7.3. Задачі

Задача 1.

Підприємство “Агрос” 25.05. звітного року отримало кредит на фінансування реконструкції технологічної лінії в розмірі 100 тис. грн під 26% річних. За умовами договору відсотки погашаються щомісячно, а сума основного боргу має бути погашена одноразово, 25.05. наступного року.

Підприємство “Агрос” прострочило виплату відсоткового платежу на 7 днів. Кредитним договором передбачено нарахування пені на прострочену суму в розмірі облікової ставки НБУ за кожний день затримки платежу при порушенні строку погашення кредиту і відсотків за ним. Облікова ставка НБУ на дату погашення простроченого платежу становила 8% річних.

Визначити, яку суму поверне підприємство банку та яку суму буде віднесено до валових витрат підприємства протягом строку кредитування.

Задача 2.

Підприємство “Софія” щоквартально реалізує продукції на суму 450 тис. грн (без ПДВ). 01.06. поточного року підприємство отримало кредит для закупівлі сировини в розмірі 60 тис. грн під 24% річних на 3 місяці. За умовами кредитного договору сума основного боргу повертається щомісячно рівними частинами. Відсотки за користування кредитом теж сплачуються щомісячно. У разі порушення строку погашення основної суми кредиту і відсотків за ним кредитним договором передбачено нарахування пені на прострочену суму в розмірі облікової ставки НБУ за кожний день затримки платежу. Облікова ставка НБУ на дату погашення простроченого платежу становила 8% річних.

Визначити, яку суму поверне підприємство банку та на скільки зросте собівартість продукції підприємства, якщо останній платіж від підприємства “Софія” було отримано 21.09. поточного року, а собівартість його продукції за попередній період становила 80% від ціни реалізації.

Задача 3.

ЗАТ “Промінь” 15 липня поточного року уклало з АКБ “Світ” договір на овердрафт у розмірі 25 тис. грн строком на 6 місяців. На 1 серпня поточного року залишок на рахунку ЗАТ “Промінь” становив 20 тис. грн.

Визначити заборгованість ЗАТ “Промінь” перед комерційним банком станом на початок операційного дня 1 вересня поточного року, якщо відсоткова ставка за овердрафтом становить 27% річних. Протягом місяця було здійснено такі операції:

• 10.08. надійшли кошти за реалізовану продукцію в розмірі 60 тис. грн (з ПДВ);

• 15.08. подано в банк грошовий чек на отримання заробітної плати на суму 50 тис. грн та платіжні доручення на перерахування прибуткового податку з громадян та інших обов’язкових платежів до бюджету на суму 36 тис. грн;

• 26.08. надано банку платіжне доручення на перерахування коштів постачальнику згідно з договором поставки в розмірі 6 тис. грн, у тому числі ПДВ – 1 тис. грн;

• 30.08. переховано до бюджету суму податкової заборгованості в розмірі 10 тис. грн.

Задача 4.

Підприємство “Авангард” 1.03. поточного року отримало кредит у сумі 230 тис. грн на 6 місяців для придбання обладнання. У кредитному договорі передбачено щомісячну сплату відсотків і погашення основної суми кредиту рівними частинами через три місяці та в кінці строку кредитування. 1.06. у банк надійшло 119600 грн. Визначити відсоткову ставку за кредитом та суму, яку отримає банк за весь термін кредитування.

Задача 5.

Підприємство “Вектор” щоквартально отримує виручку від реалізації продукції в розмірі 492 тис. грн. Собівартість виробленої за квартал продукції підприємства (з урахуванням відсотків за користування кредитом) дорівнює 245 тис грн. Витрати на реалізацію продукції за квартал становлять 15 тис. грн. Підприємство є платником ПДВ і пільг по податку на прибуток не має.

Визначити термін окупності кредиту у сумі 150 тис. грн, наданого підприємству на 3 місяці для розширення виробництва, якщо відсоткова ставка за користування кредитом – 24% річних.

Задача 6.

Підприємство через брак обігових коштів звернулось до банку 1.04. поточного року з проханням викупити рахунки-фактури за відвантажену продукцію на суму 120 тис. грн. Банк погодився здійснити факторингову операцію і 10.04. на рахунок підприємства було перераховано 104 тис. грн, а через 2 місяці – залишок суми за вирахуванням плати за факторинг. Плата за факторинг – 10% річних, комісійні банку становлять 2% від суми угоди.

Визначити, чи доцільним було здійснення факторингової операції, враховуючи, що підприємство мало можливість отримати короткостроковий кредит під 25% річних.

Задача 7.

1 квітня поточного року ТОВ “Лагода” отримало кредит на 8 місяців під 27% річних. Кредитною угодою передбачено погашення суми кредиту в кінці строку кредитування та щомісячну сплату відсотків. 1 вересня ставку за кредит було знижено на 3% у зв’язку зі зниженням облікової ставки НБУ. 1 грудня в банк надійшли кошти в сумі 51 тис. грн. Визначити, яку суму отримав банк протягом строку кредитування.

Задача 8.

ТОВ “Фарба” протягом звітного кварталу відвантажило готову продукцію загальною вартістю 250 тис. грн. Середній строк погашення дебіторської заборгованості – 60 днів.

ТОВ “Фарба” звернулось до банку з проханням надати кредит у розмірі 150 тис. грн для придбання сировини. Банк запропонував ТОВ “Фарба” два варіанти отримання коштів:

1. банк отримує рахунки-фактури за відвантажену продукцію і надає одразу 75% від суми, а решту коштів перераховує після надходження грошей від покупця, виходячи з плати за факторинг – 10% річних та комісійних банку – 3%.

2. банк надає короткостроковий кредит на 3 місяці. Ставка за кредит - 24% річних.

Визначити, який варіант обере ТОВ “Фарба”.

