Вопрос 83.

Расчетно-кассовое обслуживание клиентов - это совокупность банковских операций, удовлетворяющих определенные потребности клиентов и направленных на извлечение прибыли. Расчетно-кассовое обслуживание клиентов включает открытие и ведение банковских счетов клиентов, в том числе: - зачисление поступивших на имя владельца счета денежных средств; -перечисление со счета денежных средств на иным лицам и банкам; -обеспечение сохранности денежных средств и других ценностей, принадлежащих клиенту и находящихся в банке; - прием и выдачу денежной наличности; - иные действия, предусмотренные законодательством и осуществляемые по соответствующим банковским счетам. Клиент уплачивает банку вознаграждение за оказываемые ему операции расчетно-кассового обслуживания в соответствии с тарифами. Утвержденными в банке. Плата за каждую операцию устанавливается отдельно. При расчетно-кассовом обслуживании банки выступают в качестве финансовых посредников между экономическими агентами. Банки, с одной стороны, предоставляют свои услуги по платежам своим клиентам, а с другой - сами являются клиентами Национального банка, пользуясь его услугами для организации наличного денежного обращения и осуществления межбанковских расчетов по выполнению денежных требований и обязательств по собственным платежам и платежам, инициированным их клиентами.

Расчетное обслуживание

1. Открытие банковского счета

 2. Ведение банковских счетов юридических лиц (ежемесячно) (при отсутствии расходных операций по банковским счетам плата не взимается)

 3. Направление дополнительных инструкций и запросов по перечислению суммы по просьбе Клиента

 4. Выдача выписки по банковскому счету Клиента:

- по мере совершения операций

- повторно, по просьбе Клиента

- по операциям более чем 90-дневной давности

- документа к выписке (повторно)

 5. Перевод денежных средств первым рейсом

 6. Перевод платежей под приход безналичных денежных средств первым рейсом.

7. Начисление процентов на неснижаемый остаток на расчетном счете клиента.

Кассовое обслуживание:

1. Зачисление на банковские счета Клиента внесенной наличности

2. Единовременное зачисление инкассируемых наличных денежных средств на банковский счет Клиента после пересчета кассой Банка:

3. Выдача наличных денежных средств с банковского счета Клиента в Банке при условии предоставления чека в Банк накануне:

4. Выдача наличных денежных средств с банковского счета Клиента в день предоставления чека

5. Выдача наличных денежных средств с банковского счета физического лица при безналичном поступлении средств на счет

 6. Выдача чековой книжки

84.НЕТ

85.. Открытие и ведение счетов в коммерческом банке

Правовыми основами открытия счетов в КБ служат следующие положения:

Денежные средства предприятий и организаций (как собственные, так и заемные) подлежат обязательному хранению в банках, для этого КБ открывают фирмам счета, за исключением переходящих остатков кассы.

Лимит остатка наличных денег в кассах предприятий устанавливается исходя из особенностей деятельности фирмы и инкассации выручки.Для предприятий, имеющих постоянную денежную выручку и обязанных сдавать ее ежедневно в конце рабочего дня, лимит устанавливается в размерах, необходимых для нормальной работы с утра следующего дня. Для предприятий, сдающих выручку на следующий день, размер лимита должен быть не больше среднедневной выручки. Для предприятий, не имеющих постоянной денежной выручки, лимит устанавливается в пределах среднедневного расхода на неотложные нужды. Все деньги сверх лимита предприятия обязаны сдавать в банк для зачисления на счета в установленном порядке в определенные сроки.

Клиенты вправе самостоятельно выбирать банк для открытия расчетного счета и могут обслуживаться в одном или нескольких банках.

Если клиент желает обслуживаться в банке, который находится вне местонахождения клиента (например, другой город), требуется согласие этого банка, при этом, если отказ банка не обоснован, клиент вправе обратиться в гражданский или арбитражный суд.

