Налоговый контроль, налогового правонарушения и налоговые преступления, налоговые санкции

Понятие налогового правонарушения. Формы вины. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.

Соотношение налогового правонарушения и административного правонарушения в области налогообложения.

Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.

Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за налоговое правонарушение.

Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

Практическое занятие 22 Вопросы для обсуждения

1. Налоговый контроль: понятие, формы и методы. Акт налоговой проверки.

2. Налоговые правонарушения: понятие и признаки. Формы вины. Налоговая ответственность. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности. Давность привлечения к налоговой ответственности.

3. Виды налоговых правонарушений, их краткая характеристика.

4. Общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица в совершении налогового правонарушения.

5. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения.

6. Налоговые санкции. Порядок их применения: давность взыскания налоговых санкций.

Порядок взимания налогов и сборов

Общие условия и характеристика порядка взимания налогов и сборов: круг плательщиков налогов, объекты налогообложения, налоговый период, налоговая база, ставки налога, порядок исчисления уплаты и сроки его, льготы:

- налога на добавленную стоимость;

- акцизов;

- налоги на прибыль организаций;

- налога на доходы физических лиц;

- налога на имущество физических лиц;

- земельного налога;

- единого социального налога.

Таможенные платежи, понятие, состав. Основы правового режима.

Практическое занятие 23 Вопросы для обсуждения

1. Характеристика порядка взимания (т. е. основных элементов налогообложения) отдельных налогов:

• налога на добавленную стоимость;

• акцизов;

• налоги на прибыль организаций;

• налога на доходы физических лиц;

• налогов на имущество физических лиц;

• земельного налога;

• единого социального налога;

• других (по выбору преподавателя) налогов.

2. Характеристика федеральных налогов, уплачиваемых юридическими лицами.

Тема 10. Налоги с юридических лиц

Виды налогов, уплачиваемых юридическими лицами.

Федеральные налоги: налог на добавленную стоимость, акцизы, налог на прибыль организаций и иные налоги.

Единый социальный налог.

Таможенная пошлина и таможенные сборы.

Государственная пошлина.

Специальные налоговые режимы.

Региональные налоги. Налог на имущество предприятий и организаций.

Местные налоги и сборы.

Практическое занятие 24 Вопросы для обсуждения

1. Специальные налоговые режимы.

2. Налог на имущество предприятий.

3. Местные налоги и сборы, уплачиваемые юридическими лицами.

4. Земельный налог.