Затраты на первоначальную стоимость вновь вводимого оборудования:

S_обор. = Ц_об. + S_тр. + S_{у. м.} , (3.15)

где Ц_об. – цена оборудования (Ц_об. = 700000), руб.;

S_тр. – затраты на транспортные расходы, руб.;

S_{у. м.} – затраты на установку и монтаж, руб.

Затраты на транспортные расходы определяются по формуле:

S_тр. = Ц_об· К_тр. , (3.16)

где Ц_об - цена оборудования (Ц_об. = 700000), руб.;

К_тр – коэффициент транспортировки (К_тр = 0,02).

S_тр. = 700000·0,02 = 14000 руб.

Затраты на установку и монтаж определяются по формуле:

S_{у. м.} = S_з.п. + S_н.р. , (3.17)

где S_з.п. – затраты на заработную рабочего, занимающегося монтажом, руб.;

S_н.р. – накладные расходы, равные 200% от фонда оплаты труда, руб.

Затраты на заработную плату рабочему, занимающемуся монтажом определяются по формуле:

S_з.п. = Т·С_м·(1+k_доп)·(1+k_прем)·(1+k_урал)·(1+k_с.с.), (3.18)

где Т – общая трудоемкость монтажа (Т = 30), час;

С_м – средняя тарифная ставка рабочего, занимающегося монтажом

(С_ср = 40 ), руб./час.;

k_доп – коэффициент, учитывающий затраты на дополнительную зарплату основных рабочих (k_доп = 0,05);

k_прем – коэффициент, учитывающий затраты на премию (k_прем = 0,4);

k_урал – уральский коэффициент (k_урал = 0,15);

k_с.с. – коэффициент, учитывающий затраты на социальное страхование работников (k_с.с. = 0,26);

S_з.п. = 30·40·(1+0,05)·(1+0,4)·(1+0,15)·(1+0,26) = 2556 руб.

Затраты на накладные расходы определяются по формуле:

S_н.р. = 2·S_з.п. (3.19)

S_н.р. = 2·2556 = 5112 руб.

Суммируя все выше указанные статьи затрат, получим затраты на установку и монтаж:

S_{у. м.} = 2556 + 5112 = 7668 руб.

Расчет затрат на первоначальную стоимость вновь вводимого оборудования:

S_обор. = 700000 + 14000 + 7668 = 721668 руб.

Капитальные затраты:

К = S _тех. + S _обор. – S _лик. = 21203,48 + 721668 –730000 = 12871,48 руб.

3.3 Определение текущих затрат.

3.3.1 Расчет текущих затрат для базового варианта.

Текущие затраты определим по формуле:

S₁ = S_w + S_б + S_з.п. +S_н.р+А , (3.20)

где S_w – затраты на потребляемую электроэнергию, руб.;

S_б – затраты, связанные с браком, руб.;

S_з.п.– затраты на оплату труда рабочего, руб.;

S_н.р – накладные расходы, руб.;

А – затраты на амортизацию.

Затраты на электроэнергию определим по формуле:

S_w = W·C_w·Т_о , (3.21)

где W – потребляемая энергия (W = 4), кВт·ч;

C_w – стоимость одного кВт·ч (C_w = 1,8), руб./кВт·ч;

Т_о – трудоёмкость за год, час.

Т_о = Т·V·(1 + Б) , (3.22)

где Т – трудоемкость (Т = 1,33), час.;

V – запланированный объём выпуска корпуса (V = 135), шт.;

Б – брак на существующих станках (Б = 0,05), %.

Т_о = 135·1,05·1,33=188,5 час.

Затраты на электроэнергию:

S_w = 4·1,8·188,5= 1357,2 руб.

Затраты, связанные с браком, определим по формуле:

S_б = С·(V₁ – V), (3.23)

где C – себестоимость корпуса до изменений, руб.;

V – запланированный объём выпуска корпусов (V = 135), шт.;

V₁ – количество обработанных корпусов, шт.

Себестоимость корпуса.

Стоимость материала (алюминий): 1кг=74 руб.;

Вес детали: m=7 кг;

Стоимость 1дет=74·7=518 руб.;

Нормированная з/пл

ц№10-0,4062 коп.

ц№26-0,4622 коп.

Полная себестоимость одной детали складывается из прямых и косвенных затрат:

, (3.24)

где - прямые затраты;

- косвенные затраты.

Прямые затраты:

1. Основной материал = 518 руб.

2. Нормированная з/пл (ц№10+ц№26)

3. Премия 20% от нормированной з/пл.

4. Дополнительная з/пл 15% от Σ п2 и п3

5. Начисления на з/пл 28,1% от Σ п2,п3,п4

6. Брак 5% от Σ 1-5

=518+(0,4062+0,4622)+0,17368+0,156312+0,33675+4,28=523,6 руб.

Косвенные затраты:

Цеховые расходы 252,3% от Σ п2,п3,п4

=2,523*(0,4062+0,4622+0,1768+0,156312)=3,03 руб.

Полная себестоимость одной детали

=523,6+3,03=526,9 руб.

V₁ = V·(1 + Б), (3.25)

где Б – брак, %.

V₁ = 135·1,05=141 шт.

