- •42.Акцизы на отдельные виды товаров, государственная пошлина
- •19.Виды налоговых проверок
- •49.Виды налогов и сборов в рф. Федеральные налоги и сборы. Региональные налоги и сборы. Местные налоги и сборы
- •48.Доходы для целей налогообложения прибыли. Расходы для целей налогообложения прибыли. Порядок признания доходов и расходов для целей налогообложения
- •61.Источники уплаты налогов и сборов
- •14.Методика проверки правильности расчета налога на добавленную стоимость
- •25. Налоговый механизм
- •35. Налоговая политика
- •37. Налог на добавленную стоимость
- •21.Налоговая система рф, принципы ее построения
- •24.Налоговые правонарушения и расчет налоговых санкций за их совершение
- •43.Налог на добычу природных ископаемых, водный налог
- •45.Налогообложение доходов граждан
- •46.Налог на доходы физических лиц: плательщики, объект налогообложения, особенности исчисления налоговой базы.
- •39.Налогообложение прибыли (дохода) предприятий, организаций, банков, страховых компаний
- •60.Налог на имущество организаций, его значение и место в налоговой системе: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, порядок исчисления и сроки уплаты налога
- •50.Налог на прибыль организаций, его значение и место в налоговой системе: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, методика расчета среднегодовой стоимости имущества
- •52.Ндс: плательщики, объект налогообложения, место реализации, налоговая база и особенности ее определения в зависимости от вида деятельности
- •31. Особенности применения косвенного налогообложения в сфере внешнеэкономической деятельности.
- •51.Общие условия установления налогов и сборов
- •18.Оформление результатов и реализация материалов выездной налоговой проверки
- •38.Положение об ответственности за совершение налогового правонарушения. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение
- •20.Планирование выездных налоговых проверок
- •54.Платежи за пользование природными ресурсами: плата за пользование лесным фондом, плата за пользование водными объектами
- •Платежная база за пользование водными обьектами
- •55.Понятие налоговой системы
- •57.Принципы построения налоговой системы; ее элементы
- •32. Расчет налоговой базы по налогу на доходы физических лиц
- •30. Расчет налога на доходы физических лиц, заполнение Декларации по налогу на доходы физических лиц.
- •34. Расчет налоговой базы по налогу на прибыль. Заполнение регистров налогового учета. Расчет налога на прибыль, заполнение налоговой декларации
- •36. Расчет налоговой базы и суммы налоговых вычетов по ндс. Расчет суммы ндс к уплате в бюджет. Заполнение налоговой декларации
- •53.Специальные налоговые режимы
- •62.Субъекты налоговой системы, их права и обязанности: налогоплательщики и плательщики сборов, налоговые агенты, налоговые органы Глава 4. Права и Обязанности Субъектов налоговых отношений
- •13.Способы уплаты налогов
- •22.Таможенный контроль в налоговой сфере
- •58.Транспортный налог: налогоплательщики, объект обложения транспортным налогом, налоговая база, налоговый период, ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты транспортного налога
- •23.Формы и методы контроля за субъектами налогообложения
- •15.Цели и методы камеральных налоговых проверок
31. Особенности применения косвенного налогообложения в сфере внешнеэкономической деятельности.
Налогообложение по ставке НДС 0% может производится при реализации товаров (работ, услуг) в области космической деятельности, драгоценных металлов налогоплательщиками, осуществляющими их добычу или производство и так далее. Однако нас в данной статье будет интересовать операция по реализации товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ, а точнее порядок подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте товаров. Сразу оговоримся, что при реализации товаров, вывозимых с территории РФ в таможенной процедуре экспорта, одной российской организации другой российской организации, нулевая ставка НДС не применяется Итак, применение ставки 0% зависит от представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ. Это:
- контракт (или его копия), а в случае, если контракт содержит сведения, составляющие государственную тайну, вместо полного текста можно предоставить выписку из него с необходимой информацией. Контракт должен быть заключен с иностранной организацией на поставку товара за пределы единой таможенной территории Таможенного союза. Эта территория состоит из таможенной территории Республики Беларусь, Республики Казахстан и Российской Федерации. Отношения между налогоплательщиками государств - членов таможенного союза внутри таможенного союза при осуществлении сделок, регулируются следующими документами:
- Соглашением о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе
- Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе
- Налоговый кодекс РФ. Приоритет имеют нормы Соглашения и Протокола (ст. 7 НК РФ).
При экспорте товаров с территории одного государства - члена таможенного союза на территорию другого государства - члена таможенного союза налогоплательщиком государства - члена таможенного союза, с территории которого вывезены товары, применяются нулевая ставка НДС и (или) освобождение от уплаты акцизов при представлении в налоговый орган документов, предусмотренных пунктом 2 Протокола.
При экспорте товаров с территории одного государства - члена таможенного союза на территорию другого государства - члена таможенного союза налогоплательщик имеет право на налоговые вычеты (зачеты) в порядке, аналогичном предусмотренному законодательством государства - члена таможенного союза, применяемому в отношении товаров, экспортированных с территории этого государства за пределы таможенного союза.
При реализации товаров в Республику Беларусь или Республику Казахстан местом реализации признается территория РФ, при этом операции по реализации товаров облагаются НДС по ставке в размере 0%
51.Общие условия установления налогов и сборов
Статья 17. Общие условия установления налогов и сборов
[Налоговый кодекс РФ] [Глава 2] [Статья 17]
1. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:
объект налогообложения;
налоговая база;
налоговый период;
налоговая ставка;
порядок исчисления налога;
порядок и сроки уплаты налога.
2. В необходимых случаях при установлении налога в акте законодательства о налогах и сборах могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
3. При установлении сборов определяются их плательщики и элементы обложения применительно к конкретным сборам