При переходе на расчетно-кассовое обслуживание или кредитное обслуживание в другой банк, фирма должна сообщить об этом не менее чем за два месяца до перехода как ранее обслуживающему банку, так и новому.

Для расчетного обслуживания между банком и клиентом должен быть заключен договор банковского счета.

Для открытия счета необходимы следующие документы:

Заявление об открытии счета, которое подписывается руководителем и главным бухгалтером предприятия - владельцами счета.

Документы, подтверждающие законность создания предприятия - справка о государственной регистрации предприятия.

Копии устава и учредительного договора.

Карточки с образцами подписи (1и 2 подпись) и оттиска печати.

Свидетельство о регистрации предприятия в территориальном отделении ГНИ.

Свидетельство о регистрации фирмы в территориальном отделении Пенсионного фонда России.

При переоформлении счета в связи с реорганизацией - слиянием, присоединением, выделением, преобразованием и т.п., представляются те же документы, что и при открытии счета, в течение месяца со дня преобразования.

Иногда не предоставляются документы о переоформлении счета, т.к. банк сам производит переоформление, это происходит в том случае, если преобразования фирмы или ее переименование вытекает из законодательства или общеизвестно.

Закрытие счета наступает в следующих случаях:

- по решению собственника имущества;

- по решению гражданского или арбитражного суда;

- в случае признания фирмы банкротом;

- в случае, если было принято решение о запрете деятельности предприятия из-за невыполнения условий, установленных законодательством, и нарушены сроки его выполнения;

- в случае решения суда о признании недействительными учредительных актов о создании предприятия.

В принудительном порядке счет закрывается по истечении месячного срока со дня вручения решения суда.

8.5.3. Виды счетов

Виды счетов, открываемых в банке клиентам, предопределены их правовым статусом и характером деятельности. Это могут быть расчетные, текущие, бюджетные, ссудные, депозитные и другие счета.

Расчетный счет является основным счетом предприятия, открывается предприятиям всех форм собственности и общественным организациям, На него зачисляется вся выручка фирмы от ее деятельности и с него осуществляются все расчеты по обязательствам фирмы. Наличие этого счета является предпосылкой для возникновения правоотношений, связанных с осуществлением расчетов по деятельности предприятия и кредитных отношений с банком.

Предприятиями, имеющими вне места своего нахождения различные нехозрасчетные подразделения (филиалы и т.п.), могут быть открыты для этих подразделений расчетные субсчета в банках по месту их нахождения. Однако структурной единице фирмы (чаще всего объединению), состоящей на отдельном балансе, может быть открыт самостоятельный расчетный счет.

Расчетный субсчет - это подсобный счет, операции по которому ограничены и осуществляются, как правило, по разрешению владельца основного счета (головной организации). Основные операции по этому счету: зачисление поступающей выручки и последующее перечисление ее средств на основной расчетный счет предприятия; расчетные операции от имени головного предприятия.

Расчетные счета предназначены для хранения денежных средств предприятий и совершения расчетов по их основной деятельности. На эти счета зачисляются средства, перечисляемые в безналичном порядке, а также вносимые наличными. Так, на расчетные счета поступает выручка от реализации продукции и продажи товаров, плата заказчиков за оказанные им услуги и выполненные работы. С расчетных счетов производятся расходы, не отражаемые на других счетах предприятий, и погашаются их финансовые обязательства. Таким образом, на расчетных счетах концентрируются результаты всех банковских операций по основной деятельности. Остаток расчетного счета показывает свободные денежные средства, которыми располагает его владелец. Банк выдает клиенту выписки по счету по мере совершения операций.

Текущие счета открываются предприятиям, не обладающим признаками, дающими право иметь расчетный счет. Филиалам, представительствам, отделениям и другим обособленным подразделениям предприятий, а также филиалам (отделениям) и представительствам кооперативов, как правило, открываются текущие счета, по которым проводятся операции, связанные главным образом с оплатой труда и административно-хозяйственными расходами. По текущему счету осуществляются операции, связанные с выдачей наличных денег: зачисление средств с расчетного счета головного предприятия для выдачи заработной платы и командировочных расходов; их выдача; безналичные перечисления во вклады граждан, а также удержания из заработной платы; с разрешения банка могут быть предусмотрены выплаты наличных денег для выполнения производственных задач.

