- •Курсовая работа
- •«Планирование на предприятии»
- •Содержание
- •2. Планирование технического развития производства
- •3.Планирование материально-технического развития предприятия
- •Часть 4. Планирование обеспечения производства трудовыми ресурсами
- •V. Планирование себестоимости, прибыли и
- •1. Определим затраты по заработной плате основных рабочих на одно рассматриваемое изделие в рассматриваемом цехе по существующей норме.
- •Затраты по заработной плате основных рабочих
- •Налоги на заработную плату основных рабочих
- •Износ специального инструмента и оснастки
2. Планирование технического развития производства
Дополнительные исходные данные:
1. Техническими подразделениями предприятия предложено несколько технических мероприятий, направленных на снижение себестоимости выпускаемых изделий. Данные для этих мероприятий приведены в таблице 9.
Таблица 9
Мероприятия, направленные на снижение себестоимости выпускаемых изделий
Наименование мероприятия |
Учетная единица |
Единовременные затраты, руб. |
Эффект от использования мероприятия (на одну учетную единицу) |
Срок выполнения в планируемом году | ||
Снижение трудоемкости, нормо-час |
Снижение материалоемкости, руб. | |||||
Меропр.1 |
Изд.А |
1 800 000 |
(0,22)Х10 |
(2)Х11 |
II кв | |
Меропр.2 |
Изд.А |
3 100 000 |
(0)Х12 |
(21)Х13 |
I кв | |
Меропр.3 |
Изд.Б |
1 130 000 |
(0,42)Х14 |
(0)Х15 |
III кв | |
Меропр.4 |
Изд.Б |
2 656 000 |
(0,11)Х16 |
(20)Х17 |
II кв | |
Меропр.5 |
Изд.В |
568 000 |
(0,14)Х18 |
(13)Х19 |
IV кв |
2. Эффект от мероприятия предполагается в различных цехах и при выполнении различных работ как показано в табл. 10 в долях от целого. Здесь со знаком "+" показано уменьшение затрат, со знаком "-" - увеличение.
Таблица 10
Распределение эффекта от мероприятий по цехам и видам работ
Обозначение |
Заготовительный цех |
Механообрабатывающий цех |
Сборочный цех |
(0,22) Х10 |
0,3 (сварочные) |
-0,1 (фрезерные); 0,8 (токарные) |
- |
(2) Х11 |
1,0 (заготовительные) |
- |
- |
(0) Х12 |
1,0 (штамповка) |
- |
- |
(21) Х13 |
- |
- |
1,0 (сборочные) |
(0,42) Х14 |
- |
0,5 (токарные); 0,4 (фрезерные); 0,2 (слесарные) |
-0,1 (сборочные) |
(0) Х15 |
- |
- |
1,0 (сборочные) |
(0,11) Х16 |
0,6 (штамповка); 0,4 (сварочные) |
- |
- |
(20) Х17 |
- |
- |
1,0 (сборочные) |
(0,14) Х18 |
0,2 (сварочные) |
0,7 (фрезерные); 0,1 (сварочные) |
- |
(13) Х19 |
1,0 (заготовительные) |
- |
- |
3. Приведенный в таблице 10 эффект от использования мероприятий не учитывает снижение сумм налогов, начисляемых на заработную плату, суммарная ставка которых равна 29 %.
4. Лимит единовременных затрат на выполнение мероприятий развития установлен в размере 5200 тыс. рублей.
5. Нормативная величина коэффициента эффективности единовременных затрат на планируемый год установлена в размере
Требуется:
Выбрать мероприятия для включения в технический план предприятия и составить его.
Рассчитать суммарную экономию, которую даст использование мероприятий в планируемом году.
Переменные исходные данные по варианту приведены в таблице 11.
Таблица 11
Переменные исходные данные по варианту
Вариант |
Х10 |
Х11 |
Х12 |
Х13 |
Х14 |
Х15 |
Х16 |
Х17 |
Х18 |
Х19 |
Х20 |
26 |
0,22 |
2 |
0 |
21 |
0,42 |
0 |
0,11 |
20 |
0,14 |
13 |
5200 |
Решение:
Для решения вопроса о целесообразности включения предложенных мероприятий в технический план и их реализации достаточно оценить их экономическую эффективность. Для этого может быть использован статический подход, так как сроки реализации и использования мероприятий предполагаются достаточно короткие, а эффект примерно постоянным.
На первом этапе определим, отвечают ли предложенные мероприятия условию достаточной экономической эффективности (т.е. сравним их эффективность с нормативной). Для этого используем условие достаточной экономической эффективности, выраженное через годовой экономический эффект (Эг ).
Условие достаточной экономической эффективности, выраженное через годовой экономический эффект:
(2.1)
где - годовой прирост прибыли за счет использования мероприятия развития;
- единовременные затраты, необходимые для реализации мероприятия;
Ен - нормативная величина коэффициента эффективности единовременных затрат.
