курсач

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

Филиал

федерального государственного бюджетного образовательного учреждения

высшего профессионального образования

«Московский государственный индустриальный университет»

в г. Кинешме, Ивановской области

(филиал ФГБОУ ВПО «МГИУ» в г. Кинешме)

Кафедра «Экономики и управления на предприятии»

Курсовая работа

по дисциплине «ЭММ»

на тему «Анализ налоговых поступлений в бюджет Ивановской области в период кризиса»

Выполнила: студентка гр. 4621

Корезина М.А.

Проверила: Широкая О.А.

Дата_______________

Оценка_____________

Подпись____________

КИНЕШМА

2013г.

Содержание

1.Налоговый потенциал Ивановской области с 2009 по 2014 года………………………………………………………………………………..3

2. Выбранные показатели для расчёта…………………………………………13

3.Корреляционный анализ. Множественная корреляция……………………15

4. Расчёты……………………………………………………………………….22

5. Выводы……………………………………………………………………….28

Список используемой литературы ……………………………………………30

Налоговый потенциал Ивановской области с 2009 по 2014 года Региональное развитие – одна из ключевых проблем современного общества. Уровень регионального развития отражает множество характеристик, среди которых немаловажную роль играет налоговый потенциал региона. Объем поступлений налоговых доходов в бюджет региона определяет способность субъекта к устойчивому и сбалансированному развитию.

Экономика региона представляет собой сложную систему взаимосвязанных показателей: это и налоговый потенциал, и природно-территориальные факторы, и социально-демографические, и финансово-экономические.

В широком смысле «налоговый потенциал» - это совокупный объем налогооблагаемых ресурсов территории. В более узком, практическом, смысле «налоговый потенциал» представляет собой максимально возможную сумму поступлений налогов и сборов, в консолидированный бюджет региона с учётом сложившихся существенных внутренних и внешних факторов, определяющих уровень финансово-экономического развития региона.

Рассмотрим подробнее развитие налогового потенциала Ивановской области.

Ивановская область расположена в центре европейской части России. Столица области город Иваново, находится на расстоянии 275 км к северо-востоку от Москвы. В регионе проживает около 0,7% от населения России. Здесь производится 0,3% валовой добавленной стоимости страны.

Глобальный финансовый кризис, начавшийся в конце 2008 года, привел к замедлению темпов роста экономики Ивановской области. Сложившееся положение в реальном секторе экономики в конце 2008 года и в 2009 году не могло не отразиться на финансовых и бюджетных показателях области и повлияло, как следствие, на снижение налоговой базы основных бюджетообразующих налогов: прибыли прибыльных организаций, фонда начисленной заработной платы всех работников, объемов производства подакцизной продукции и др.

Соответственно, в 2009 году прибыль прибыльных организаций (по отчетным данным формы 5-П УФНС России по Ивановской области) снизилась к уровню 2008 года на 14,1% и составила 5,8 млрд. рублей (6,7% к ВРП).

В 2009 году налоговые доходы превысили уровень 2008 года лишь на 0,9% и составили 12,2 млрд. рублей. Увеличение поступлений произошло по акцизам (на 30,2%), налогам на имущество (на 15,4%), единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности (на 1,2%), госпошлине (на 9,9%).

Рост поступлений акцизов, несмотря на снижение производства и оборота алкогольной продукции, а также практически отсутствие поступлений акцизов на спирт этиловый, объясняется увеличением с 01.01.2009 региональной доли доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты с 60% до 100%.

Высокий рост поступлений налога на имущество физических лиц (в 2,6 раза) объясняется увеличением инвентаризационной стоимости объектов недвижимости, находящихся в собственности физических лиц, вызванным применением с 01.01.2009 новых коэффициентов пересчета восстановительной стоимости строений, помещений и сооружений, принадлежащих гражданам на праве собственности.

Поступления основных бюджетообразующих налогов за 2009 год снизились к уровню 2008 года следующим образом: налога на прибыль организаций - на 14,8%; налога на доходы физических лиц - на 0,8%; налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - на 14,7%.