Бюджетные счета - это счета, открываемые в банках для учета операций по кассовому исполнению государственного бюджета РФ. В зависимости от характера учитываемых операций они подразделяются на доходные, расходные, текущие счета средств местных бюджетов и текущие счета внебюджетных средств.

Депозитный счет позволяет хранить в течение определенного срока часть средств предприятия под определенные проценты со стороны банка, иногда этот счет называют накопительным.

Ссудные счета открываются клиенту банка, которому предоставляется кредит. Виды ссудных счетов различаются в зависимости от методов кредитования:

простой ссудный счет - выдача ссуд с которого каждый раз оформляется документально;

специальный ссудный счет - выдача ссуд с которого производится на основе заявления обязательства, предоставляемого банку заемщиком ссуды. При этом денежные средства выдаются по мере необходимости путем оплаты расчетных документов, а их погашение происходит путем направления выручки непосредственно на специальный ссудный счет, минуя расчетный. Специальный ссудный счет может быть только один, но ссуды могут выдаваться под многие объекты. Многие банки практикуют установление минимального компенсационного остатка по ссуде, т.е. резервирования определенной части выданной банком ссуды - 10-20 %, тем самым существенно занижаются реальные размеры ссуды;

контокоррентный счет - счет особого вида, на котором отражаются, с одной стороны, поступления, с другой - платежи, и может возникнуть как кредитовое, так и дебетовое сальдо, это "гибридный" счет, сочетающий в себе черты ссудного и текущего.

Валютные средства фирм резидентов и нерезидентов хранятся на ее валютных счетах в банках. Валютные счета могут открываться без ограничения по количеству и видам валют. Фирма может открыть валютный счет в любой валюте или в нескольких валютах - мультивалютный счет. Курсовые разницы, связанные с пересчетом валют относятся на счет владельца.

У фирмы, получающей валютную выручку, существует два валютных счета: транзитный и текущий, эти счета ведутся параллельно. Валютная выручка, поступающая от экспорта товаров, работ услуг зачисляется сначала на транзитный счет, а затем, после обязательной продажи на внутреннем валютном рынке, остаток ее перечисляется на текущий валютный счет фирмы, валюта же, полученная от операций на внутреннем валютном рынке, сразу поступает на текущий валютный счет фирмы.

До обязательной продажи части валютной выручки фирма может оплатить с транзитного счета следующие расходы:

в пользу нерезидентов оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов;

в пользу предприятий-резидентов оплату транспортировки, страхования и экспедирования грузов по территории иностранных государств и в международном транзитном сообщении на их транзитные счета в уполномоченных банках;

по оплате экспортных таможенных пошлин в валюте и по оплате таможенных процедур;

по оплате комиссионных вознаграждений посреднических организаций по экспортным контрактам.

По средствам, находящимся на транзитных валютных счетах, проценты не начисляются, а на текущих - банк начисляет проценты.

Фирма может хранить "чистые" валютные средства на депозитном счете, при этом заключается договор между банком и фирмой, и КБ выплачивает проценты.

Физические лица - российские граждане могут свободно хранить свои валютные средства на валютных счетах в уполномоченных банках и свободно ими распоряжаться.

Между коммерческими банками расчеты осуществляются посредством корреспондентских счетов (корсчетов). Это разновидность депозитного счета до востребования, который выполняет функции, подобные расчетному счету предприятия. На основании обмена письмами, образцами подписей должностных лиц, определения телеграфного ключа банки-корреспонденты открывают корреспондентские счета друг другу, по которым будут производиться взаиморасчеты на основании заключенного корреспондентского договора.

