4.2 Распределение прибыли предприятия
Предприятие уплачивает налог на прибыль, налог на добавленную стоимость и др.
Облагаемая
налогом прибыль (
)
рассчитывается следующим образом:
=
–
(Р + Д + Л), (22)
где Р – сумма рентных платежей, тыс. руб.;
Д – дивиденды по акциям, облигациям и иным ценным бумагам, принадлежащим ЭРЗ, а также дохода, получаемые от долевого участия в совместных предприятиях, тыс. руб.;
Л – различные льготы, в том числе на содержание объектов социальной сферы и жилищного строительства, на НИОКР, на природоохранные мероприятия, млн. руб.
Общая сумма рентных платежей, дивидендов и льгот для ЭРЗ составляет 4% от балансовой прибыли.
Прибыль(
),
остающаяся в распоряжении завода:
=
–
Н –
,
(23)
где Н – общая сумма налога, тыс. руб.;
–отчисления в
инвестиционный фонд (1% от
),
млн. руб.
Сумма выплачиваемых предприятием налогов рассчитывается по формуле:
Н
=
+
+ НДС, (24)
где
–
налог на прибыль
= 0,24
(ставка налога на прибыль);
–налог на имущество
предприятия.
=
0,022(
+
),
(25)
где 0,022 – ставка налога на имущество;
–остаточная стоимость
основных производственных фондов;
–среднегодовая
стоимость оборотных средств, принимая
равной 75% от
;
НДС – налог на добавленную стоимость,
НДС
= 0,18
,
(26)
где 0,18 – ставка НДС;
–потребленные
товарно-материальные ценности, необходимые
для производства продукции (работ,
услуг) за минусом ранее оплаченной
суммы, тыс. руб. Принимается
=
0,5
.
Результаты распределения прибыли предприятия записываем в табл. 15.
Таблица 15
Прибыль ЭРЗ и налог на нее
|
Показатель
|
Значение млн. руб. | |
|
1-й период |
2-й период | |
|
1 |
2 |
3 |
|
1. Балансовая прибыль |
1,510 |
22,535 |
|
2. Прибыль, подлежащая налогообложению |
1,450 |
21,634 |
|
3. Сумма налога: |
|
|
|
на имущество |
13,390 |
14,773 |
|
на добавленную стоимость |
4,709 |
5,869 |
|
4. Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия |
-17,013 |
-4,425 |
5. Эффективность производства
Эффективность производства характеризуется показателями: фондоотдача, фондоемкость, рентабельность работы предприятия, материалоемкость, энергоемкость и зарплатаемкость продукции завода.
Фондоотдача (ФО) – это годовой выпуск продукции, реализованной (товарной), приходящейся на 1 руб. стоимости основных производственных фондов.
(27)
Фондоемкость продукции (ФЕ) – величина, обратная фондоотдаче:
(28)
Рентабельность
живого труда (
)
– отношение прибыли к себестоимости
годового выпуска продукции за вычетом
общих материальных затрат (стоимости
использованных сырья, материалов,
комплектующих изделий, топлива,
электроэнергии (
))
и амортизационных отчислений (
).
(29)
Общая материалоемкость (МЕ) товарной продукции ЭРЗ определяется по формуле:
(30)
Энергоемкость (ЭЕ) товарной продукции ЭРЗ рассчитывается по формуле:
(31)
Зарплатаемкость (ЗЕ) товарной продукции ЭРЗ определяется по формуле:
(32)
Производственные
затраты на 1 рубль товарной продукции
предприятия (
)
определим по формуле:
(33)
Рассчитанные для 1-го и 2-го периода прогноза показатели эффективности запишем в табл. 16.
Таблица 16
Основные показатели плана-прогноза работы ЭРЗ
|
Показатель |
Единица измерения |
1-й период |
2-й период |
Изменение | |
|
млн. руб. |
% | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
А. ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЯ ПРОДУКЦИИ |
|
|
|
|
|
|
1. Товарная продукция |
млн. руб. |
161,383 |
202,975 |
+41,593 |
+25,8 |
|
2. Реализованная продукция |
млн. руб. |
161,623 |
203,215 |
+41,593 |
+25,7 |
|
Б. СЕБЕСТОИМОСТЬ ПРОДУКЦИИ |
|
|
|
|
|
|
1. Материальные затраты, в т.ч. |
млн. руб. |
52,324 |
65,206 |
+12,882 |
+24,6 |
|
1.1 материалы |
млн. руб. |
36,347 |
45,112 |
+8,764 |
+24,1 |
|
Материалоемкость продукции завода |
руб./руб. |
0,324 |
0,321 |
-0,003 |
-0,9 |
|
1.2 Энергетические затраты |
млн. руб. |
7,262 |
9,134 |
+1,872 |
+25,8 |
|
Энергоемкость продукции завода |
руб./руб. |
0,045 |
0,045 |
0,000 |
0,0 |
|
2. Амортизационные отчисления |
млн. руб. |
30,183 |
30,294 |
+0,111 |
+0,4 |
|
Коэффициент износа основных фондов |
– |
0,871 |
0,784 |
-0,087 |
-10,0 |
Продолжение табл. 16
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
3. Фонд оплаты труда |
млн. руб. |
60,079 |
62,182 |
+2,103 |
+3,5 |
|
Численность работников |
чел. |
714 |
643 |
-71 |
-10,0 |
|
Среднемесячная з/плата одного работника |
тыс. руб. |
7,009 |
8,061 |
+1,051 |
+15,0 |
|
Зарплатаемкость 1 руб. товарной продукции |
руб./руб. |
0,372 |
0,306 |
-0,066 |
-17,7 |
|
Рентабельность живого труда |
% |
1,9 |
26,4 |
+24,5 |
+1258,4 |
|
4. Отчисления на социальные нужды |
млн. руб. |
16,041 |
16,603 |
+0,561 |
+3,5 |
|
5. Прочие расходы |
млн. руб. |
5,760 |
6,625 |
+0,865 |
+15,0 |
|
6. Затраты на производство продукции |
млн. руб. |
160,119 |
180,77 |
+20,651 |
+12,9 |
|
7. Себестоимость товарной продукции |
млн. руб. |
164,388 |
180,91 |
+16,522 |
+10,1 |
|
Производственные затраты на рубль товарной продукции |
руб./руб. |
0,992 |
0,891 |
-0,102 |
-10,2 |
|
В. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ |
|
|
|
|
|
|
8. Балансовая прибыль |
млн. руб. |
1,510 |
22,535 |
+21,025 |
+1392,5 |
|
9. Прибыль, облагаемая налогом |
млн. руб. |
1,450 |
21,634 |
+20,184 |
+1392,5 |
|
10. Прибыль, остающаяся в распоряжении завода |
млн. руб. |
– |
– |
– |
– |
|
Г. ОБОБЩАЮЩИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ ПРОИЗВОДСТВА |
|
|
|
|
|
Окончание табл. 16
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1. Рентабельность годового выпуска продукции |
% |
0,9 |
12,5 |
+11,523 |
+1222,0 |
|
2. Фондоотдача продукции |
руб./руб. |
0,233 |
0,292 |
+0,059 |
+25,3 |
|
3. Фондоемкость продукции |
руб./руб. |
4,286 |
3,421 |
-0,865 |
-20,2 |