Показники діяльності та ренкинги страхових компаній з каско

(за підсумками 2011 року)

Табл.4.2

Назва компанії	Спеціальні показники
	СП	Р	КУД	Р	СВ	Р	РВа	Р	СВП	Р	СРВ	Р
Міська страхова компанія	6136400	4	631	4	1753100	4	28,57%	4	9724,88	1	4829,48	4
НАСК “Оранта”	266218100	1	57591	1	209828200	1	78,82%	2	4622,56	4	7063,02	3
СК “Брокбізнес”	41340200	3	8580	3	20731300	3	50,15%	3	4818,21	3	7793,72	1
УСК “Дженералі Гарант”	210583000	2	42401	2	202372600	2	96,10%	1	4966,46	2	7164,65	2

Р – рейтинг компанії;

СП –страхові платежі за договорами КАСКО (грн).Сума страхових премій, отриманих страховиком за договорами;

КУД –кількість укладених договорів КАСКО (шт.).Показник відображає загальну кількість договорів, укладених страховиком;

СВ –страхові виплати за договорами КАСКО (грн).Сума страхових виплат, сплачених страховиком відповідно до умов договорів;

РВа – рівень виплат за договорами КАСКО (%).Показник, що відображає частку страхових премій, яку компанія спрямувала на виплати за договорами. Розраховується як відношення страхових виплат за договорами КАСКО до суми страхових премій за договорами;

СВП –середня вартість полісу за КАСКО (грн).Показник, що відображає середню суму страхової премії, сплаченої страхувальником за договором КАСКО.

Аналіз ліквідності НАСК « Оранта»

Основне завдання ліквідності балансу – перевірити синхронність надходження і витрати фінансових ресурсів, тобто здатність підприємства розраховуватися по зобов'язаннях власним майном у визначений період часу. Ніжшвидшетойчиіншийвидактивуможезнайтигрошовуформу,тимвищейоголіквідність.Утабл. 4.3 представлений аналіз ліквідності балансу.

Основні показники ліквідності підприємства.

Таблиця 4.3

	Актив				Пасив			Надлишок або нестача коштів
Позначення	2010 рік	2011 рік	2012 рік	Позначення	2010 рік	2011 рік	2012 рік	2010 рік (А-П)	2011 рік(А-П)	2012 рік (А-П)
А1	60646	544929	228177	П1	60871	85322	68593	- 225	459607	159584
А2	128300	152520	213577	П2	84995	35360	34995	43305	117160	178582
А3	136149	122806	134268	П3	312358	301175	252044	- 176209	- 178369	-117776
А4	464550	576734	563014	П4	411139	775308	811922	53411	- 235188	-248908

Невиконання якоїсь із перших трьох нерівностей свідчить про те, що ліквідність балансу тої чи іншої міри відхиляється від абсолютної. При цьому нестача коштів по одній групі активів компенсується їх нестачею по іншій групі, хоча компенсація може бути лише по вартісній величині, оскільки в реальній платіжній ситуації меньш ліквідні активи не можуть замінити більш ліквідні.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує в якій частці короткострокові зобов'язання підприємства можуть бути поповнені за рахунок високоліквідних активів. Якпоказуєтабл. 4.4данийкоефіцієнтмаєзначеннянижченормативного в 2009 році,значитьпідприємствонеможетерміноволіквідуватикороткострокову заборгованість. Позитивниммоментомєзбільшенняданогокоефіцієнтав 2010 та 2011 роках на459607 та на 159584.

ПоказникиліквідностіНАСК « Оранта» Таблиця 4.4.

Показники	2009рік	2010рік	2011рік	Нормативні значення
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,415	4,515	2,202	≥0,2..0,25
Коефіцієнт швидкої ліквідності	1,295	5,779	4,264	≥ 1
Коефіцієнт загальної ліквідності	2,136	6,796	5,56	≥ 2
Коефіцієнт поточної ліквідності	0,71	0,66	0,78	≥ 0,7…0,8

Коефіцієнт швидкої ліквідності показує, яка частина поточних активів з відрахуванням запасів і дебіторської заборгованості, платежі по який очікуються більш ніж через 12 місяців після звітної дати, покривається поточними зобов’язаннями. У нашому випадку коефіцієнт високий що свідчить про те, що НАСК « Оранта» є невиправдане зростання дебіторської заборгованості.