Наряду с открытием корреспондентских счетов банков возможно также открытие корреспондентских субсчетов. Они имеют тот же режим, что и корреспондентские счета, и могут открываться банку по месту нахождения его филиалов по распоряжению учреждений Центрального банка, с которым коммерческий банк согласовывает положение о филиале при его регистрации.

Порядок открытия и режим корреспондентских счетов (субсчетов) оговариваются в корреспондентском соглашении, представляющем собой договор кредитных учреждений об установлении корреспондентских отношений и открытии корреспондентских счетов "Лоро" и "Ностро", в котором фиксируется срок договора, размер комиссионного сбора и прочие права и обязанности сторон. Счета "Лоро" открывают другие банки в "нашем" банке, счета "Ностро" открывает "наш" банк в других банках.

На корреспондентском счете банка хранятся его собственные средства: уставный, резервный, страховой и другие фонды. По этому счету проводятся операции:

- по расчетно-кредитному, кассовому и иному обслуживанию клиентуры самого коммерческого банка (перечислению и взысканию денежных средств, связанных с хозяйственной деятельностью клиентов, расчетам с бюджетом, пенсионным фондом и др.);

- по межбанковским займам и депозитам, с ценными бумагами, кассовым оборотам с эмиссионным банком;

- собственно хозяйственной деятельности банка (поступление средств от клиентов в виде процентов за кредит и других денежных доходов, выплата им процентов по депозитным счетам, уплата налогов в бюджет, расходы по содержанию аппарата банка и др.).

Преобладающий объем межбанковских расчетов осуществляется расчетно-кассовыми центрами, которые являются специальными межбанковскими организациями. В РКЦ по месту нахождения коммерческих банков открываются корсчета на основании заявлений этих банков, образцов подписей и печати, а также заключается договор о корреспондентских отношениях.

Операции по корреспондентским счетам проводятся в пределах находящихся на них средств. Коммерческие банки должны обеспечить своевременное поступление на свой корреспондентский счет средств в размерах, необходимых для проведения платежей. Нормальным положением является наличие кредитового сальдо, которое образуется в результате превышения поступлений на счет над суммой платежей с него. При временной недостаточности поступлений для покрытия платежей банк должен найти возможность получения межбанковского кредита. Сумма этого кредита зачисляется на корреспондентский счет, что дает возможность бесперебойно продолжать платежи. Если банк своевременно не позаботится о получении кредита или не сможет его найти, на корреспондентском счете может образоваться дебетовое сальдо в результате превышения платежей над поступлениям. По существу это означает, что расчетный центр прокредитовал банк на сумму дебетового сальдо. Такое кредитование носит вынужденный характер, поскольку при этом не заключается кредитного договора, в котором были бы предусмотрены условия кредитования. Поэтому расчетный центр прекращает дальнейшие платежи с корреспондентского счета, а все поступления направляет на погашение дебетового сальдо. Кроме того, коммерческий банк уплачивает повышенные проценты, начисленные на сумму ежедневного дебетового сальдо на основании лицевых счетов.

Все служащие банка обязаны хранить тайну по операциям, счетам и вкладам банка, его клиентов и корреспондентов. Справки по операциям и счетам юридических лиц и иных организаций могут выдаваться самим организациям, их вышестоящим органам, государственным налоговым инспекциям, судам, следственным органам, органам арбитража, аудиторским организациям, а также финансовым органам по вопросам налогообложения.

Банк может использовать имеющиеся на счете предприятия денежные средства в качестве кредитного ресурса, но обязан гарантировать их наличие при предъявлении требований к счету и право клиента распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним.

К банку или РКЦ, допустившим нарушения при выполнении банковских операций, могут быть предъявлены претензии. Подача жалобы и предъявление иска не приостанавливают операции по счету. При нарушении расчетной дисциплины банк обязан уплатить клиенту установленный штраф в размере 0,5 % от несвоевременно и неправильно зачисленной (списанной) суммы за каждый день задержки.

