16. Доп Проанализируйте ст.222 нк рф с точки зрения разграничения налоговой компетенции?

Статья 222. Полномочия законодательных (представительных) органов субъектов Российской Федерации по установлению социальных и имущественных вычетов

В пределах размеров социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 настоящего Кодекса, и имущественных налоговых вычетов, установленных статьей 220 настоящего Кодекса, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей.

В комментируемой статье предусмотрен особый порядок предоставления социальных и имущественных налоговых вычетов, поскольку законодательным (представительным) органам субъектов Российской Федерации даны полномочия по установлению размеров социальных и имущественных вычетов.

Законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации могут устанавливать иные размеры вычетов с учетом своих региональных особенностей. При этом вычеты могут устанавливаться в пределах размеров (то есть только в меньших размерах) социальных налоговых вычетов, определенных в ст. 219 НК РФ, и имущественных налоговых вычетов, определенных в ст. 220 НК РФ.

Такая норма, предусматривающая установление налоговой льготы в меньших размерах, чем это предусмотрено в гл. 23 НК РФ, введена в законодательство о налогообложении доходов физических лиц впервые.

20.Доп. Выделите основные тенденции развития налогового права

Необходимо провести разработку эффективной системы взимания отдельных налогов, обратить внимание на систему их уплаты и формулирование тех правил, которые регулируют отношения по уплате конкретных налогов.

Особая роль в совершенствовании системы налогообложения отводится реформе налогового контроля. Налоговый кодекс Российской Федерации исходит из того, что только эффективный, осуществляемый на постоянной основе налоговый контроль может позволить обеспечить неукоснительное соблюдение налогового законодательства всеми участниками налоговых правоотношений. Увеличение административного бремени на налогоплательщиков стало причиной ухода налогоплательщиков из легального бизнеса в тень . В этой связи изменение налоговой системы должно сопровождаться улучшением контрольных функций специализированных органов, сведением к необходимому минимуму мер текущего налогового контроля за деятельностью налогоплательщиков, сосредоточением ресурсов контролирующих органов на ключевых сферах. Полагаем, что упрощение налогового контроля может быть достигнуто только в условиях упрощения самой системы налогообложения, создания более простой и понятной налоговой системы.

В целях повышения эффективности деятельности органов налогового контроля необходимо освободить их от выполнения несвойственных контрольным органам функций. В частности, речь должна идти об освобождении налоговых органов от исполнения функций фискальных агентов, отвечающих за доходы государства, а также от функций лицензирующих органов, выдающих разрешение на осуществление той или иной деятельности.

Полагаем, что в совершенствовании налогового контроля необходимо изменить основное назначение налогового контроля: не поймать налогоплательщика, а помочь заплатить налоги. Государство же и бизнес должны стать партнерами.

Законодательство о налогах и сборах, как и любая отрасль законодательства, может быть эффективным социальным регулятором только при наличии возможности привлекать к ответственности лиц, виновных в совершении правонарушения. Несмотря на то, что институт налоговой ответственности ограничивается только лишь отношениями, возникающими при привлечении лиц к ответственности за налоговые правонарушения, для эффективного воздействия на поведение налогоплательщика и иных участников налоговых отношений необходимо пересмотреть всю систему юридической ответственности в налоговой сфере, включая уголовное и административное преследование. Более того, для повышения эффективности работы налоговых органов необходимо разработать систему юридической ответственности должностных лиц этих органов за принимаемые ими решения.

К числу вопросов, которые следует решить при доработке первой части Налогового кодекса Российской Федерации, относятся:

совершенствование системы налогового контроля, в частности, необходимо упорядочить процесс проведения выездных проверок, ограничив срок их проведения;

законодательное закрепление правовых последствий проведения повторных налоговых проверок как меры, направленной на выявление нарушений законодательства о налогах и сборах налоговыми органами;

совершенствование системы налоговой ответственности, более четкое распределение компетенции по привлечению к ответственности между налоговыми органами и судами.

Любые изменения первой части Налогового кодекса Российской Федерации не должны затрагивать базовые принципы регламентации налоговых правоотношений, таких, как презумпция невиновности налогоплательщиков, исключительно судебная процедура привлечения к налоговой ответственности налогоплательщиков, приоритет интересов налогоплательщиков при наличии неустранимых сомнений и противоречий актов законодательства о налогах и сборах.

В числе мер по совершенствованию мероприятий налогового контроля следует рассмотреть вопрос об упрощении существующей системы налоговой отчетности, исключение из правоприменительной практики неоправданного расширения полномочий контролирующих органов в рамках проводимых ими камеральных проверок.

Необходимо внедрить в налоговую сферу практику компенсации ущерба налогоплательщикам, причиненного незаконными действиями или решениями контролирующих органов, что, безусловно, повысит ответственность государственных органов.

10.доп. -лекция по фп за 19.11.13. Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ (ред. от 28.12.2013)

"О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования"

_______________________________________

Составитель Романов А.М.