3.3 Определение текущих затрат.

3.3.1 Расчет текущих затрат для базового варианта.

Текущие затраты определим по формуле:

S₁ = S_w + S_м+S_б + S_з.п. +S_н.р+А; (3.3.1)

где S_w – затраты на потребляемую электроэнергию, руб.;

S_м −затраты на материалы;

S_б – затраты, связанные с браком, руб.;

S_з.п. – затраты на оплату труда оператора с отчислением на социальное страхование, руб.;

S_н.р –накладные расходы, руб.

А – амортизация (А=6%).

Затраты на электроэнергию определим по формуле:

S_w = W·C_w·Т_о, (3.3.2)

где W – потребляемая энергия (W = 5), кВт·ч;

C_w – стоимость одного кВт·ч (C_w = 1,02), руб./кВт·ч;

Т_о – трудоёмкость за год, час.

Т_о = Т·V·(1 + Б), (3.3.3)

где Т – трудоемкость (Т = 1,5), час.;

V – запланированный объём выпуска (V = 135), шт.;

Б – брак на существующей установке (Б = 0,05), %.

Т_о = 135·1,05·1,5=212,63 час.

Затраты на электроэнергию:

S_w = 5·1,02·212,63=1084,4 руб.

Затраты, связанные с браком, определим по формуле:

S_б = Δ*S, (3.3.4)

где S – стоимость годовой партии корпусов(S=6500000 руб.);

Δ − процент брака (5%),

S_б = 0,05*6500000 =325000 руб.

Затраты на заработную плату оператору и накладные расходы определим по формуле:

S_з.п. + S_н.р. = S_з.п.оп + S_н.р.= Т_о·С_оп·(1+k_доп)·(1+k_прем)·(1+k_урал)·(1+k_с.с.)·(1+K_н.р.), (3.3.7)

где S_з.п.оп – заработная плата оператора, руб.;

Т_о – трудоёмкость операции годовой программы, час;

С_оп. – средняя тарифная ставка оператора (С_оп. = 250), руб./ч.;

k_доп – коэффициент, учитывающий затраты на дополнительную зарплату основных рабочих (k_доп = 0,1);

k_прем – коэффициент, учитывающий затраты на премию (k_прем = 0,4);

k_урал – уральский коэффициент (k_урал = 0,15);

k_с.с. – коэффициент, учитывающий затраты на социальное страхование работников (k_с.с. = 0,26);

К_н.р. – коэффициент, учитывающий затраты на накладные расходы (К_н.р. = 2,0).

S_з.п. + S_н.р. = 212,63·250·(1 + 0,1)·(1 + 0,4)·(1 + 0,15)·(1 + 0,26)·(1 + 2,0) = 355856,51 руб.

S_М – затраты на материалы

S_М=С_МЕ*С*N, (3.3.8)

С_МЕ – расход материалов (С_МЕ =7) кг

С – цена материала (С = 74 )руб.

S_М = 7*74*135 =69930 руб.

Тогда текущие затраты на существующие станки:

S₁ = 1084,4+69930+325000+355856,51 +33600=785470,91 руб.

3.3.2 Расчет текущих затрат для нового варианта.

Текущие затраты для нового варианта определяются по формуле:

S₂ = S_w +S_м+ S_б + S_з.п. +S_н.р+А; (3.3.9)

где S_w – затраты на потребляемую электроэнергию, руб.;

S_М – затраты на материалы, руб.;

S_б – затраты, связанные с браком, руб.;

S_з.п. – затраты на оплату труда оператора, руб.;

S_н.р –накладные расходы, руб;

А – амортизация (А=20%).

Затраты на электроэнергию определим по формуле:

S_w = W·C_w·Т_о, (3.3.10)

где W – потребляемая энергия (W = 8), кВт·ч;

C_w – стоимость одного кВт·ч (C_w = 1,02), руб./кВт·ч;

Т_о – трудоёмкость за год, час.

Т_о = Т·V·(1 + Б), (3.3.11)

где Т – трудоемкость (Т = 0,5), час.;

V – запланированный объём выпуска корпусов (V = 135), шт.;

Б – брак на существующей установке (Б = 0,02), %.

Т_о = 135·1,02·0,5=68,85 час.

Затраты на электроэнергию:

S_w = 8·1,02·68,85=561,82 руб.

Затраты, связанные с браком, определим по формуле:

S_б = Δ*S, (3.3.12)

где S – стоимость годовой партии корпусов(S=6500000 руб.);

Δ − процент брака (2%),

S_б = 0,02*6500000 =130000 руб.

Затраты на заработную плату оператору и накладные расходы определим по формуле:

S_з.п. + S_н.р. = S_з.п.оп + S_н.р.= Т_о·С_оп·(1+k_доп)·(1+k_прем)·(1+k_урал)·(1+k_с.с.)·(1+K_н.р.), (3.3.13)

где S_з.п.оп – заработная плата оператора, руб.;

Т_о – трудоёмкость операции годовой программы, час;

С_оп. – средняя тарифная ставка оператора (С_оп. = 250), руб./ч.;

k_доп – коэффициент, учитывающий затраты на дополнительную зарплату основных рабочих (k_доп = 0,1);

k_прем – коэффициент, учитывающий затраты на премию (k_прем = 0,4);

k_урал – уральский коэффициент (k_урал = 0,15);

k_с.с. – коэффициент, учитывающий затраты на социальное страхование работников (k_с.с. = 0,26);

К_н.р. – коэффициент, учитывающий затраты на накладные расходы (К_н.р. = 2,0).

S_з.п. + S_н.р. = 68,85·250·(1 + 0,1)·(1 + 0,4)·(1 + 0,15)·(1 + 0,26)·(1 + 2,0) =115227,02 руб.

Тогда текущие затраты для нового варианта:

S₂ = 561,82 +69930+130000+115227,02+235595,7 =551314,54 руб.

Приведем варианты в сопоставимый вид по основному определяющим параметрам, которым, в данном случае являются трудоемкость изготовления детали и потребляемая мощность (Т и Р):

S_Уд1=S₁/Т·Р (3.3.14) S_Уд1 = 785470,91/8∙0,5 =196367,73 руб./час·кВт.

S_Уд2=S₂/Т·Р (3.3.15) S_Уд2 = 551314,54 /1,5·5 = 73508,61 руб./час·кВт.

ΔZ=(S_Уд1–S_Уд2) ·Т·Р (3.3.16) ΔZ = (196367,73 - 73508,61) · 0,5·8 = 491436,5 руб.