- •С.А. Шапиро, о. В. Шатаева, е.А. Марыганова, м.М. Вышегородцев, д.Е. Кононова
- •Экономическая теория
- •Макроэкономика
- •Основы мировой экономики
- •Содержание:
- •Тема 2. Государственный бюджет и фискальная политика 101
- •1 Макроэкономические методы исследования
- •2 Национальная экономика и мировое хозяйство
- •2.1 Система национальных счетов (снс). Классификация снс
- •2.2 Система макроэкономических показателей.
- •2.2.1 Методы расчёта ввп
- •2.3 Показатели уровня цен и индексы цен. Социальные показатели. Процентная ставка.
- •Потребительская корзина рф в 2006 г.
- •3 Макроэкономическое равновесие.
- •3.1 Понятие и виды макроэкономического равновесия
- •3.2 Совокупный спрос и совокупное предложение.
- •Если посмотреть на эту формулу более внимательно, то можно увидеть что соответствует формуле расчёта ввп по расходам.
- •3.2.1 Равновесие между совокупным спросом и совокупным предложением
- •3.2.2 Изменения в равновесии
- •3.3 Механизм взаимодействия дохода, потребления, сбережений и инвестиций. Эффект мультипликатора
- •Процесс мультиплицирования
- •4 Макроэкономическое неравновесие
- •4.1 Цикличность экономического развития
- •4.1.1 Типология экономических циклов
- •4.1.2 Фазы экономического цикла
- •4.2 Инфляция
- •Показатели инфляции в России за 2000-2008 гг., %
- •4.2.1 Виды инфляции.
- •4.2.2 Последствия инфляции
- •4.2.3 Антиинфляционная политика правительства.
- •4.3 Безработица
- •Динамика численности безработных в 2007 г. – 2008 г. 3
- •4.3.1 Виды безработицы
- •4.3.2 Взаимосвязь безработицы и инфляции
- •5 Экономический рост
- •5.1 Сущность и типы экономического роста
- •5.2 Измерение темпов экономического роста
- •Контрольные вопросы и задачи к теме 1.
- •Тема 2. Государственный бюджет и фискальная политика
- •6 Понятие бюджетно-налоговой политики и её виды
- •6.1 Структура и функции государственного бюджета.
- •Федеральный бюджет 2007-2010 гг. 8
- •5 463,5
- •6.2.1 Характерные черты и признаки налога
- •6.2.2 Классификация налогов
- •6.2.3 Принципы и механизмы налогообложения
- •6.3 Бюджетный дефицит. Государственный долг
- •Структура внешнего долга Российской Федерации по состоянию на 01 октября 2008 года12
- •Контрольные вопросы и задачи к теме 2
- •7.1 Деньги и денежная масса.
- •Структура денежных агрегатов России
- •7.2 Кредитная система государства
- •7.3 Сущность, цели и инструменты денежно-кредитной политики
- •7.4 Финансовый рынок и его составляющие.
- •7.5 Теоретические подходы к денежной-кредитной политике
- •Сравнительный анализ кейнсианского и монетаристского подхода к кредитно-денежной политике государства
- •7.6 Синтез монетарной и фискальной политики
- •Контрольные задачи и вопросы к теме 3
- •14. Денежная масса в России за 2007 год выросла с 4 до 6 трлн. Руб. Какую следует ожидать инфляцию, если объем производства при этом вырос на 8 %, а скорость обращения денег сократилась на 19 %?
- •8 Взаимосвязь национальной экономики и мирового хозяйства.
- •8.1 Формы международных экономических отношений
- •8.1.1 Транснационализация хозяйственной деятельности.
- •8.1.2 Глобализация мирового хозяйства.
- •8.1.3 Регионализация экономики.
- •8.1.4 Международная экономическая интеграция.
- •8.1.5 Внешнеэкономическая либерализация.
- •8.1.6 Открытая и закрытая экономика.
- •8.2 Международные торговые отношения.
- •8.2.1 Сущность и основные этапы развития мировой торговли.
- •8.2.2 Ценообразование на мировом товарном рынке
- •8.2.3 Теории международной торговли
- •8.2.4 Политика государства во внешней торговле
- •8.2.5 Участие России в мировой торговле
- •Динамика внешнеторгового оборота России (по методологии платежного баланса) 21
- •8.3 Международное движение капитала
- •8.3.1 Масштабы и динамика международного движения капитала
- •8.3.2 Инвестиционный климат и инвестиционные риски
- •8.3.3 Снижение рисков
- •8.3.4 Особенности международного движения капитала в России
- •8.4 Мировая валютная система
- •Платежный баланс России за 2007 г.22
- •8.4.1 Валюта и валютные курсы
- •8.4.2 Факторы, определяющие валютные курсы
- •8.4.3 Национальная валютная политика на примере России.
- •8.4.4 Валютный рынок России
- •8.4.5 Динамика валютного курса рубля и её регулирование.
