5.4 Определение текущих затрат.

5.4.1 Расчет текущих затрат для базового варианта.

Текущие затраты определим по формуле:

S₁ = S_w + S_б + S_з.п. +S_н.р+А; (5.13)

где S_w – затраты на потребляемую электроэнергию, руб.;

S_б – затраты, связанные с браком, руб.;

S_з.п. – затраты на оплату труда оператора, руб.;

S_н.р –накладные расходы, руб.

А – амортизация (А=6%).

Затраты на электроэнергию определим по формуле:

S_w = W·C_w·Т_о, (5.14)

где W – потребляемая энергия (W = 5,7), кВт·ч;

C_w – стоимость одного кВт·ч (C_w = 1,02), руб./кВт·ч;

Т_о – трудоёмкость за год, час.

Т_о = Т·V·(1 + Б), (5.15)

где Т – трудоемкость (Т = 0,085), час.;

V – запланированный объём выпуска (V = 300), шт.;

Б – брак на существующей установке (Б = 0,3), %.

Т_о = 300*1,3*0,085=33,15

Затраты на электроэнергию:

S_w = 5,7*1,02*33,15=192,7341

Затраты, связанные с браком, определим по формуле:

S_б = С·(V₁ – V), (5.16)

где C – себестоимость одной пластины до изменений, руб.;

V – запланированный объём выпуска пластин (V = 300), шт.;

V₁ – количество обработанных пластин, шт.

Себестоимость алюминиевого корпуса.

Стоимость материала: 1кг=74 руб.

Вес детали: m=1,1 кг.

Стоимость 1дет=74*1,1=81,4 руб.

Нормированная з/пл

ц№10-0,4062 коп.

ц№26-0,4622 коп.

Полная себестоимость одной детали складывается из прямых и косвенных затрат.

(5.17)

Где - прямые затраты; - косвенные затраты.

Прямые затраты:

1. Основной материал=81,4 руб.

2. Нормированная з/пл (ц№10+ц№26)

3. Премия 20% от нормированной з/пл.

4. Дополнительная з/пл 15% от Σ п2 и п3

5. Начисления на з/пл 28,1% от Σ п2,п3,п4

6. Брак 30% от Σ 1-5

=84,1+(0,4062+0,4622)+0,17368+0,156312+0,33675+25,69=111,33 руб.

Косвенные затраты:

Цеховые расходы 252,3% от Σ п2,п3,п4

=2,523*(0,4062+0,4622+0,1768+0,156312)=3,03 руб

Полная себестоимость одной детали

=111,33+3,03=114,36 руб.

V₁ = V·(1 + Б), (5.18)

где Б – брак, %.

V₁ = 300·1,3=390

Затраты, связанные с браком:

S_б = 114,36·90=10292,4 руб.

Затраты на заработную плату оператору и накладные расходы определим по формуле:

S_з.п. + S_н.р. = S_з.п.оп + S_н.р.= Т_о·С_оп·(1+k_доп)·(1+k_прем)·(1+k_урал)·(1+k_с.с.)·(1+K_н.р.), (5.19)

где S_з.п.оп – заработная плата оператора, руб.;

Т_о – трудоёмкость операции годовой программы, час;

С_оп. – средняя тарифная ставка оператора (С_оп. = 250), руб./ч.;

k_доп – коэффициент, учитывающий затраты на дополнительную зарплату основных рабочих (k_доп = 0,1);

k_прем – коэффициент, учитывающий затраты на премию (k_прем = 0,4);

k_урал – уральский коэффициент (k_урал = 0,15);

k_с.с. – коэффициент, учитывающий затраты на социальное страхование работников (k_с.с. = 0,26);

К_н.р. – коэффициент, учитывающий затраты на накладные расходы (К_н.р. = 2,0).

S_з.п. + S_н.р. = 33,15·250·(1 + 0,1)·(1 + 0,4)·(1 + 0,15)·(1 + 0,26)·(1 + 2,0) = 55479,8 руб.