Возникает необходимость рассчитать годовой прирост прибыли от реализации мероприятий развития. Так как в результате реализации мероприятия развития предполагается изменение только себестоимости продукции, годовой прирост прибыли можно выразить следующим образом:
(2.2)
где себестоимость продукции в базовом периоде;
себестоимость продукции в новом варианте (т.е. после реализации мероприятия развития);
снижение себестоимости продукции вследствие реализации мероприятия развития;
объем производства продукции.
В данном примере снижение себестоимости продукции предполагает снижение материальных затрат, а также снижение издержек на оплату труда и связанное с ними снижение сумм налогов, начисляемых на заработную плату.
(2.3)
где снижение материалоемкости продукции на одну учетную единицу от реализации мероприятия развития, руб.;
снижение издержек на заработную плату в результате реализации мероприятия развития по цехам и видам работ, руб.;
снижение суммы налогов на заработную плату в результате реализации мероприятия развития, руб.
Рассчитаем годовой прирост прибыли и годовой экономический эффект по каждому мероприятию развития с учетом данных по снижению материалоемкости и трудоемкости изделий, данных о ставках заработной платы и плана производства продукции из первой части.
Мероприятие 1(Продукт А).
Заготовительный цех.
Новая трудоемкость для сварочного оборудования:
1-0,3∙0,22=0,934
Заработная плата в заготовительном цехе после снижения трудоемкости: 0,55∙12+1,5∙12+0,934∙18+0,31∙16=46,372 руб.
△ЗП=47,56-46,372=1,188 руб.
△ отчисл.1,188∙0,29=0,34 руб.
Изменение материалоемкости = 2∙1=2
Механообрабатывающий цех.
Новая трудоемкость для фрезерного оборудования: 1,8+0,1∙0,22=1,822
Новая трудоемкость для токарного оборудования: 1,6-0,8∙0,22=1,424
Заработная плата в механообрабатывающем цехе после изменений показателей трудоемкости:
1,424∙18+1,822∙18+0,4∙18+0,95∙16+0,5∙16=88,828 руб.
△ЗП=91,6-88,828=2,77 руб.
△ отчисл.2,77∙0,29=0,80 руб.
△ЗП для 1 мероприятия = 1,188+2,77=3,958 руб.
△ отчисл. 1 мероприятия = 0,34+0,80=1,14 руб.
Снижение зарплатоемкости и налогов для 1 мер.: 3,958+1,14=5,098 руб.
Годовой прирост прибыли △=(3,958+1,14+2)∙33440=237357 руб.
Экономическая эффективность =237357-0,15∙1 800 000= -32643 руб. < 0
Мероприятие 2 (Продукт А).
Второе мероприятие не предусматривает снижение трудоемкости продукции, следовательно, в результате его реализации не произойдет снижение издержек на заработную плату рабочих и отчислений от заработной платы.
Заготовительный цех.
Изменение материалоемкости: 0∙1=0
Сборочный цех.
Изменение материалоемкости = 21∙1=21
△=21∙33440=702240 руб.
Экономическая эффективность =702240-0,15∙3 100 000=237240 руб. > 0
Мероприятие 3 (Продукт Б).
Механообрабатывающий цех.
Новая трудоемкость для токарного оборудования: 2,7-0,5∙0,42=2,49
Новая трудоемкость для фрезерного оборудования: 2,5-0,4∙0,42=2,332
Новая трудоемкость для слесарного оборудования:1,7-0,2∙0,42=1,616
Заработная плата в механообрабатывающем цехе после изменений показателей трудоемкости:
2,49∙18+2,332∙18+0,7∙18+1,616∙16+0,4∙16=119,052 руб.
△ЗП=139,8-119,052=20,748 руб.
Сборочный цех.
Новая трудоемкость для сборочного оборудования:2,9+0,1∙0,42=2,942
Заработная плата в сборочном цехе после изменений показателей трудоемкости: 2,9∙16+0,32∙16=51,52 руб.
△ЗП=51,52-51,52=0 (изменение трудоемкости не дало эффекта, заработная плата не снизилась).
Сборочный цех.
Изменение материалоемкости : 0∙1=0
△ЗП для 3 мероприятия = 20,748+0=20,748 руб.
△ отчисл. 3 мероприятия = 20,748∙0,29=6,017 руб.
Снижение зарплатоемкости и налогов для 3 мер.: 20,748+6,017=26,765 руб.
Годовой прирост прибыли △=(20,748+6,017+0)∙33440=895021,6 руб.
Экономическая эффективность =895021,6-0,15∙1 130 000=725521,6 руб. > 0
Мероприятие 4 (Продукт Б).
Заготовительный цех.
Новая трудоемкость для штамповочного оборудования:0,9-0,6∙0,11=0,83
Новая трудоемкость для сварочного оборудования:1,4-0,4∙0,11=1,36
Заработная плата в заготовительном цехе после изменений показателей трудоемкости: 0,72∙12+0,83∙12+1,36∙18+0,25∙16=47,08 руб.