- •Контрольные задачи и вопросы к Теме 4
- •7. Методы расчета ввп
- •Список литературы
6.2.3 Принципы и механизмы налогообложения
Поскольку на протяжении истории человечества ни одно государство не существовало без взимания налогов, то мировой опыт привёл к главному принципу налогообложения, который можно выразить следующим изречением: «Не режьте курицу, несущую золотые яйца», т.е. нельзя отчуждать имущество или собственность налогоплательщика в пользу государства таким образом, чтобы подорвать стимулы к индивидуальной или коллективной хозяйственной деятельности, как бы велики при этом не были потребности государства в финансовых средствах. Этот принцип наглядно демонстрируется эффектом Лаффера.
Экономика предложения, представителем которой является А. Лаффер, выступает за сокращение налогов в целях стимулирования инвестиций. Основные предложения – это отказ от прогрессивного налогообложения, снижение налоговых ставок на предпринимательство, заработную плату и дивиденды. Снижение налогов увеличит доходы и сбережения предпринимателей, понизит уровень процентной ставки, в результате этого вырастут накопления и инвестиции. Для работников снижение налогов увеличит привлекательность дополнительной работы и заработка, возрастут стимулы к работе, увеличится предложение рабочей силы.
Кривая Лаффера изображена на рис. 6.4.
Рис. 6.4. Кривая Лаффера
Американский ученый, профессор Калифорнийского университета в Лос-Анджелесе Артур Лаффер описал связь между ставками налогов (r) и объёмом налоговых платежей (T), повышающих доходы государственного бюджета. По мере роста налоговой ставки (r) от нуля до 100 % налоговые поступления растут от нуля до определенного максимального уровня (Ta), а затем снова снижаются до нуля. Налоговые поступления начинают падать после некоторого значения налоговой ставки (ra), так как более высокие ставки налога сдерживают экономическую активность хозяйствующих субъектов и налоговая база сокращается. При ставке налога в 100 % платежи в бюджет сокращаются до нуля, так как такая ставка носит фактически конфискационный характер и прекращает любую хозяйственную деятельность плательщиков налога. Вывод напрашивается сам собой: более низкие ставки налогов создают стимулы к работе, накапливанию сбережений, инвестициям и т.д. Расширившаяся налоговая база может поддерживать налоговые поступления на достаточном уровне даже при снижении налоговых ставок. Снижение бюджетного дефицита обеспечивается за счёт уменьшения случаев уклонения налогоплательщиков от уплаты налогов и за счёт сокращения государственных дотаций и социальных трансфертов малообеспеченным слоям населения (в современных российских условиях последнее обстоятельство может вызвать протесты электората).
Следует отметить, что параметры кривой Лаффера носят эмпирический характер и, следовательно, в практической жизни весьма сложно решить, при какой конкретно ставке налога (любого) начинается снижение налоговых платежей в государственный бюджет. Тем не менее, эффект Лаффера стал обоснованием экономической политики американского президента Р. Рейгана в 1980-х годах. Снижение налогов было одним из основных составных элементов этой политики, а её результатом стал интенсивный экономический рост в США. С этого времени «теория предложения», согласно которой снижение налогов является важнейшим фактором стимулирования экономического развития, стала ведущей в большинстве развитых стран, заменив собой кейнсианскую доктрину.
В современных условиях действуют следующие принципы налогообложения, основывающиеся на налоговом законодательстве (ст. 3 Налогового Кодекса РФ).
Налоговое законодательство основывается на признании всеобщности и равенства налогообложения. При установлении налогов учитывается фактическая способность плательщика к уплате налога исходя из принципа справедливости.
Налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и применяться исходя из различий между налогоплательщиками.
Налоги и сборы должны иметь экономическое обоснование и не могут быть произвольными.
Акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги, когда и в какой сумме он должен платить.
Механизм налогообложения реализуется через его методы и способы.
Методы налогообложения–форма зависимости между ставками налога и величиной налогооблагаемой базы. Существует равное, пропорциональное, прогрессивное и регрессивное налогообложение. Приравномналогообложении для каждого налогоплательщика устанавливается равная сумма налога в абсолютной форме или в процентах от минимального размера оплаты труда. Припропорциональномметоде ставка налога равна для каждого налогоплательщика, независимо от размера его доходов (налог на доходы физических лиц – 13 %).Прогрессивноеналогообложение характеризуется ростом ставки налога по мере увеличения налогооблагаемой базы, например величины дохода плательщика налогов (примером может служить подоходный налог, действовавший в РФ до 1 января 2001 г).Регрессивныеналоги предполагают снижение средней ставки налога по мере роста доходов, а также ослабление налогового бремени (единый социальный налог; при превышении дохода плательщика 100000 рублей, налоговые ставки начинают снижаться).
Способы уплаты налогов.Существует три способа:уплата налогов по декларации;уплата налогов у источника дохода;кадастровый способ уплаты налога.Декларация– это документ, в котором плательщик налога самостоятельно приводит расчёт полученного дохода и налога с него. Привзимании налога у источника,его оплата производится до получения дохода, т.е. получатель дохода получает его уменьшенным на сумму налога. Прикадастровом способе(от слова кадастр – таблица) объект налога дифференцирован на группы по определённому признаку. Перечень этих групп и признаков занесён в специальные справочники, и каждая группа имеет индивидуальную ставку налога (например, налог на владельцев транспортных средств дифференцирован в зависимости от мощности двигателя транспортного средства).