Тогда текущие затраты на существующей установке:

S₁ = 192,7341+10292,4+55479,8+3957,9=69922,83 руб.

5.4.2 Расчет текущих затрат для нового варианта.

Текущие затраты для нового варианта определяются по формуле:

S₂ = S_w + S_б + S_з.п. +S_н.р+А; (5.20)

где S_w – затраты на потребляемую электроэнергию, руб.;

S_б – затраты, связанные с браком, руб.;

S_з.п. – затраты на оплату труда оператора, руб.;

S_н.р –накладные расходы, руб.

А – амортизация (А=20%).

Затраты на электроэнергию определим по формуле:

S_w = W·C_w·Т_о, (5.21)

где W – потребляемая энергия (W = 5,7), кВт·ч;

C_w – стоимость одного кВт·ч (C_w = 1,02), руб./кВт·ч;

Т_о – трудоёмкость за год, час.

Т_о = Т·V·(1 + Б), (5.22)

где Т – трудоемкость (Т = 0,085), час.;

V – запланированный объём выпуска (V = 400), шт.;

Б – брак на существующей установке (Б = 0,1), %.

Т_о = 400*1,1*0,085=37,4

Затраты на электроэнергию:

S_w = 5,7*1,02*37,4=217,4436

Затраты, связанные с браком, определим по формуле:

S_б = С·(V₁ – V), (5.23)

где Cп – себестоимость одной пластины до изменений, руб.;

V – запланированный объём выпуска пластин (V = 400), шт.;

V₁ – количество обработанных пластин, шт.

V₁ = V·(1 + Б), (5.24)

где Б – брак, %.

V₁ = 400·1,1=440

Затраты, связанные с браком:

S_б = 114,36·40=4574,4 руб.

Затраты на заработную плату оператору и накладные расходы определим по формуле:

S_з.п. + S_н.р. = S_з.п.оп + S_н.р.= Т_о·С_оп·(1+k_доп)·(1+k_прем)·(1+k_урал)·(1+k_с.с.)·(1+K_н.р.), (5.25)

где S_з.п.оп – заработная плата оператора, руб.;

Т_о – трудоёмкость операции годовой программы, час;

С_оп. – средняя тарифная ставка оператора (С_оп. = 250), руб./ч.;

k_доп – коэффициент, учитывающий затраты на дополнительную зарплату основных рабочих (k_доп = 0,1);

k_прем – коэффициент, учитывающий затраты на премию (k_прем = 0,4);

k_урал – уральский коэффициент (k_урал = 0,15);

k_с.с. – коэффициент, учитывающий затраты на социальное страхование работников (k_с.с. = 0,26);

К_н.р. – коэффициент, учитывающий затраты на накладные расходы (К_н.р. = 2,0).

S_з.п. + S_н.р. = 37,4·250·(1 + 0,1)·(1 + 0,4)·(1 + 0,15)·(1 + 0,26)·(1 + 2,0) =62592,4 руб.

Тогда текущие затраты на существующей установке:

S₂ = 217,4436+4574,4+62592,4+13476,8=80861,04 руб.

Приведем варианты в сопоставимый вид по основному определяющему параметру, которым, в данном случае являются Т_t:

S_Уд1=S₁/T_t1 (5.26)

S_Уд1 = 69922,83/5000 = 13,984 руб./час.

S_Уд2=S₂/T_t2 (5.27)

S_Уд2 = 80861,04/10000 = 8,086 руб./час.

ΔZ=(S_Уд1–S_Уд2)*T_t2 (5.28)

ΔZ = (13,984 – 8,086)* 10000 = 58980 руб.

3. Определяем чистый дисконтированный доход.

ЧДД рассчитывается:

; (5.29)

где, ΔZ– разница в текущих затратах между новым и базовым вариантом, руб.

t=1 – шаг расчета;

T=5 – диапазон расчета;

Е=8% - норма дисконта;

ΔZ= 58980 руб.

ЧДД = 127669,6 руб.>0