3.2 Экономическая оценка влияния мероприятий на технико-экономические показатели предприятия.
3.2.1 Характеристика мероприятий
Недостатком существующего производства является то что производительность рабочих находится на невысоком уровне, так как их стимулирование недостаточно.
Целью мероприятий является повышение производительности труда рабочих посредством материального стимулирования.
В результате проведенных мероприятий: увеличится фонд заработной платы; снизится норма расхода материальных ресурсов, так как рабочие будут более качественно выполнять свою работу; в связи с более качественным исполнением при производстве качество продукции увеличится, следовательно, появится возможность повышения цен.
Таблица 3.2 - Цель мероприятия по внедрению продукции на рынок товаров и услуг
|
Наименование показателя |
Содержание показателя |
|
1 |
2 |
|
Недостатки способа производства. |
Низкая производительность рабочих |
|
Цель мероприятия |
Повышение производительности рабочих за счет материального стимулирования |
|
Содержание мероприятия |
Проведение мероприятий по стимулированию рабочих. |
|
Продукция |
Улучшение внешнего вида продукции и повышение ее качества. Увеличение объемов производства. |
|
Персонал предприятии. Заработная плата. |
Повышение производительности труда. Средняя заработная плата увеличивается |
|
Основные средства. |
Без изменений |
|
Оборотные средства. Материальные ресурсы. |
Норма расходов материальных ресурсов снижается. |
|
Организация производства и управление предприятием. |
Проведение мероприятий по стимулированию рабочих. Рекламные меропритяия |
3.2.2 Экономическое моделирование
Изменения цены, объема продаж и выручки от продаж продукции проводится в таблице 12
Таблица 12 – Расчет изменения выручки от продажи продукции
|
Наименование показателя |
Величина показателя |
Отклон-е. |
Темп роста, % | |||
|
факт |
проект | |||||
|
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
20615 |
26374,5 |
5760 |
127,9 | ||
|
Объем продажи, шт. |
5154 |
5861 |
707 |
113,7 | ||
|
Средняя цена продукции, руб. |
4000 |
4500 |
500 |
112,5 | ||
ВП = Q×Ц
Во вторую графу таблицы проставляются показатели по фактическому варианту из таблицы 10. Показатели в графе 3 проставляются в соответствии с информацией, отраженной в таблице 11.
Величина отклонения показателей находится по формуле 16, темп роста – формуле 17.
(16)
где ОТ– величина отклонения показателя;
Пп– величина проектного показателя;
Пф– величина фактического показателя.
(17)
где ТР– темп роста показателя, %.
В проектном варианте выручка от продаж составляет 27819 тыс. руб. Она возрастает на 7204 тыс. руб. или на 134,9%. Её увеличению способствует увеличение объема продаж на 1028 шт. и увеличение средней цены продукции на 500 руб. Рост объёмов производства обеспечивается внедрением нового оборудования.
Экономическое моделирование изменения численности, производительности труда и заработной платы персонала проводится в таблице 13
Во вторую графу таблицы проставляются показатели из таблицы 10. Показатели графы 3 проставляются в соответствии с информацией, представленной в таблице 11.
В проектном варианте произошел рост производительности труда на 240 тыс. руб./чел. за счет роста выручки от продаж на 5760 тыс. руб. и изменения численности персонала, размер заработной платы возрос и её годовой фонд увеличился на 432 тыс. руб.
Таблица 13 – Расчет изменения показателей численности, производительности труда и заработной платы персонала
|
Наименование показателя |
Величина пок-ля |
Откл-е. |
Темп изм-я. | |
|
факт |
проект | |||
|
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
20615 |
26375 |
5760 |
127,9 |
|
Численность персонала, чел. |
24 |
24 |
0 |
100,0 |
|
Среднемесячная заработная плата, руб. |
17000 |
18500 |
1500 |
108,8 |
|
Годовой фонд заработной платы, тыс. руб. |
4896 |
5328 |
432 |
108,8 |
|
Производительность труда, тыс. руб./чел. |
859 |
1099 |
240 |
127,9 |
Экономическое моделирование изменения суммы затрат на сырье и материалы. Расчет суммы затрат на сырье и материалы на весь выпуск продукции проводится по формуле 18.
СМn= СМед × ОПР (18)
где СМп – затраты на сырье и материалы на весь выпуск продукции в проектном варианте, руб.;
СМед – затраты на сырье и материалы на 1 единицу продукции, руб.
В проектном варианте затраты на приобретение сырья и материалов незначительно повысиилсь (на 651 тыс. руб). Затраты сырья и материалов на единицу изделия в проектном варианте снизились, это обеспечивается ростом масштабов производства.
Экономическое моделирование изменения затрат на топливо и энергию. В проектном варианте сумма затрат на топливо и энергию увеличилась на 759 тыс. руб. и составила 5861 тыс. руб. Затраты на единицу изделия составили 1000 руб.
