Сводный кошторис торгового предприятия

Состоит с двух частей: операционного плана и финансового плана.

Разработка операционного плана начинается с определения плана продаж, т.е. с формирования бюджета реализации. Это наиболее ответственный момент планирования, который предусматривает исследования рынка, определения динамики спроса с учетом сезонных колебаний и др. факторов, изучения стратегии конкурентов и т.п. После того как руководству предприятия становится понятным возможный объем реализации товара, с учетом наличия запасов на начало планового периода и бюджету запасов товара на конец периода, разрабатывается бюджет закупок товаров. От прогнозных объемов закупок зависит бюджет себестоимости товаров, расходы на маркетинг, коммерческие расходы.

Конечная цель операционного плана – разработка плана прибыли и убытки. Он имеет такой общий вид:

План прибыли и убытков торгового предприятия

Доход от реализации товаров – себестоимость реализованных товаров= валовая прибыль – операционные расходы= прибыль (убыток) от операционной деятельности – расходы=Прибыль (убыток) до налогообложения.

Себестоимость реализованных товаров определяется как сумма запасов товаров на начало периода и закупок товаров за период, уменьшенного на стоимость товарного запаса на конец периода.

Ниже приведен алгоритм определения показателей, необходимых для составления плана прибыли и убытка торгового предприятия.

Статья отчета	Как найти
Доход от реализации товаров	Составить бюджет реализации
Себестоимость реализованных товаров	Составить бюджет себестоимости реализованных товаров на основе вспомогательных бюджетов
Запасы товаров на начало периода	Представленные в отчете
Закупка товаров	Составить бюджет закупок
Запасы товаров на конец периода	Определяются руководителем
Операционные расходы	Составить бюджет операционных расходов
Другие расходы	Составить прогноз движения денежных средств

Целью финансового плана заключается в разработке прогнозного баланса, который есть результатом как финансовых, так и нефинансовых операций предприятия. От составляться с использованием данных плана прибыли и убытков, бюджета капиталовложений и прогноз движения денежных средств.

Сводный кошторис производственного предприятия

Сводный кошторис производственного предприятия также составляется с операционного и финансового бюджета. Как и в случае торгового предприятия, все вспомогательные бюджеты здесь взаимосвязанные.

Финансовый план по своей структуре аналогичен плану торгового предприятия, тогда как операционный план имеет свои особенности. Первый шаг в его планирование - составления бюджета продаж. Он определяется не сколько производственными возможностями предприятия, сколько возможностями сбыта на рынке. При этом учитывается влияние следующих факторов:

• деятельность конкурентов;

• стабильность поставщиков и покупателей;

• результативность рекламы;

• сезонные и др. колебания спроса

При планирование объема продаж используются разнообразные методы, статистические прогнозы с применением математических методов, экспертные оценки специалистов отдела сбыта и т.п.

Исходя из бюджета продаж разрабатывается производственный бюджет, на основе которого составляются бюджет закупки материалов, бюджет расходов труда и бюджет общепроизводственных расходов. После этого составляется бюджет расходов по маркетингу и бюджет коммерческих расходов.

Конечной целью работы над операционным планом является разработка плана прибыли и убытков. В промышленности он имеет следующий вид.