- •Экономическая сущность налогов, налоги в финансовой системе гос-ва.
- •Функции и элементы налогов, их характеристика. Классификация налогов.
- •3. Принципы и методы налогообложения. Способы взимания налогов.
- •4. Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налогообложения.
- •5. Налогоплательщики: их права и обязанности. Порядок постановки на учет.
- •6. Права, обязанности и ответственность налоговых органов.
- •7.Налоговый контроль: виды, цель проведения, сущность.
- •8. Налоговая система рф, ее структура.
- •9. Исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, ответственность за налоговые правонарушения.
- •10. Налоговая декларация, ее сущность и область применения.
- •11. Налог на прибыль организации: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, налоговый период.
- •12. Доходы учитываемые при налогообложении прибыли, их классификация и порядок определения.
- •13. Внереализационные расходы и доходы: состав и содержание.
- •14. Расходы, учитываемые при налогообложении прибыли, их группировка.
- •15. Материальные расходы, учитываемые при налогообложении прибыли
- •16. Порядок учета расходов на оплату труда при определении налогооблагаемой прибыли.
- •17. Особенности учета амортизации при исчислении налогооблагаемой прибыли.
- •18. Прочие расходы, связанные с производством и (или) реализацией.
- •19. Порядок определения доходов и расходов при кассовом методе
- •20. Порядок признания доходов и расходов методом начисления.
- •21. Порядок исчисления налога на прибыль и авансовых платежей. Перенос убытков на будущее.
- •22. Организация налогового учета, способы его ведения
- •23. Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •24. Порядок определения места реализации товаров, работ, услуг.
- •25. Налоговые ставки ндс и порядок их применения.
- •26. Освобождение от уплаты ндс. Операции, не подлежащие налогообложению.
- •27. Порядок исчисления и сроки уплаты ндс. Налоговые вычеты по ндс и условия их применения.
- •28. Акцизы: состав подакцизных товаров, плательщики акциза, налоговый период.
- •29. Объект налогообложения акцизами и налоговая база. Виды налоговых ставок.
- •30. Порядок исчисления акциза, подлежащего уплате в бюджет. Налоговый вычет по акцизам.
- •31. Сроки и порядок уплаты акцизов в бюджет.
- •32. Особенности исчисления и уплаты ндс и акцизов при ввозе товаров на территорию рф.
- •33. Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период.
- •34. Налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц: виды и порядок их получения.
- •35. Исчисление налога с дохода, получаемого в виде материальной выгоды.
- •36. Налоговые ставки и порядок исчисления налога на доходы физических лиц.
- •37. Единый социальный налог: плательщики налога, объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период.
- •38. Ставки есн для организаций - работодателей. Льготы по есн.
- •39. Налог на добычу полезных ископаемых
- •40. Водный налог.
- •41. Государственная пошлина.
- •42. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
- •43. Налог на игорный бизнес
- •44. Транспортный налог: плательщики, объект налогообложения, принцип исчисления, порядок уплаты.
- •45. Налог на имущество организаций.
- •46. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей.
- •47. Упрощенная система налогообложения.
- •48. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
- •49. Налогообложение имущества физических лиц.
- •50. Земельный налог: плательщики, объект налогообложения, налоговая база порядок ее расчета.
4. Субъекты налоговых правоотношений. Объекты налогообложения.
Субъекты налоговых правоотношений – государственные налоговые органы, налогоплательщики (юридические и физические лица) и налоговые представители (агенты).
Субъектами налоговых правоотношений являются:
налогоплательщики и плательщики сборов;
налоговые агенты;
налоговые органы;
сборщики налогов – органы исполнительной власти и должностные лица, осуществляющие прием и взимание налогов, а также контроль за их уплатой;
финансовые органы (Минфин, финансовые управления, департаменты, отделы).
В качестве объектов налогообложения выступают материальные блага юридических и физических лиц, с которых в установленном законом прядке взимаются налоги, сборы, пошлины. Материальные блага налогоплательщиков могут быть самыми различными:
доходы (прибыль);
стоимость определенных товаров;
отдельные виды деятельности налогоплательщиков;
операции с ценными бумагами;
пользование природными ресурсами;
имущество юридических и физических лиц;
передача имущества;
добавленная стоимость продукции, работ и услуг;
другие объекты.
5. Налогоплательщики: их права и обязанности. Порядок постановки на учет.
Налогоплательщики обязаны: 1. уплачивать законно установленные налоги; 2. встать на учет в органах Гнс 3. вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов) и объектов налогообложения 4. представлять в налоговый орган по месту учета в установленном порядке налоговые декларации по тем налогам, которые они обязаны уплачивать
5. представлять налоговым органам документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов; 6. выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства 7. предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы 8. в течение трех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов ПРАВА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ 1. получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах 2. получать от налоговых органов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах; 3. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах; 4. получать отсрочку, рассрочку, налоговый кредит или инвестиционный налоговый кредит 5. на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов; 6. представлять свои интересы в налоговых правоотношениях лично либо через своего представителя; 7. представлять налоговым органам и их должностным лицам пояснения по исчислению и уплате налогов, а также по актам проведенных налоговых проверок; 8. присутствовать при проведении выездной налоговой проверки; 9. получать копии акта налоговой проверки и решений налоговых органов, а также требования об уплате налога; 10. требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах при совершении ими действий в отношении налогоплательщиков; 11.и т.д.
Постановка на учет организации по месту нахождения ее обособленного подразделения осуществляется на основании заявления, форма которого устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области налогов и сборов. При подаче заявления о постановке на учет организации по месту нахождения ее обособленного подразделения организация одновременно с заявлением о постановке на учет представляет в одном экземпляре копии заверенных в установленном порядке свидетельства о постановке на учет в налоговом органе организации по месту ее нахождения, документов, подтверждающих создание обособленного подразделения.