Задача 9.

Підприємство “Зоря” реалізує продукцію постійним покупцям ТОВ “Астера”, ЗАТ “Велес” та ВАТ “Унік” з відстроченням платежу. Згідно з укладеними договорами протягом кварталу підприємство “Зоря” відвантажило ТОВ “Астера” продукції на суму 8 тис. грн, ЗАТ “Велес” – на 17 тис. грн та ВАТ “Унік” – на 20 тис. грн. На кінець кварталу дебіторська заборгованість цих покупців становила відповідно 3,2 тис. грн, 2,3 тис. грн і 10 тис. грн.

Для виробництва продукції, що реалізується з відстроченням платежу необхідно здійснити такі витрати: сировина – 17 тис. грн, заробітна плата та необхідні відрахування до державних фондів – 9 тис. грн, амортизація обладнання – 4 тис. грн, податки, що включаються до собівартості, – 2 тис. грн, загальновиробничі витрати – 3 тис. грн.

Визначити суму кредиту, яку необхідно буде залучити підприємству, строк кредитування та суму відсоткових платежів за користування кредитом, ураховуючи, що банк згоден надати кредит під 24% річних.

Задача 10.

Визначити суму кредиту на розширення виробництва, наданого підприємству “Пегас” на 3 місяці, якщо відсоткова ставка за користування кредитом – 20% річних, а термін окупності кредиту становить 54 дні.

Підприємство за квартал отримало виручку від реалізації продукції в розмірі 246 тис. грн. Залишок нереалізованої продукції на початок кварталу за собівартістю еквівалентний 10 тис. грн. Собівартість виробленої за період продукції підприємства (з урахуванням відсотків за користування кредитом) становить 145 тис грн. Залишок нереалізованої продукції на кінець кварталу відсутній. Підприємство є платником ПДВ і пільг із податку на прибуток не має.

Задача 11.

ТОВ “Прогрес” для придбання сировини оформило в банку кредит на 100 000 грн. під 24% річних. Термін користування кредитом - 3 місяці.

ТОВ “Прогрес” щомісячно отримує виручку у розмірі 72 000 грн. Щомісячні витрати без урахування врахування відсотків за користування кредитом складають 25 000 грн. Кожні залучені 10 000 грн дають додатково щомісячної реалізації на суму 12 000 грн та зростання витрат на 20%.

Визначити термін окупності кредиту.

Задача 12.

1 березня поточного року підприємство “Сакура” отримало від ВАТ “ГРЛ” сировину на суму 36 тис. грн. Згідно з умовами договору поставка має бути оплачена протягом 10 днів із дня надходження вантажу. У разі несвоєчасної оплати на суму заборгованості нараховується пеня – 0,5% від вартості поставки за кожний день прострочення.

Виробничий цикл підприємства “Сакура” становить 30 днів. Постійний покупець згоден сплатити 20 березня аванс в разі надання підприємством “Сакура” сконто у розмірі 2% від вартості продукції за дострокову оплату. Крім того, підприємство “Сакура” може отримати кредит у банку на 1 місяць під 28% річних.

Який варіант розрахунків обере керівництво підприємства “Сакура”, якщо передбачуваний обсяг виручки дорівнює 90 тис. грн. Відповідь обґрунтуйте.

Задача 13.

Керівництво підприємства “Карт” прогнозує на наступний рік такі надходження та витрати:

• Чистий дохід від реалізації продукції – 1000 тис. грн;

• Дохід від реалізації неліквідних запасів сировини – 12 тис. грн;

• Дохід від фінансового лізингу – 3 тис. грн;

• Виплата відсоткових платежів за облігаціями підприємства “Карт” – 15 тис. грн;

• Приріст нормативу оборотних коштів – 15 тис. грн;

• Погашення заборгованості перед бюджетом – 140 тис. грн;

• Виплата заробітної плати – 240 тис. грн;

• Придбання сировини та матеріалів, у обсягах, необхідних для безперервної діяльності протягом року – 400 тис. грн;

• Погашення довгострокових кредитів – 250 тис. грн;

• Виплата відсотків за кредитами – 30 тис. грн;

• Поповнення статутного фонду підприємства – 100 тис. грн.

Визначити суму кредиту, яку банк надасть підприємству та суму відсоткових платежів за кредитом. Відсоткова ставка за користування кредитом становить 24% річних.

Задача 14.

ТОВ “Донбуд” має намір розширити виробництво і самостійно виготовляти віконні блоки. Для реалізації проекту необхідно залучити кредитні ресурси у розмірі 300 тис. грн. Банк “Альфа” може надати таку суму під 24% річних. Виходячи з наведених даних, визначте чи буде банк кредитувати цей проект.

Введення в дію нових потужностей дозволить протягом кварталу одержувати виручку в сумі 2400 тис. грн. Для отримання вказаного обсягу виручки необхідно придбати матеріалів на суму 1100 грн (без ПДВ). Крім того, ТОВ “Донбуд” має сплатити такі податки: з власників транспортних засобів – 2 тис. грн, на землю – 3 тис. грн, комунальний – 1 тис. грн. Нарахована заробітна плата складе 400 тис. грн, інші витрати, що входять до собівартості становитимуть 20 тис. грн.

Задача 15.

Підприємство “Гроно” отримало кредит у сумі 520 тис. грн на 3 роки. Згідно з фінансовим планом, передбачено дворічний термін окупності отриманого банківського кредиту. Виручка від реалізації за звітний рік становить 2100 тис. грн. Собівартість продукції ( з урахуванням відсотків за користування кредитом) дорівнює 975 тис. грн, а витрати на збут – 125 тис. грн. Підприємство не має пільг з оподаткування.

Визначити відсоткову ставку, під яку надано кредитні ресурси підприємству “Гроно”.