Негативное влияние на снижение темпов роста поступлений налоговых доходов в 2009 году оказали:

- замедление и снижение темпов роста основных экономических показателей по области;

- ухудшение платежной дисциплины у ряда налогоплательщиков;

- переход ряда основных и крупнейших налогоплательщиков на уплату авансовых платежей, исходя из фактической прибыли;

- наличие по состоянию на 01.01.2009 переплаты в значительных суммах по ряду налогов, которую налогоплательщики направляют в зачет обязательств по текущим платежам.

В 2010 году наблюдалась тенденция роста основных показателей социально-экономического развития, что повлияло на рост бюджетных и налоговых показателей в 2010 году. В связи с "низкой" базой 2009 года рост показателей является довольно высоким.

Прибыль прибыльных предприятий за 2010 год составила 7,6 млрд. рублей (7,5% к ВРП), что на 31,1% выше уровня 2009 года.

В 2010 году налоговые доходы региона превысили уровень 2009 года на 21,7% и составили 14,8 млрд. рублей. Увеличение поступлений произошло по налогу на прибыль организаций - на 36,9% (за счет высокого роста поступления налога от структурных подразделений организаций, зарегистрированных на территориях других субъектов Российской Федерации); налогу на доходы физических лиц - на 8,6%; акцизам - в 1,5 раза (за счет увеличения с 2010 года в 3 раза акцизных ставок на пиво и увеличения утвержденных законом о федеральном бюджете нормативов распределения доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты и алкогольную продукцию); налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - на 24,4%; единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности - на 10,9%; налогам на имущество - на 22,7% (за счет высокого роста земельного налога почти в 2 раза в составе налогов на имущество, вызванного увеличением с 2010 года кадастровой оценки земельных участков на основании утвержденных Правительством Ивановской области результатов кадастровой оценки земель населенных пунктов); государственной пошлине - в 2,7 раза (за счет увеличения более чем в два раза размеров практически всех видов государственной госпошлины).

В 2011 году наблюдалась тенденция роста практически по всем основным показателям социально-экономического развития, что повлияло и на рост бюджетных и налоговых показателей.

Прибыль прибыльных предприятий за 2011 год составила 7,8 млрд. рублей, что на 2,1% выше уровня 2010 года. Небольшой темп роста прибыли объясняется "высокой базой" 2010 года.

В 2011 году налоговые доходы региона составили 16,3 млрд. рублей, что на 10,2% выше уровня 2010 года. В составе налоговых доходов основные бюджетообразующие налоги выросли следующим образом: налог на прибыль организаций - на 24,4%; налог на доходы физических лиц - на 7,2%; акцизы - на 15,9%; налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения, - на 18,7%; единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности - на 9,4%; налог на имущество организаций - на 1,3%; земельный налог - на 6,7%.

Поступление налогов на имущество в целом в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизилось на 1,8% в связи с изменением сроков уплаты физическими лицами налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов.

В 2012 году в консолидированный бюджет Российской Федерации на территории Ивановской области за январь-декабрь поступило 23,3 млрд рублей, это на 21,5% выше, чем в 2011 году.

Из общих поступлений 34,2% составил налог на доходы физических лиц, 24,1% - налог на добавленную стоимость, 14,2% - налог на прибыль, 12,8% - имущественные налоги, 7,2%- налоги со специальными налоговыми режимами.

В бюджет Ивановской области перечислено 12,3 млрд рублей, рост к 2011 году составил 18%. Поступления местных бюджетов составили 4,8 млрд рублей, что на 11,5% больше, чем за 2011 год.

Налоговики отмечают рост поступлений по сравнению с прошлым годом: по НДФЛ - на 14,2%, НДС - 32%, налогу на прибыль - 10%, имущественным налогам - 19,6%, налогам со специальными налоговыми режимами - 30,8%.

Уделим особое внимание 2-м экономическим показателям, которые вследствие проведённой работы были выделены как наиболее влияющие на объём налоговых поступлений. Это объем продукции сельского хозяйства и

оборот розничной торговли.

Объем производства продукции сельского хозяйства во всех категориях хозяйств Ивановской области в 2010 году составил 10,1 млрд. рублей, или 92,1% к уровню 2009 года.

Сельскохозяйственными товаропроизводителями всех категорий хозяйств произведено меньше, чем в 2009 году: зерна - на 37,2%, картофеля - на 31%, овощей - на 10,2%, молока - на 1,3%. Скота и птицы на убой (в живом весе) произведено на 1,9% больше, чем в 2009 году, яиц - почти в 1,2 раза больше.