Коефіцієнт абсолютної ліквідності є найбільш жорстким критерієм платоспрможності і показує, яку частку короткострокової заборгованості фірма може погасити найближчим часом. У 2007 році коефіцієнт не відповідає норми, що свідчить про неспроможність погасити короткострокову заборгованість.

Аналіз рентабельності досліджуваного підприємства

В умовах ринкових відносин велике значення мають показники ефективності діяльності підприємства, які характеризують рівень прибутковості. Показники прибутковості визначають відносну доходність підприємства, що вимірюються у відсотках до витрат ресурсів чи капіталу з різних позицій. Зростання значень усіх показників прибутковості є позитивним моментом, а терміну окупності – негативним.

Використовують багато видів показників рентабельності. Але всі вони є відносними і показують скільки одиниць прибутку (валового, операційного, чистого) отримують на одиницю елементів виробництва (реалізованої продукції, загального капіталу, виробничих фондів, власного капіталу тощо), що сприяли його створенню. Фінансовий аналіз рівня рентабельності та причин її зміни має важливе значення для виявлення резервів підвищення ефективності діяльності підприємства.

Основними завданнями аналізу(оцінки) рентабельності є:

• оцінка ефективності діяльності підприємства на поточний момент;

• виявлення зміни рентабельності протягом певного періоду;

•визначення факторів, які вплинули на зміну рентабельності;

•визначення резервів зростання рентабельності.

Рентабельність оцінюють з різною метою залежно від потреби (зовнішньої чи внутрішньої). Найчастіше рентабельність підприємств оцінюють потенційні інвестори з метою доцільності інвестування коштів. Для державних підприємств така оцінка може здійснюватися на державному рівні з метою виявлення можливостей підвищення рентабельності за наявності негативних тенденцій у державному секторі. На приватних підприємствах оцінку рентабельності з метою прийняття необхідних управлінських рішень, направлених на підтримання або підвищення рівня рентабельності, проводять їх власники та виконавчі директори.

Рентабельність підприємства можна оцінити за допомогою системи показників. За даними сукупності показників рентабельності оцінюють ефективність звичайної діяльності та її складових: операційної, інвестиційної, фінансової, та відповідності завданням фінансової політики.

Аналіз показників рентабельності є важливим для оцінки потенційних можливостей підприємства щодо формування прибутку та оцінки фінансового стану. Аналіз рентабельності на підприємстві здійснюють за системою показників, використання кожного з яких залежить від характеру оцінки ефективності діяльності підприємства.

До основних показників рентабельності відносять:

• рентабельність активів;

• рентабельність сукупного капіталу;

• рентабельність власного капіталу;

• рентабельність продажу;

• рентабельність продукції

• рентабельність виробництва

1. Рентабельність активів (майна)- показує, який прибуток отримує підприємство з кожної гривні, вкладеної в його активи. Цей показник обчислюють за формулою 4.1:

Р_А =Чистий прибуток (ф.№2р.220)

Валюта балансу (ф.№1р.280) ( 4.1 )

Аналіз рентабельності активів здійснюють для оцінки ефективності діяльності підприємства, а також використовують при вивченні попиту на продукцію.

На рентабельність активів впливають: оборотність активів; рентабельність реалізованої продукції.

2. Рентабельність сукупного капіталуобчислюють за формулою 4.2:

Р_А =Прибуток до оподаткування (ф.№2р.170)

Усього джерел коштів(ф.№1р.640) ( 4.2 )

Показник рентабельності власного капіталу цікавить перш за все інвесторів.

3. Рентабельність продажу.При оцінці рентабельності продажу на основі показників прибутку і виручки від реалізації розраховують коефіцієнти рентабельності всієї продукції або окремих її видів. Аналогічно рентабельності капіталу, існує багато показників оцінки рентабельності продажу, різноманіття яких зумовлене вибором того чи іншого виду прибутку. Частіше всього використовують валовий, операційний або чистий прибуток. Відповідно розраховують три показники рентабельності продажу.

Валова рентабельність реалізованих товаріввизначається за формулою:

Р_В=Валовий прибуток (ф.№2р.050)

Виручка від реалізації (ф.№2р.035) ( 4.5 )

Коефіцієнт валового прибутку показує ефективність комерційної діяльності підприємства, а також ефективність політики ціноутворення.

