5. Об установление сроков документооборота

№ п/п

Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

1

Счет, накладная, счет-фактура № 31. Приобретено производственное оборудование у Механического за­вода:

40678678

08

60

1.1.

Отпускная цена без учета НДС с учетом доставки

1.2.

Сумма НДС (18%)

7322

19

60

2.

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 17

40678

01.1

08

3

Акт на списание основных средств № 10 Вследствие физического износа списано производственное обору­дование: балансовая стоимость

60000

01.2

01.1

3.1.

Остаточная стоимость

200

91.2

01.2

3.2.

Амортизация на дату выбытия

59800

02.1

01.2

3.3.

Расходы по демонтажу оборудования составили:

361

91.2

70

3.3.1.

- начисленная заработная плата рабочим

3.3.2.

- начисленный ЕСН

139

91.2

69

3.4.

Оприходованы на склад прочие материалы

1100

10

91.1

4.

Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 11 Продано ООО «Эдем» производственное оборудование: балансовая стоимость

100000

01.2

01.1

4.1

Остаточная стоимость

95000

91.2

01.2

4.2

Сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования

5000

02.1

01.1

4.3

Стоимость реализации, включая НДС

120000

62

91.1

4.4

Сумма НДС (18%)

18305

91.2

68

5.

Счет поставщика 00 «Альфа», счет-фактура № 9 Приобретен программный продукт:

1500

08

60

5.1

Фактическая цена приобретения без НДС

5.2

Сумма НДС (18%)

270

19

60

6.

Акт приемки-передачи НМА № 12 Принят к учету программный продукт

1500

04

08

7.

Выписка банка Оплачены счета поставщиков за приобретенное имущество:

48000

60

51

7.1

Механическому заводу

7.2

ООО «Альфа»

1770

60

51

8.

Справка-расчет бухгалтерии, книга покупок Возмещение (зачтен) НДС по оплаченным:

7322

68

19

8.1

Основным средствам

8.2

НМА

270

68

19

9.

Расчет амортизации ОС. Начислена амортизация ОС производст­венного назначения

29100

20

02.1

9.1

Производственного оборудования цеха № 1

9.2

Производственного оборудования цеха № 2

25600

20

02.1

9.3

Оборудования ремонтного цеха

7800

20

02.1

9.4

Зданий и инвентаря заводоуправления

3500

20

02.1

10.

Расчет бухгалтерии. Начислена амортизация НМА: по программно­му обеспечению вычислит. Техники, используемой в управлении предприятием

2800

26

05

11.

На основании договора купли-продажи ц/б 01.12.04. приобретены акции ОАО «Звезда». В конце декабря акции были проданы.

70000

76

51

11.1

Перечислены денежные средства ОАО «Звезда»

11.2

На сумму фактических затрат по приобретению ценных бумаг

70000

58

51

11.3

Списание акций по балансовой стоимости

70000

91.2

76

11.4

Реализация акций ОАО «Шарп»

70000

62

58

12.

01.10.04. приобретены облигации ОАО «Торгмаш». Проценты по облигациям 20% годовых. Выплата % производится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через 2 года.

6500

76

91.1

12.1

Начислены % за квартал

12.2

Погашена разница между покупной и номинальной стоимостью об­лигаций за квартал

1250

76

58

12.3

Поступил доход по облигациям

6500

51

76

13.

Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные. Акцептован счет поставщиков за поступившие материалы в декабре

25424

15

60

13.1

ОАО Завод-электрощит (счет № 135)

13.1.1

Фактурная стоимость без НДС

13.1.2

Сумма НДС (18%)

4576

19

60

13.2

ОАО Электротехника (счет № 96)

40678

15

60

13.2.1

Фактурная стоимость, без НДС

13.2.2

Сумма НДС (18%)

7322

19

60

14.

Выписка банка Платежным поручением оплачен счет ООО Сатурн за материалы, поступившие в ноябре

462000

60

51

15.

