Банкстат / Банковская статистика_УМК_2008

К наиболее важным показателям отечественной статистики бан- ковскогокредита намакроуровнеотносятся следующиепоказатели:

•общий размер кредитования банками отраслей экономики и на- селения с выделением краткосрочного и долгосрочного кредито- вания;

•доля краткосрочных и долгосрочных кредитов в общей сумме кредитных вложений;

•просроченная задолженность предприятий и хозяйственных ор- ганизаций по ссудам банков;

•процент за кредит и ставка рефинансирования;

Для характеристики объема кредитных вложений на микро- уровнеиспользуются следующие абсолютные показатели:

•остаток ссудной задолженности на отчетную дату, в том числе просроченной;

140

Глава 4. Статистика кредитных операций

•общий размер выданных за отчетный период ссуд, определяемый как дебетовый оборот по счетам срочных ссуд;

•общий размер погашенных за период ссуд, который определяет- ся по следующей схеме: кредитовый оборот по счетам срочных ссуд минус дебетовый оборот по счетам просроченных ссуд плюс кредитовый оборот по счетам просроченных ссуд;

•размер ссуд, погашенных в отчетном периоде несвоевременно, оп- ределяемыйкакдебетовый оборотпосчетампросроченных ссуд;

•сумма просроченных ссуд, погашенных в отчетном периоде, ко- торая определяется как кредитовый оборот по счетам просро- ченных ссуд;

•остаток просроченной задолженности на отчетную дату.

Так как остатки ссудной задолженности (срочной и просро- ченной) в отчетности показываются по состоянию на определенную дату, то для аналитических расчетов в некоторых случаях нужно располагать средними данными за период, для получения которых в зависимости от исходных данных используют среднюю хронологи- ческую или среднюю арифметическую. Например, если известны данные об остатках ссудной задолженности на начало каждого ме- сяца за отчетный период, то расчет средней ссудной задолженности производится по формуле средней хронологической простой.

Для анализа движения срочных и просроченных ссуд использу- ется балансовый метод, т.е. в банках составляются плановые и отчет- ные балансы кредитов, которые позволяют в дальнейшем изучать по- требность в кредитах, выявлять возможность и источники покрытия этих потребностей и анализировать отклонения от плана (табл. 4.1)

Таблица 4.1

Схема баланса кредитов по видам

Глава 4. Статистика кредитных операций

В кредитных вложениях значительный удельный вес занимают долгосрочные ссуды. Для их характеристики в статистике кредита используются показатели остатков задолженности и суммы выданных ссуд, их состава и динамики. Состав долгосрочных кредитов изучает- ся по группам заемщиков, направлениям кредитных вложений.

Выданные и погашенные долгосрочные ссуды распределяются на ссуды, направленные на строительство производственных объек- тов, на реконструкцию, техническое перевооружение и расширение производства и др. Сравнение этих ссуд с материалами за предыду- щий период времени позволяет определить динамику выдачи долго- срочных ссуд по видам целевого назначения. Все перечисленные группировки предполагают последующую оценку структуры кре- дитного портфеля на начало и конец каждого периода, что позволяет выявить сложившиеся закономерности размещения кредитов банка.

Самостоятельным объектом в статистике кредита является изучение просроченных ссуд. В бухгалтерском учете просроченные ссуды учитываются на отдельном ссудном счете, на который они перечисляются со всех лицевых счетов хозорганов при несвоевре- менном погашении кредита. Статистика изучает размер просрочен- ных ссуд, их динамику и состав.

§4.3. Финансовые показатели качества выданных банком ссуд

Финансовые показатели качества выданных банком кредитов строятся на качественной и количественной оценках, характери- зующих с разных сторон кредитную политику банка.

В отечественной банковской статистике кредита выделяют че- тыре крупных блока показателей качества выделенных банком кре- дитов (табл. 4.2).

Логика представленной системы показателей статистики кре- дита сводится к следующим моментам.

Первый блок системы признан дать количественную характе- ристику качества ссуд и выражение совокупного кредитного риска банка (совокупный риск кредитного портфеля) в рублях и процен- тах, а также отношение совокупного риска к совокупному капиталу банка, выраженному в процентах. Агрегированный показатель со- вокупного кредитного риска можно определять и по результатам классифицирования активов, т.е. по следующей формуле:

∑1 × 0,02 + ∑2 × 0,05 +∑3 × 0,30 +∑4 × 0,75 +∑5 × 1,00.

143

Глава 4. Статистика кредитных операций

Четвертый блок показателей дает возможность получить пред- ставление о качестве управления кредитным портфелем, исходя из имеющейся базы средств. Для оценки его уровня можно использо- вать среднее отношение между ссудами и депозитами по всем ком- мерческим банкам. Этот показатель мы видим в действии при со- ставлении отчетности по инструкции ЦБ РФ №17 по кредитному портфелю при составлении таблицы соотношений депозитов и кре- дитов по срокам.