86.НЕТ

87.НЕТ

88.НЕТ

89.НЕТ

90.НЕТ

91.Объявление на взнос наличными

Организации, предприятия и учреждения независимо от организационно-правовой формы хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счета этих предприятий. Организация должна вносить денежную наличность в кассу только на свой банковский счет, открытый в этой кредитной организации.

Операции по приему наличных денег от клиентов осуществляются в кредитной организации на основании приходных кассовых документов - объявлений на взнос наличными 0402001, представляющих собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера.

Приходный кассовый документ составляется клиентом или бухгалтерским работником кредитной организации (банка).

Объявление остается в кассе, квитанция отдается на руки вносителю наличных средств, а ордер со штампом операциониста подкалывается к выписке для последующей выдачи владельцу расчетного счета.

В приходных кассовых документах указываются источники поступлений наличных денег. Основные коды (символы) источников поступления:

02 Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации;

05 Поступления выручки пассажирского транспорта;

08 Поступления квартирной платы и коммунальных платежей;

09 Поступления выручки зрелищных предприятий;

11 Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги;

12 Поступления налогов и сборов;

15 Поступления от реализации недвижимости;

16 Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации);

17 Поступления от предприятий Государственного комитета Российской Федерации по связи и информатизации;

18 Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации;

19 Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;

20 Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)

28 Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат;

30 Поступления наличных денег в кассы кредитных организаций от валютно-обменных операций с физическими лицами;

32 Прочие поступления;

Никаких помарок и исправлений в объявлении на взнос наличными не допускается. В противном случае оно не принимается банком и должно быть переделано.

92. Если выручку и иные денежные поступления Ваша фирма (или Вы лично как индивидуальный предприниматель) получает в основном в безналичной форме, наверняка Вам потребуется время от времени "снимать" наличные со своего расчетного счета. Для получения наличных необходимо подать в банк надлежащим образом оформленный денежный чек из чековой книжки (образец заполненного чека был приведен в главе "Банковские документы"). Операционист или иной сотрудник банка, принявший чек, проверит правильность его заполнения, наличие на счете необходимой суммы и, после выполнения ряда формальностей, направит Вас в кассу для получения наличных денег.

Однако необходимо знать, что банк не имеет права выдавать Вам наличность "просто так", только потому, что Вам этого захотелось. Выдача наличных возможна только на определенные цели. Перечень возможных целей расходования наличных денег установлен уже упоминавшимся Указанием Центрального Банка России от 20 июня 2007 г. Nо 1843-У "О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя", согласно которому юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги на следующие цели:

на заработную плату;

иные выплаты работникам (в том числе социального характера);

стипендии;

командировочные расходы;

оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, неоказанные услуги;

выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц.

Вы можете спросить: "А как же быть индивидуальному предпринимателю? Он что же, не вправе получать наличные деньги на свои собственные, личные нужды?" Вопрос вполне резонный, и ответ на него положительный. Действительно, в отличие от юридического лица, денежные средства индивидуального предпринимателя, полученные или используемые им в предпринимательской деятельности, не обособляются от иных его денежных средств. Образно выражаясь, средства на расчетном счете - это один "карман", а все остальные средства (на банковских вкладах, в кошельке, в сейфе и т.д.) - это другой "карман", но оба кармана и их содержимое принадлежат одному и тому же хозяину. К тому же личный доход ИП - это личная экономическая выгода, получаемая в денежной форме физическим лицом от осуществления им предпринимательской деятельности - аналогично тому, как заработная плата - это личная экономическая выгода работника от использования его труда работодателем. Да простят автора специалисты по трудовому праву, но в грубом приближении можно сказать, что личный доход ИП - это аналог заработной платы. Поэтому индивидуальный предприниматель может получать деньги для осуществления расходов, не связанных с ведением бизнеса - если Вы обратили внимание на бланке денежного чека имеется соответствующий пункт.