Выписка банка Оплачены счета поставщиков за материалы, посту­пившие в декабре

30000

60

51

15.1

ОАО Завод-электрощит (счет № 135)

15.2

ОАО Электротехника (счет № 96)

48000

60

51

16.

Приходные ордеры

Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:

24100

10

15

16.1

ОАО «Завод-Электрощит» (счет № 135)

16.2

ОАО « ЭлектРотехника» (счет № 96)

38900

10

15

17.

Расчет бухгалтерии. Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных материалов от учетных цен

3102

16

15

18.

Лимитно-заборные карты требования-накладные Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам):

151000

20

10

18.1

В производство цеха № 1

18.2

В производство цеха № 2

157597

20

10

18.3

Ремонтному цеху

13150

23

10

18.4

Заводоуправлению

2300

26

10

19.

Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным:

6500

20

16

19.1

В производство цеха № 1

19.2

В производство цеха № 2

6892

20

16

19.3

Ремонтному цеху

657

23

16

19.4

Заводоуправлению

115

26

16

20.

Требования-накладные. Переданы со склада в эксплуатацию инструменты общего использования:

6000

20

10

20.1

В производство цеха Ns1

20.2

В производство цеха N 2

5850

20

10

20.3

Ремонтному цеху

8730

23

10

21.

Справка расчет бухгалтерии, книга покупокВозмещен (зачтен) НДС по оплаченным материалам:

70475

68

19

21.1

Поступившим в ноябре

21.2

Поступившим в декабре

11898

68

19

22.

Наряды,расчетные ведомости. Начислена и распределена заработная плата за декабрь:

119900

20

70

22.1

Производственны обочин цеха № 1

22.2

Производственны рабочим цеха № 2

91000

20

70

22.3

Рабочим ремонтного цеха

27800

23

70

22.4

Служащим заводоуправления

31900

26

70

23

Листки временной нетрудоспособности. Начислены пособия по временной нетрудоспособности

14000

69

70

24.

Расчетные ведомости,расчет ЕСН.

Начислен ЕСН (взнос - 26%) с заработной платы:

31174

20

69

24.1

Производственных рабочих № 1

24.2

Производственных рабочих цеха Ns2

23660

20

69

24.3

Рабочих ремонтного цеха

7228

23

69

24.4

Служащих заводоуправления

8294

26

69

25.

Расчетные ведомости

Произведены удержания из заработной платы персонала организации:

25100

70

68

25.1

НДФЛ

25.2

По исполнительным листом

4500

70

76

25.3

В возмещение потерь от брака

400

70

73

26.

Чек, приходный кассовый ордер.

Получено в касту с расчетного счета на выплату заработной платы и текущие расходы

344700

50

51

27.

Платежная ведомость, расходные кассовые ордера.

Выдано из кассы:

181595

70

50

27.1

Заработная плата за вторую половину ноября

27.2

Аванс за первую половину декабря

119905

70

50

27.3

Подотчетным лицам на командировочные расходы

10400

71

50

27.4

Единовременная помощь

15700

70

50

27.5

Пособия по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет

17100

70

50

28

Требование-накладная. Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования

15000

10

20

29.

Авансовые отчеты Петровой О.И. и Сотовой М.К. Списаны командировочные расходы (расходы произведены в пределах норм):

4746

26

71

29.1

На общехозяйственные расходы (сумма без НДС)

29.2

Сумма НДС (18%)

584

19

71

30.

Справка расчет бухгалтерии.

Списан (зачтен) НДСпо командировочным расходам

854

68

19

31.

Разработочная таблица распределения услуг вспомогательных производств.

Списана себестоимость выполненных ремонтным цехом работ на издержки основного производства:

21839

20

23

31.1

Цех № 1

31.2

Цех № 2

19348

20

23

32.

Выписка банка

Перечислены банку проценты за кредит:

10173

66

51

33.

Расчет транспортного налог

Начислен транспортный налог

16000

91.2

68

34.

