Анализ прибыли от реализации оао «во «Технопромэкспорт» в 2010-2011 гг.
Для проведения факторного анализа прибыли от реализации необходимо составить таблицу с исходными данными факторов, влияющих на прибыль от реализации, с учетом цены одного договора (см. табл. 28).
Таблица 28
Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации оао «во «Технопромэкспорт» в 2010-2011 гг. (тыс. Руб.)
|
Показатели |
2010 год |
Реализация отчетного периода в базисных ценах и себестоимости |
2011 год |
|
Количество договоров, шт. (q) |
10 |
- |
11 |
|
Средняя
цена 1 договора, тыс.р. (p) |
366719,7
|
- |
329923,7
|
|
Средняя
себестоимость 1 договора, тыс.р.(c) |
309543,3
|
- |
296813,9
|
|
Средние управленческие расходы ( у) |
0 |
- |
0 |
|
Средние
коммерческие расходы (к) |
0 |
|
0 |
|
Выручка от реализации продукции |
3667197
|
|
3629161
|
|
11*366719,7= 4033917 | |||
|
| |||
|
Себестоимость реализованной продукции |
3095433
|
|
3264953
|
|
11*309543,3= 3404976 | |||
|
| |||
|
| |||
|
Управленческие расходы |
|
|
0 |
|
|
0 | ||
|
0 |
| ||
|
Коммерческие расходы |
0 |
0 |
0 |
|
Прибыль от реализации продукции |
|
|
|
|
|
Прп¹' = Вр¹' – Срп¹' – Ур¹'-КР¹'= |
364208
| |
|
|
4033917-3404976-0-0= 628940,4
|
| |
|
571764
|
|
|
Таблица 29
Влияние основных факторов на прибыль от реализации оао «во «Технопромэкспорт» в 2010-2011 гг. (тыс. Руб.)
|
Показатели |
Методика расчета |
|
Изменение прибыли от реализации за счет роста объема |
ΔПрп(q) = Прпº*(Iq-1) + УПЗº*(Iq– 1)= 571764 *0,1+928629,9*0,1=57176,4+92862,99 150039,39
где УПЗ0 = 0,3*(Срп0+ КР0+ УР0)= 0,3*(3095433+0+0)= 928629,9– условно постоянные затраты в 2010 году.
Iq= Вр¹/Врº = ∑(q¹ *pº)/∑ (qº *pº) =1,1 Iq- индекс объема реализованной продукции |
|
Изменение прибыли от реализации за счет благоприятных структурных сдвигов |
ΔПрп(d) = Прп¹' – Прпº *Iq=628940,4-(571764*1,1)=0
|
|
Изменение прибыли от реализации за счет изменения себестоимости |
ΔПрп(с/с) = Срп¹' – Срп¹ – ΔПрп(УПЗ)= 3404976-3264953-92862,99= 47160,01
где ΔПрп(УПЗ) = УПЗº * (Iq– 1)= 928629,9 *0,1= 92862,99
- прирост прибыли за счет изменения условно постоянных затрат |
|
Изменение прибыли от реализации за счет изменения суммы коммерческих расходов |
ΔПрп(КР) = 0 |
|
Изменение прибыли от реализации за счет изменения управленческих расходов |
ΔПрп(УР) = 0 |
|
Изменение прибыли от реализации за счет роста отпускных цен |
ΔПрп(р) = Вр¹ - Вр¹' =3629161-4033917=- -404 756
|
Рассчитаем результирующий показатель изменения прибыли от реализации продукции:
∆Прп = ΔПрп(q) + ΔПрп(d) + ΔПрп(с/с) + ΔПрп(КР) + ΔПрп(УР) + ΔПрп(р) = 150 039,4+0+47 160,01+(-404 756)= -207 556,59 тыс.руб.
В 2011 году прибыль от реализации уменьшилась на 207 556 тыс. руб. за счет роста объема, за счет благоприятных структурных сдвигов на 628940,4, тыс.р.. Прибыль от реализации уменьшилась за счет увеличения себестоимости на 47160,01тыс.руб., а также на 404756 тыс.руб. за счет роста отпускных цен.