Операційна рентабельність реалізованих товарів визначається за формулою 4.6:

Р_О=Операційний прибуток (ф.№2р.100)

Виручка від реалізації (ф.№2р.035) ( 4.6 )

Показник операційної рентабельності є одним із найкращих інструментів визначення операційної ефективності і свідчить про спроможність керівництва підприємства отримати прибуток від діяльності до вирахування витрат, які не відносяться до операційної ефективності. Аналіз цього показника у сукупності з показником валової рентабельності дозволяє сформувати уявлення про те, чим викликані зміни рентабельності. Якщо, наприклад, протягом ряду років валова рентабельність суттєво не змінилась, а показник операційної рентабельності поступово знижувався, то реальна причина прихована, скоріше за все, у зростанні витрат за статтями адміністративних і збутових витрат.

Чиста рентабельність реалізованих товарів визначається за формулою:

Р_Ч=Чистий прибуток (ф.№2р.220)

Виручка від реалізації (ф.№2р.035) ( 4.7 )

Рентабельність виробництва показує, скільки підприємство має прибутку з кожної гривні, витраченоїна виробництво і реалізацію продукції. Може розраховуватися в цілому попідприємству, окремим його підрозділам і видам продукції.

Рентабельність виробництва визначається формулою 4.8:

Р_В=Валовий прибуток (ф.№2 р.050) (4.8)

Показник рентабельності продажів характеризує найважливіший аспект діяльності компанії - реалізацію основної продукції, а також оцінює частку собівартості в продажах.

Коефіцієнт рентабельності продажів зв'язує оперативну і стратегічну діяльність компанії.

• Даний показник відбиває тільки операційну діяльність підприємства. Він не має нічого загального з фінансовою діяльністю.

• Середній рівень рентабельності продажів у різних галузях різний. Не існує, якого-небудь єдиного стандарту на даний показник. Це гарний критерій для порівняння з галузевим стандартом.

Усі перелічені коефіцієнти доцільно застосовувати на підприємстві для оцінювання ефективності використання прибутку в динаміці за ряд періодів. Результати аналізу дають змогу зробити висновки про можливість максимізації прибутку підприємства. Отже, проведемо аналіз показників рентабельності НАСК « Оранта» ( табл. 4.5).

Основні показники рентабельності НАСК « Оранта» за 2010-2012 роки (%)

Таблиця 4.5

№	Показник	2010рік	2011рік	2012рік
1	Рентабельність активів	0,023	-0,006	0
2	Рентабельність сукупного капіталу	3,87	- 1,47	5, 25
3	Рентабельність власного капіталу	0,07	0,009	0
4	Валова рентабельність реалізованих товарів	0,407	0,311	0,178
5	Операційна рентабельність товарів	0,01	0	0
6	Чиста рентабельність реалізованих товарів	0,005	-0,009	0
7.	Рентабельність виробництва	- 0,217	- 0,451	- 0,681

Показники рентабельності НАСК « Оранта» у 2011 році має негативну тенденцію порівняно з 2010 та 2012 роками. Показник рентабельності активів показує, скільки припадає прибутку на одиницю інвестованого в активи капіталу. Чим вищий цей показник, тим краще. На підприємстві рентабельність активів у 2009 році становила 0,023% , однак у 2011 році – (- 0,006%). Отже, можна зробити висновок, що найбільше припадає прибутку на одну гривню інвестованого капіталу у 2009році.

ВИСНОВОК

При проходженні практики в НАСК «Оранта» я здобула необхідні знання з фаху та багато цікавої повчальної інформації щодо страхування в цілому. І переконалась що НАСК « Оранта» є беззаперечний лідер на ринку класичного страхування України, надійний страховик і партнер, спроможний не лише виконувати обіцяне, а й перевищити сподівання своїх клієнтів. Компанія демонструє високі темпи зростання бізнесу, які значною мірою визначають розвиток українського ринку страхування.

Одним із найважливіших напрямків страхової діяльності компанії є оновлення та розширення асортиментного ряду її страхових продуктів.

Взаємодія з юридичними особами зосереджується на страхуванні їх заставного майна(обсяг платежів збільшився за останній рік майже у 1,8 рази), а також титульному страхуванні, тобто ризику власника втратити своє майно внаслідок припинення прав власності.