Для того, чтобы иметь возможность получать наличные на вышеуказанные цели, необходимо ежегодно в двух экземплярах (обычно в конце декабря) представлять в банк Расчет на установление лимита остатка кассы и разрешение на расходование наличных денег из выручки на следующий год (бланк Расчета приведен здесь). В бланк расчета банк впишет свое Решение, в котором в числе прочего укажет, на какие цели он разрешает Вам расходование наличных. Банк может сократить список этих целей, а некоторые банки вообще разрешают расходование наличных исключительно на цели выплаты заработной платы. По мнению автора такой подход не является законным, однако, наверное, пытаться оспорить решение банка в судебном порядке в данном случае нецелесообразно - проще открыть расчетный счет в другом банке. Но, чтобы не оказаться в патовой ситуации, вопрос о том, на какие цели разрешена выдача наличных денег в данном банке, следует уточнить до открытия расчетного счета.

Аналогично Расчету, ежеквартально необходимо подавать в банк Кассовую заявку (бланк см. здесь) - документ, которым Вы сообщаете банку о предполагаемых поступлениях и потребностях в наличных деньгах в очередном квартале.

Подача Кассовой заявки не обязывает юридическое лицо или индивидуального предпринимателя непременно получить в течение квартала всю заявленную сумму наличных. Кассовая заявка - это всего лишь прогноз, планы Вашего предприятия (в ранее действующей редакции Кассовая заявка так и именовалась - "Кассовый план"). Однако несоблюдение формальностей - непредставление или несвоевременное представление в банк Кассовой заявки или Расчета на установление лимита остатка кассы и разрешения на расходование наличных денег из выручки - может лишить Вас возможности получать наличные деньги по крайней мере в течение квартала, а то и всего года.

Учтите, что банк не обязан напоминать Вам о необходимости подачи этих документов (точно также как, например, налоговая инспекция не обязана информировать Вас о сроках уплаты налогов). Подразумевается, что раз Вы стали предпринимателем, то у Вас должны быть четкие знания о своих обязанностях, о действующих законах и нормативной-правовой базе, касающейся предпринимательской деятельности, в т.ч. и по вопросам взаимоотношений с банками. Поэтому сразу после открытия счета сами подробно расспросите операциониста или менеджера банка по работе с клиентами, кому конкретно и в какие сроки необходимо сдать Расчет и Кассовую заявку, попросите дать Вам их бланки, узнайте, не требуется ли по правилам банка представлять какие-то дополнительные документы.

В то же время отметим, что никакой ответственности (штрафов или иных санкций) за неподачу Кассовой заявки и Расчета законом не предусмотрено, поэтому, если Вы не планируете получать в банке наличные, подавать Кассовую заявку не обязательно. Так же не обязательно подавать и Расчет на установление лимита остатка кассы и разрешение на расходование наличных денег из выручки, но мы, тем не менее, рекомендуем это сделать, т.к. иначе лимит кассы Вашего предприятия будет считаться равным нулю. О лимите кассы мы еще будем говорить в главе "Наличные расчеты".

Коль скоро речь зашла об ответственности, также следует знать, что ответственности за нецелевое расходование полученных из банка наличных денег законодательством также не установлено. Поэтому, если Вы, например, получили наличность, указав в денежном чеке цель "командировочные расходы", а средства потратили на покупку компьютера, в то время как банк не разрешил Вам расходование средств на "оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг", формально Вы нарушаете установленный ЦБ РФ Порядок ведения кассовых операций, но оштрафовать Вас как ИП или Вашу организацию за это нарушение никто не сможет - ни в Налоговом кодексе, ни в Кодексе об административных правонарушениях нет статьи, предусматривающую ответственность за данное нарушение. Более детально об этом также будет рассказано в разделе "Наличные расчеты".

Информация об "обналиченной" денежной сумме будет отражена в выписке из расчетного счета за текущий банковский день, которую Вы сможете получить на следующий рабочий день после получения наличных.