Затраты, связанные с браком:

S_б = 526,9·6=3161,4 руб.

Затраты на заработную плату рабочему определяются по формуле:

S_{з.п. .}= Т_о·С_оп·(1+k_доп)·(1+k_прем)·(1+k_урал)·(1+k_с.с.) , (3.26)

где Т_о – трудоёмкость операции годовой программы, час;

С_оп. – средняя тарифная ставка рабочего (С_оп. = 30 ), руб./ч.;

k_доп – коэффициент, учитывающий затраты на дополнительную зарплату основных рабочих (k_доп = 0,05);

k_прем – коэффициент, учитывающий затраты на премию (k_прем = 0,4);

k_урал – уральский коэффициент (k_урал = 0,15);

k_с.с. – коэффициент, учитывающий затраты на социальное страхование работников (k_с.с. = 0,26).

S_з.п. = 188,5·30·(1 + 0,05)·(1 + 0,4)·(1 + 0,15)·(1 + 0,26)=12045,3 руб.

Затраты на накладные расходы определяются по формуле:

S_н.р. = 2·S_з.п. , (3.27)

S_н.р. = 2·12045,3 = 24090,6 руб.

Затраты на амортизацию определяются по формуле:

А=Q_к·а, (3.28)

где Q_к – остаточная стоимость оборудования(Q_к =100000), руб.;

а – норма амортизации (а = 0,06).

А=800000·0,06= 48000 руб.

Тогда текущие затраты на существующие станки:

S₁ = 1357,2 +3161,4+12045,3 +24090,6 + 48000= 88654,5руб.

3.3.2 Расчет текущих затрат для нового варианта.

Текущие затраты для нового варианта определяются по формуле:

S₂ = S_w + S_б + S_з.п. +S_н.р+А; (3.29)

где S_w – затраты на потребляемую электроэнергию, руб.;

S_б – затраты, связанные с браком, руб.;

S_з.п. – затраты на оплату труда оператора, руб.;

S_н.р –накладные расходы, руб;

А – затраты на амортизацию.

Затраты на электроэнергию определим по формуле:

S_w = W·C_w·Т_о, (3.30)

где W – потребляемая энергия (W = 10), кВт·ч;

C_w – стоимость одного кВт·ч (C_w = 1,8 ), руб./кВт·ч;

Т_о – трудоёмкость за год, час.

Т_о = Т·V·(1 + Б), (3.31)

где Т – трудоемкость (Т = 0,5), час.;

V – запланированный объём выпуска корпусов (V = 135), шт.;

Б – брак на существующей установке (Б = 0,02), %.

Т_о = 135·1,8 ·0,5=121,5 час.

Затраты на электроэнергию:

S_w = 10·1,8 ·121,5=2187 руб.

Затраты, связанные с браком, определим по формуле:

S_б = С·(V₁ – V), (3.32)

где C – себестоимость корпуса до изменений, руб.;

V – запланированный объём выпуска корпусов (V = 135), шт.;

V₁ – количество обработанных корпусов, шт.

V₁ = V·(1 + Б), (3.33)

где Б – брак, %.

V₁ = 135·1,02=137 шт.

Затраты, связанные с браком:

S_б = 526,9·2=1053,8 руб.

Затраты на заработную плату оператору определим по формуле:

S_з.п..= Т_о·С_оп·(1+k_доп)·(1+k_прем)·(1+k_урал)·(1+k_с.с.), (3.34)

где Т_о – трудоёмкость операции годовой программы, час;

С_оп. – средняя тарифная ставка оператора (С_оп. = 50), руб./ч.;

k_доп – коэффициент, учитывающий затраты на дополнительную зарплату основных рабочих (k_доп = 0,05);

k_прем – коэффициент, учитывающий затраты на премию (k_прем = 0,4);

k_урал – уральский коэффициент (k_урал = 0,15);

k_с.с. – коэффициент, учитывающий затраты на социальное страхование работников (k_с.с. = 0,26).

S_з.п. = 121,5·50·(1 +0,05)·(1 + 0,4)·(1 + 0,15)·(1 + 0,26) =12939,93 руб.

Затраты на накладные расходы определяются по формуле:

S_н.р. = 2·S_з.п. , (3.35)

S_н.р. = 2·12939,93= 25879,86руб.

Затраты на амортизацию определяются по формуле:

А=Q_к·а, (3.36)

где Q_к – первоначальная стоимость оборудования(Q_к =700000), руб.;

а – норма амортизации (а = 0,2 ).

А=700000 ·0,2 = 140000 руб.

Тогда текущие затраты для нового варианта:

S₂ = 2187+1053,8 +12939,93+25879,86 + 140000 = 182060,6 руб.

Приведем варианты в сопоставимый вид по основному определяющему параметру, которым, в данном случае является Р:

S_Уд1=S₁/Р₁ (3.37)

S_Уд1 =88654,5 / 4 =22163,6 руб./кВт.

S_Уд2=S₂/Р₂ (3.38)

S_Уд2 = 182060,6 /10 = 18206,06 руб./кВт.

ΔZ=(S_Уд1–S_Уд2) ·Р₂ (3.39)

ΔZ = (22163,6 – 18206,06)·10= 3957,5 руб.