Іншим напрямком співпраці з клієнтами є обов’язкове страхування відповідальності суб’єктів перевезення небезпечних вантажів. Ознака розвитку цього виду страхування э приріст платежів за ним більш ніж у 1,5 рази у регіональних дирекціях.

Компанія у співпраці з державою та в рамках закону України «Про державну підтримку сільського господарства України» затвердила нові правила добровільного страхування сільськогосподарських культур та обов’язкового страхування врожаю таких культур державними сільськогосподарськими підприємствами.

Для покращення взаємодії компанії з банківськими установами працює дирекція банківського страхування НАСК «Оранта», чий висококваліфікований колектив доклав максимум зусиль, щоб вивести компанію на якісно новий рівень у страховий справі.

За підсумками року питома вага дирекції банківського страхування у платежах НАСК «Оранта» складає 13,9%.

Компанія проводить розширення каналів продажу і за іншими напрямками. В рамках дворічної програми розвитку прикордонного страхування поблизу пунктів пропуску через державний кордон України вже відкрито 38 пунктів прикордонного страхування, укладено 82,2 тис. договорів, з шістьма великими російськими страховими компаніями щодо реалізації українських полісів автоцивільної відповідальності на території Росії.

НАСК «Оранта» успішно пройшла акредитацію у 16 банках. Залучено до співробітництва страхові брокери, автосалони та посольства іноземних держав.

Важливим для компанії є подальше покращення умов перестрахування для портфелів як власних, так і інших українських страховиків.

В НАСК «Оранта» проведена модернізація, тестування і супровід роботи цілодобового центру, на базі якого клієнтам надається інформаційна підтримка, зокрема, з питань обов’язкового страхування автоцивільної відповідальності.

Впроваджено інтенсивний розвиток інформаційних технологій. На даний час не існує структурного підрозділу, у якому була б відсутня сучасна офісна та комп’ютерна техніка.

Насамкінець в НАСК «Оранта» впроваджено корпоративне сховище даних, що концентрує первинну інформацію з реалізованих страхових продуктів та консолідовану облікову фінансову інформацію з усієї компанії.

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1. Закон України "Про внесення змін до Закону України "Про страхування" // Урядовий кур'єр. - 2001. - 7 листопада.

2. Законодавство України про страхування // Збірник нормативних актів. - К.: Атіка, 1999. - 464 с.

3. Програма розвитку страхового ринку України на 2001-2004 роки. Затверджена Постановою KM України від 2 лютого 2001 р. № 98. - К.: Офіційний вісник, 2001. - № 5.

4. Страхування: Підручник / Керівник авт. колективу і наук, ред. С. С. Осадець. - Вид. 2-ге, перероб. і доп. - К.: КНЕУ, 2002. - 599 с.

5. Александрова М.М. Страхування: Навчально-методичний посібник.- К.: ЦУЛ, 2002-208с.

6. Базилевич В.Д., Базилевич С.С. Страхова справа. - К.: Т-во «Знання», КОО,2002.-203с.

7. Воблый К.Г. Основы экономии страхования. - Тернопіль: Економічна думка, 2001.-238с.

8. Замков О.М. Страхування: Навчальний посібник / за редакцією д.е.н. О.О. Слюсаренко – К.: Міжнародна агенція «Bee Zonc», 2003-320с.

9. Страхування: Підручник / Кер. авт. кол.і наук.ред.СС.Осадець.Вид.2-у, переробл. і доп.-К.: КЕНУ,2002.-599с.

10. Шумелда Я. Страхувння: Навчальний посібник для студентів економічних спеціальностей. Тернопіль: 2003-260с

11. Александров А. А. Страхование. - М.: ПРИОР, 1998. - 186 с.

12. Александрова Т. Г., Мещерякова О. В. Коммерческое страхование: Справочник. - М.: Институт новой экономики, 1996. - 254 с.

13. Аленичев В. В., Аленичева Г. Д. Библиографический указатель литературы по страховому делу 1800-1895гг. - М.: ЮКИС, 1995. - 288с.

14. Аленичев В. В., Аленичева Т. Д. Страхование валютных рисков, банковских и экспортных коммерческих кредитов. - М.: ТОО "ИСТ-СЕРВИС", 1994.