Акт о браке.

Выявлен окончательный производственный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости

3000

28

20

35.

Требование-накладная.

Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования

230

43

28

36.

Ведомость № 14 «Потери в производстве».

Определены и списаны окончательные потери от брака

2770

20

28

37.

Ведомость выпуска готовой продукции.

Списана фактическая производственная себестоимость готовой продукции:

394310

40

20

37.1

По цеху № 1

37.2

По цеху № 2

320560

40

20

38.

Ведомость выпуска готовой продукции.

Оприходована готовая продукция по нормативной себестоимости на склад:

410500

43

40

38.1

Цеха № 1

38.2

Цеха № 2

330200

43

40

39.

Ведомость выпуска готовой продукции.

Относятся на счет «Продажи» отклонения от фактической себестоимости готовой продукции от нормативной себестоимости:

(16190)

90.2

40

39.1

Цеха № 1

39.2

Цеха № 2

(9640)

90.2

40

40

Расчет бухгалтерии.

Общехозяйственные расходы относятся общей суммой на себестоимости реализованной продукции

95255

90.2

26

41.

Приказы,накладные наотпуск, ведомость № 16 «Движение готовойпродукции,ее отгрузка и реализация». Выдана со склада и отгружена готовая продукция покупателям:

41.1

Нормативная себестоимость

430500

90.2

43

41.2

Продажная стоимость, включая НДС

783600

62

90.1

42.

Расчет бухгалтерии, книга продаж.

Начислен НДС на реализованную продукцию

119532

90.3

68

43.

Расчет бухгалтерии.

Начислены и оплачены транспортным организациям расходы по дос­тавке готовой продукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства

37400

76

44

51

76

44.

Выписки банка Оплачена покупателями реализованная продукция

710200

51

62

45.

Ведомость-расчет себестоимости проданной продукции.

Списаны коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции

37400

90.2

44

46.

Справка расчет бухгалтерии.

Определены и отражены на счетах финансовые результаты от:

126743

90.9

99

46.1

Реализации продукции

46.2

Выбытия основных средств вследствие морального износа

400

91.9

99

46.3

Реализации основных средств

6695

91.9

99

46.4

Реализации ценных бумаг

9700

91.9

99

47.

Выписка банка. На расчетный счет поступило:

216700

47.1

1) От дебиторов в погашение задолженности-всего:

47.1.1

в т.ч.: По основным средствам

120000

51

62

47.1.2

По ценным бумагам

79700

51

62

47.1.3

От прочих дебиторов

17000

51

76

47.2.1

2) Штраф от поставщиков за поставку некачественных материалов, безНДС

5932

51

91.1

47.2.2

Сумма НДС

1068

91.2

68

47.3

3) Краткосрочная ссуда

415000

51

66

48.

Выписка банка. Перечислено с расчетного счета:

98750

69

51

48.1

ЕСН (взнос) с заработной платы работников за ноябрь

48.2

НДФЛ, удержанный с заработной платы работников организации за но­ябрь

27400

68

51

48.3

Штраф за недопоставку продукции

12000

91.2

51

49.

Расчет бухгалтерии.

Начислен налог на имущество

22000

91.2

68

50.

Расчет бухгалтерии.Начислен налог на прибыль за декабрь

36000

99

68

51.

Выписка банка Перечислено с расчетного счета:

86000

68

51

51.1

НДС за ноябрь

51.2

Налог на прибыль (исходя из фактической прибыли за ноябрь)

51000

68

51

51.3

Транспортный налог за ноябрь

14000

68

51

51.4

В погашении краткосрочных ссуд

161500

66

51

52.

Отнесены на добавочный капитал средства фонда накопления, ис­пользованные на финансирование долгосрочных вложений в части введенных в действие объектов основных средств

64901

83

01

53.

Оплачены расходы по улучшению культурно-бытового обслуживания работников предприятия

131100

76

51