Растениеводческой продукции в 2010 году получено значительно меньше, чем в 2009 году, в основном из-за небывалой жары, недостатка осадков, длившихся практически во весь период вегетации растений. Посевы зерновых культур в сельхозорганизациях в результате засухи погибли на площади более 20 тыс. га.

Четвертая часть валовой продукции сельского хозяйства производится в Ивановском муниципальном районе, на территории которого расположены: ОАО "Совхоз "Тепличный", производящее овощи защищенного грунта, и ОАО "Ивановский бройлер", производящее продукцию птицеводства. Существенный вклад в производство продукции сельского хозяйства в целом по области вносят Гаврилово-Посадский, Кинешемский, Шуйский, Родниковский муниципальные районы.

В 2011 году объем производства продукции сельского хозяйства составил 12,3 млрд. руб., с ростом к оценке 2010 года на 8,3% за счет увеличения производства всех основных видов продукции сельского хозяйства. Производство зерна в объеме 144,6 тыс. тонн (в 1,8 раза к 2010 году) було достигнуто за счет увеличения посевных площадей озимых культур в 1,3 раза к 2010 году, а также за счет повышения урожайности в результате развития системы семеноводства сельскохозяйственных культур и увеличения объемов внесения удобрений.

Производство картофеля увеличилось в 1,5 раза к уровню 2010 года и составило 154,3 тыс. тонн за счет увеличения площади посевов картофеля в сельскохозяйственных организациях на 22,4%. Основными производителями картофеля по-прежнему остаются хозяйства населения.

Овощей было собрано 87,8 тыс. тонн, или на 9,3% больше прошлогоднего за счет увеличения урожайности овощных культур.

Производство скота и птицы на убой (в живом весе) увеличилось на 4,8% и составит 39,1 тыс. тонн за счет увеличения производства мяса птицы и свиней.

Производство молока увеличилось на 2,7% и составит 172,6 тыс. тонн за счет повышения продуктивности дойного стада.

Производство яиц увеличилось к 2010 году на 1,1%.

Развитие сферы потребительского рынка по итогам 2010 года характеризовалось увеличением розничных продаж. В целом по области оборот розничной торговли в 2010 году составил 71 млрд. рублей, или 112,2% к уровню 2009 года в сопоставимых ценах. Рост оборота розничной торговли в 2010 году по сравнению с 2009 годом отмечался в 22 муниципальных образованиях.

Снижение товарооборота на 5,3% в сопоставимых ценах произошло в городском округе Вичуга, а также в Ильинском (на 10%), Лежневском (на 7,4%) и Пестяковском (на 1,9%) муниципальных районах. Самое низкое падение отмечалось в Вичугском муниципальном районе, где оборот розничной торговли снизился на 25,1%.

Жители области, так же как и в 2009 году, большую часть денежных средств тратили на приобретение продуктов питания. В структуре товарооборота преобладала доля продовольственных товаров, которая составила 51,3%, доля непродовольственных - 48,7%.

Данные территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ивановской области свидетельствуют о том, что рынок товаров постепенно восстанавливается. Темпы роста продаж непродовольственных товаров в 2010 году были в 2,5 раза выше, чем продовольственных товаров, что говорит об активизации потребительского поведения граждан. Однако докризисные темпы роста пока не достигнуты.

Оборот розничной торговли на душу населения в Ивановской области в 2010 году составил 66,7 тыс. рублей, против 55,3 тыс. рублей в 2009 году в действующих ценах. Его рост отмечался во всех муниципальных образованиях, за исключением Вичугского муниципального района.

В муниципальных образованиях Ивановской области отмечается значительное различие в уровне продаж товаров на душу населения. По данным территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Ивановской области, максимальный товарооборот на душу населения в последние годы традиционно приходится на городской округ Иваново, в 2010 году он составил 92,5 тыс. рублей. В первую тройку среди городских округов входят также Шуя с годовым товарооборотом на душу населения 76,3 тыс. рублей и Вичуга - 61,3 тыс. рублей.

