоретична частина з наявністю посилань на нормативно-правову базу	1,0
2.	Правильність проведення розрахунків по визначенню бази оподаткування та сум податкових зобов’язань, сум податкового боргу, пені, штрафних санкцій з наявністю посилань на нормативно-правову базу	3,0
3.	Своєчасність виконання завдання	1
4.	Обґрунтованість висновків	0,5
5.	Оформлення роботи	0,5
6.	Володіння матеріалом під час захисту	2
Всього		8

________________ _____________________ ___________________________

(дата) (підпис керівника) (П.І.Б. керівника)

Ірпінь, 2013

Додаток Д

Зразок оформлення та виконання ситуаційної задачі