Если показатели качества управления кредитным портфелем не выдерживают критериальные уровни, следовательно, банк имеет скрытые риски неликвидности баланса и менеджмента.

Рассмотрим более подробно методику построения отдельных показателей, содержащихся во 2, 3 и 4 блоках системы показателей

(табл. 4.3).

Таблица 4.3

Методика расчета основных показателей качества выданных банком ссуд

Глава 4. Статистика кредитных операций

Таким образом, можно сделать вывод о высокой роли предла- гаемых и используемых отдельными банками России финансовых коэффициентов качества кредитного портфеля, благодаря которым можно иметь объемные и качественные его характеристики, судить о кредитной политике банка и ее эффективности.

§4.4. Анализ кредитной деятельности банка с помощью системы статистических показателей

Кредитная деятельность и бухгалтерская отчетность коммер- ческих банков являются существенным направлением анализа бан- ковской деятельности, так как отражают эффективность кредитной работы банка. Результаты анализа позволяют принимать необходи- мые управленческие решения по изменению направлений, методов и способов кредитной работы. Анализ кредитной деятельности и бухгалтерской отчетности коммерческих банков проводится по сле- дующим направлениям: движение кредитов, распределение креди- тов по экономическим секторам, оценка обеспеченности ссуд, пога- шение и возвратность кредитов. При анализе движения кредитов банка предполагается изучение отчетности, из которой можно оп- ределить удельный вес вновь выданных кредитов в отчетном перио- де по отношению к остатку ссудной задолженности.

Рассмотрим анализ движения кредитов по данным табл. 4.4. Анализ данных табл. 4.4 показал, что вновь выданные кредиты

по отношению к остатку ссудной задолженности составил 59,1%. Следовательно, 40,9% кредитов банка были выданы в предыдущем отчетном периоде. Кроме того, в отчетном периоде банк не выдавал долгосрочных централизованных кредитов.

147

Глава 4. Статистика кредитных операций

там. Дебетовый оборот в 2 раза превышал кредитовый оборот по коммерческому банку, по краткосрочным ссудам наблюдалась та же тенденция, по долгосрочным ссудам был только кредитовый оборот. Сохранилась тенденция роста кредитных вложений банка, в целом по банку она составила 124%, в том числе по краткосрочным креди- там – 130,9%. Обратная тенденция наблюдалась по долгосрочным кредитам: остаток ссудной задолженности снизился на 20%. Резерв на возможные потери по ссудам составил 5,4% от объема ссудной задолженности, в том числе от объема краткосрочных ссуд – 5,9%. По долгосрочным ссудам резерв создан не был.

Обращает внимание большая сумма просроченных до 30 дней процентов, которая составляет 26,9%, в том числе 17,6% от суммы крат- косрочных кредитов; сумма просроченных до 30 дней процентов по долгосрочным кредитампревысила объемнепогашенныхкредитов.

Таким образом, можно сделать вывод о неблагополучном дви- жении кредитов за отчетный период у данного коммерческого бан- ка, отсутствии необходимых резервов на покрытие потерь по долго- срочным кредитам, выданных за счет централизованных кредитов, плохом погашении и возвратности кредитов.

Анализ кредитов по экономическим секторам позволяет оп- ределить диверсификацию кредитов по отраслям и сравнить их с предыдущим отчетным периодом. Для этого следует определить удельные веса выданных кредитов, вложенных в отдельные отрасли национального хозяйства, как в целом по банку, так и в разрезе краткосрочных и долгосрочных ссуд, а также в динамике (табл. 4.5.).

Анализ данных табл. 4.5 показал, что 37,6% всех кредитов вло- жено банком в промышленность, в том числе в топливно- энергетический комплекс – 8,1%, в строительство – 25,8%, в торговлю и услуги населению – 13,4%, в сельское хозяйство – 15,1%, в прочие отрасли – 8,1%.

По сравнению с прошлым периодом снизились вложения банка в промышленность на 8,5 процентных пунктов, в том числе в топливно-энергетический комплекс – на 3,4 процентных пункта, прочие отрасли – 8,1%, в тоже время возросли вложения в строи- тельство на 2,7%-ных пунктов и сельское хозяйство – на 7,4 про- центных пункта. Как за отчетный период, так и раньше сельскому хозяйству выдавались в основном долгосрочные кредиты. Таким образом, несмотря на относительную диверсифицированность рассмотренного кредитного портфеля, банку следует увеличить кредитные вложения в торговлю и услуги населению, сельское хо- зяйство и прочие отрасли.

149