Сборочный цех.
Изменение материалоемкости в сборочном цехе 20∙1=20
△ЗП для 4 мероприятия = 48,64-47,08=1,56 руб.
△ отчисл. 4 мероприятия = 1,56∙0,29=0,5 руб.
Снижение зарплатоемкости и налогов для 4 мер.: 1,56+0,5=2,06 руб.
Годовой прирост прибыли △=(1,56+0,5+20)∙33440=737686,4 руб.
Экономическая эффективность=737686,4-0,15∙2 656 000=339286,4руб. >0
Мероприятие 5 (Продукт В).
Заготовительный цех.
Новая трудоемкость сварочного оборудования = 0,8-0, 2∙0,14=0,772
Изменение материалоёмкости=13∙1=13
Заработная плата в заготовительном цехе после изменений показателей трудоемкости: 0,6∙12+1,1∙12+0,772∙12+0,32∙16= 34,784руб.
△ЗП=39,92-34,784=5,136 руб.
Механообрабатывающий цех.
Новая трудоемкость для фрезерного оборудования 2,1-0,7∙0,14=2,002
Новая трудоемкость сварочного оборудования=0,8-0,1∙0,14=0,786
Заработная плата в механообрабатывающем цехе после изменений показателей трудоемкости:1,8∙18+2,002∙18+0,786∙18+1,5∙16+0,45∙16=113,784 руб.
△ЗП=115,8-113,784=2,016 руб.
△ЗП для 5 мероприятия = 5,136+2,016=7,152 руб.
△ отчисл. 5 мероприятия = 7,152∙0,29=2,07 руб.
Снижение зарплатоемкости и налогов для 5 мер.: 7,152+2,07=9,222 руб.
Годовой прирост прибыли △=(7,152+2,07+13)∙6688=148620,74 руб.
Экономическая эффективность =148620,74-0,15∙568 000=63420,74 руб.> 0
Для всех мероприятий нужно рассчитать необходимую сумму единовременных затрат (∑ΔК) ,чтобы проверить достаточно ли оказалось выделенных финансовых ресурсов, т.е. лимита единовременных затрат. Она составит:
∑ΔК=3100+1130+2 656 +568= 7 454 тыс.руб.
Таким образом, для реализации четырех мероприятий развития необходимо затратить 7 454 тыс. рублей, что превышает лимит единовременных затрат на выполнение мероприятий развития, который составляет 5 200 тыс. рублей, 2, 3, 4, 5 мероприятие могут быть включены в технический план.
Для того чтобы вычислит очередность выполнения мероприятий, включенных в технический план, рассчитаем один из показателей абсолютной эффективности, в качестве которого выберем срок окупаемости.
Срок окупаемости рассчитывается по формуле 2.4:
Т=ΔК/ΔР (2.4)
Рассчитаем срок окупаемости для 4-х мероприятий:
Тм2 = 3 100 000 / 702 240= 4,41 года.
Тм3 = 1 130 000 / 895 021,6 = 1,26 года (min)
Тм4= 2 656 000 / 737686,4=3,6 года (min)
Тм5 = 568 000 / 148 620,74 =3,82 года
В технический план включаются только те показатели, у которых ниже срок окупаемости. Наиболее быстро окупиться 5 мероприятие на его затраты уйдет 568 т.р, 2 мероприятие на его затраты требуется 3100 т.р.
Сумма единовременных затрат составляет 3668 т.р, что не превышает на проведение мероприятий который составляет 5200 т.р
Таблица 12
Технический план предприятия
Наименование мероприятия |
Учетная единица |
Годовая программа, учетных единиц |
Единовременные затраты, руб. |
Срок выполнения в планируемом году |
Экономический эффект, руб. | ||||
На одну учетную единицу |
На годовую программу | ||||||||
Снижение зарплато-емкости |
Снижение материало-емкости |
Всего | |||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 | |
Меропр.5 |
Изд. В |
6688 |
568 000 |
IVкв. |
9,222 |
13 |
22,222 |
148620,74 | |
Меропр.2 |
Изд. А |
33440 |
3 100 000 |
I кв. |
0 |
21 |
21 |
702240 |
Для расчета суммарной экономии, которую даст использование мероприятий развития в планируемом году нужно рассчитать экономию по каждому мероприятию, попавшему в технический план, и затем сложить. Экономия, которая может быть получена за счет использования одного мероприятия, определяется по формуле 2.5:
(2.5)
где - годовой прирост прибыли, или, по-другому, экономический эффект на годовую программу;
Т - срок (квартал) выполнения мероприятия в планируемом году.
Мероприятие 2:
Мероприятие 5:
Итого, суммарная экономия, которую даст использование мероприятий развития в планируемом году составит:
За счет использования мероприятий развития в планируемом году будет получена экономия в размере 526 680 руб.