Среди муниципальных районов в первую тройку по объему среднедушевого оборота розничной торговли вошли Лухский, Пучежский и Кинешемский муниципальные районы, где на душу населения в 2010 году пришлось от 92 до 73 тыс. рублей в год. Самый низкий уровень среднедушевого товарооборота сложился в Вичугском и Шуйском муниципальных районах - немногим более 17 тыс. руб. на человека в год.

В 2010 году продолжалась реализация проекта "Социальный магазин", внедрение которого началось в Ивановской области в 2009 году. В течение года сеть социальных предприятий розничной торговли в области увеличилась на 30 объектов и их общее количество достигло 160. В городских округах работает 85 социальных объектов розничной торговли, и 75 социальных предприятий розничной торговли действует в муниципальных районах. В сельских поселениях работает 35 социальных объектов розничной торговли.

В 2010 году в муниципальных образованиях было вновь введено в строй 152 предприятия розничной торговли площадью 72,5 тыс. кв. метров, из них 88% площадей - по реализации непродовольственной группы товаров. Больше стало открываться специализированных промтоварных магазинов. Продолжалось развитие региональных продовольственных сетей "Купец", "Как раз" и федеральной сети "Магнит".

В 2010 году в Ивановской области были введены в строй крупные торговые оптово-розничные терминалы "Текстиль-Макс", "РИО", а также вторая очередь торгово-развлекательного комплекса "Евро-Лэнд". Эти предприятия можно отнести к одним из самых крупных в области. Общая стоимость всех инвестиционных проектов в торговле в 2010 году составила 2,7 млрд. рублей (для сравнения в 2009 году - 68 млн. рублей).

В 2010 году объем платных услуг населению по сравнению с 2009 годом вырос на 7,2% в сопоставимых ценах и составил порядка 22 млрд. рублей.

Рост объема платных услуг населению вызван прежде всего стабилизирующимся состоянием экономики региона и увеличением доходов населения.

В 2011 году в области продолжалась реализация проекта "Социальный магазин", внедрение которого началось в 2009 году. В течение 2011 года было открыто 7 социальных объектов розничной торговли. Вновь были открыты социальные отделы в Гаврилово-Посадском муниципальном районе. Дополнительно к уже действующим были открыты социальные магазины в Верхнеландеховском, Заволжском, Ивановском, Кинешемском, Комсомольском и Шуйском муниципальных районах.

В 2011 году объем платных услуг населению составил 26,2 млрд. рублей, или 107,4% к предыдущему году в сопоставимых ценах.

В среднесрочной перспективе до 2015 года прогнозируется дальнейший рост объемов платных услуг населению. Это обусловлено как ростом цен на услуги, так и ростом физических объемов услуг. Так, например, в службе быта количество объектов, предоставляющих услуги населению, выросло за 2011 год более чем на 80 единиц.

В общем прогнозы на 2013 год таковы:

В 2013 году прибыль прибыльных организаций прогнозируется в сумме 8,8 млрд. руб. с ростом к предыдущему году на 6,7%. Основная сумма прогнозируемой прибыли будет получена от следующих муниципальных образований Ивановской области:

- г.о. Иваново (удельный вес в общей сумме прибыли - 78,5%);

- г.о. Шуя (6%);

- Приволжский муниципальный район (3,5%);

- г.о. Кинешма (2,8%);

- Ивановский муниципальный район (2,4%);

- Фурмановский муниципальный район (2%).

В пределах от 0,5% до 1% от общей суммы прибыли прогнозируется прибыль в городских округах Тейково и Кохма, Родниковском муниципальном районе. Самый низкий удельный вес от общей суммы прибыли прогнозируется в Верхнеландеховском муниципальном районе - 0,003%, в пределах от 0,02% до 0,03% - Вичугском, Палехском и Пестяковском муниципальных районах.

В планируемом периоде за счет ожидаемого ежегодного роста объемов по основным видам экономической деятельности прогнозируется рост прибыли: в 2014 году - на 8,6%, в 2015 году - на 12,1%.

Прогноз поступления налоговых доходов консолидированного бюджета Ивановской области на плановый период 2013 - 2015 годов учитывает изменения основных социально-экономических показателей региона и влияние вновь вводимых изменений в налоговом и бюджетном законодательстве. Налоговые доходы региона в 2013 году прогнозируются на уровне 20,8 млрд. рублей (112,4% к предыдущему году), в 2014 году - 23,2 млрд. рублей (111,4%), в 2015 году - 25,8 млрд. рублей (111,4%).

Основные бюджетообразующие налоги вырастут в 2013 году к уровню оценки 2012 года следующим образом: налог на прибыль организаций - на 10,5%; налог на доходы физических лиц - на 13,1%; акцизы - на 23,2%; налоги на совокупный доход - на 7,6%; налоги на имущество - на 3,9%.

В 2013 - 2015 годах ожидается дальнейшее увеличение поступлений основных налогов в консолидированный бюджет Ивановской области.

Структура налоговых доходов консолидированного бюджета Ивановской области в 2013 году сохранится практически на уровне 2012 года.

Характеризуя прогноз налоговых доходов консолидированного бюджета Ивановской области до 2015 года, следует отметить, что на данный период предусматривается улучшение финансовой ситуации региона и стабилизация финансового положения предприятий области.

Выбранные показатели для расчёта

В работе рассматриваются налоговые поступления в бюджет Ивановской области (у) за период с 2001 по 2011 гг. в зависимости от таких факторов, как:

- среднегодовая численность занятых в экономике региона, тыс.чел. (х₁);

- степень износа основных фондов, % (х₂);

- объем продукции сельского хозяйства в региональной экономике, млн.руб. (х₃);

- объем работ строительной сферы в региональной экономике, млн.руб. (х₄);

- оборот розничной торговли в региональной экономике, млн.руб. (х₅);

- объем продукции обрабатывающих производств, млн.руб. (х₆).(табл. 1)

Таблица 1

Ивановская область	Среднегодовая численность занятых в экономике	Степень износа основных фондов(%)	Сельское хозяйство	Строительство	Торговля	Обрабатывающие производства	Объём налогов
	X1	X2	X3	X4	X5	X6	y
2001	490,6	43,3	4667	1282,1	9638	24500	2302,3
2002	483,2	49,1	4807	1638,1	12053	23600	3051,5
2003	476,1	44,6	5442	2245,5	14124	27900	3915,2
2004	480,6	46,1	6006	3164,4	17426	28345	5293,2
2005	478,7	44,9	6335	3620,0	21148	27398	4665,4
2006	484,9	44,2	6971	6900,4	29381	35876	5667,8
2007	494,9	44,6	8576	10403,7	37976	45188	7645,3
2008	496,5	45,2	8870	12064,7	57855	42021	9813,3
2009	490,8	46,0	9726	15007,8	59159	58278	9750,5
2010	490,2	46,0	10693	12800,8	71001	70363	11359,3
2011	491,0	39,1	13101	16221,5	90945	73821	12347,9

Более высокую точность оценки фактических налоговых ресурсов региона могут дать именно выбранные показатели, так как именно они составляют весомую часть налоговых поступлений в бюджет региона, а так же дают возможность определять тенденции и значимость отдельных факторов, влияющих на налоговые характеристики региона.

Для расчёта берём не абсолютные величины, а индексное соотношение к максимальному значению. (табл.2)

Таблица 2

Ивановская область	Среднегодовая численность занятых в экономике	Степень износа основных фондов(%)	Сельское хозяйство	Строительство	Торговля	Обрабатывающие производства	Объём налогов
	x1	x2	x3	x4	x5	x6	y
2001	0,9881	0,8819	0,3562	0,079	0,106	0,3319	0,1865
2002	0,9732	1	0,3669	0,101	0,1325	0,3197	0,2471
2003	0,9589	0,9084	0,4154	0,1384	0,1553	0,3779	0,3171
2004	0,968	0,9389	0,4584	0,1951	0,1916	0,384	0,4287
2005	0,9641	0,9145	0,4836	0,2232	0,2325	0,3711	0,3778
2006	0,9766	0,9002	0,5321	0,4254	0,3231	0,486	0,459
2007	0,9968	0,9084	0,6546	0,6414	0,4176	0,6121	0,6192
2008	1	0,9206	0,677	0,7437	0,6362	0,5692	0,7947
2009	0,9885	0,9369	0,7424	0,9252	0,6505	0,7895	0,7896
2010	0,9873	0,9369	0,8162	0,7891	0,7807	0,9532	0,9199
2011	0,9889	0,7963	1	1	1	1	1