Экономическое моделирование изменения затрат на заработную плату. Годовой фонд заработной платы на весь выпуск продукции в фактическом и проектном варианте принимается по таблице 13. С учетом объемов продаж рассчитываются затраты на 1 единицу продукции. По фактическому варианту они составили 950 руб., в проектном будут равны 909 руб. Экономия произошла за счет роста объемов продаж. Затраты на весь выпуск продукции увеличатся, так как проводятся мероприятия по материальному стимулированию и заработная плата растет, а как следствие растет и её годовой фонд. В проектном варианте затраты на оплату труда увеличатся на 432 тыс.руб. и составят 5328 тыс.руб.
Экономическое моделирование изменения амортизации основных средств. По проекту не предусматривается изменения стоимости основных средств, следовательно сумма амортизации на весь выпуск не изменяется.
Таблица 14 – Расчет изменений затрат на производство и реализацию продукции на весь выпуск и 1 единицу продукции
|
Наименование показателя |
Величина показателя |
Отклонение (±) | ||||||||||
|
факт (5154 шт.) |
проект (6182 шт.) |
на весь выпуск, тыс.руб. |
затраты на 1 ед. прод., руб. | |||||||||
|
затраты на весь выпуск |
затраты на 1 ед. прод., руб. |
затраты на весь выпуск |
затраты на 1 ед. прод., руб. | |||||||||
|
сумма, тыс. руб. |
доля, % |
сумма, тыс. руб. |
доля, % | |||||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 | ||||
|
Затраты: | ||||||||||||
|
сырье и материалы |
6267 |
32,0 |
1216 |
6918 |
32,0 |
1180 |
651 |
-36 | ||||
|
топливо, энергия |
5092 |
26,0 |
988 |
5861 |
27,1 |
1000 |
769 |
12 | ||||
|
заработная плата |
4896 |
25,0 |
950 |
5328 |
24,7 |
909 |
432 |
-41 | ||||
|
амортизация |
2350 |
12,0 |
456 |
2350 |
10,9 |
401 |
0 |
-55 | ||||
|
прочие |
979 |
5,0 |
190 |
1153 |
5,3 |
197 |
174 |
7 | ||||
|
Итого |
19584 |
100 |
3800 |
21610 |
100 |
3687 |
2026 |
-113 | ||||
Экономическое моделирование изменения прочих затрат. В проекте внедрения мероприятия было принято, что прочие затраты возрастут в следствии проведения рекламных мероприятий. Затраты на одну единицу продукции составят 197 руб. (+7 руб.). Затраты на весь выпуск увеличатся на 174 тыс.руб. и составят 1153 тыс.руб.
Экономическое моделирование изменения затрат на производство и реализацию продукции, затрат на 1 единицу продукции.
Затраты на производство и реализацию в проектном варианте составят 12610 тыс. руб.
В структуре затрат проектного варианта сложилась следующая ситуация: наибольшую долю составят затраты на на сырье и материалы - 32,0 %, затраты на топливо и энергию составили 27,1%, на заработную плату – 24,7%, на амортизацию – 10,9 %, доля прочих затрат – 5,3 %.
Затраты на 1 единицу продукции снизятся с 3800 руб. до 3687 руб. по всем элементам.
Экономическое моделирование изменения прибыли и рентабельности продукции выполняется в таблице 15.
В проектном варианте произошел рост прибыли на 37341 тыс. руб. за счет роста выручки от продажи продукции на 5760 тыс.руб. Рентабельность продукции возросла с 5% до 22%.
Таблица 15 – Расчет изменения прибыли от продажи продукции и рентабельности продукции
|
Наименование показателя |
Величина показателя |
Откло- нение () |
Темп роста, % | |||
|
факт |
проект | |||||
|
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
20615 |
26375 |
5760 |
127,9 | ||
|
Затраты, тыс. руб. |
19584 |
21610 |
2026 |
110,3 | ||
|
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. |
1031 |
4765 |
3734 |
462,2 | ||
|
Рентабельность продукции, % |
5 |
22 |
17 |
418,9 | ||
Экономическое моделирование изменения стоимости основных средств и показателей их использования выполняется в таблице 16
В проектном варианте произошел рост фондоотдачи с 1,1 до 1,3 руб., это произошло за счет роста выручки от продаж на 5760 тыс. руб. Фондорентабельность в проектном варианте возросла на 19,1% и составила 24,3%. Это произошло за счет роста прибыли от продаж на 3734 тыс. руб. Среднегодовая стоимость ОС в проектном периоде не изменится и останется на уровне 19584 тыс. руб. Фондовооруженность труда так же не изменится, так как увеличения численности персонала так же не предусматривается.
Таблица 16 – Расчет изменения стоимости основных средств и показателей их использования
|
Наименование показателя |
Величина показателя |
Откло- нение |
Темп роста, % | ||
|
факт |
проект | ||||
|
Выручка от продажи и продукции, тыс. руб. |
20615 |
26375 |
5760 |
127,9 | |
|
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. |
1031 |
4765 |
3734 |
462,2 | |
|
Численность персонала, чел. |
24 |
24 |
0 |
100,0 | |
|
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб. |
19584 |
19584 |
0 |
100,0 | |
|
Фондоотдача, руб. |
1,1 |
1,3 |
0,3 |
127,9 | |
|
Фондорентабельность, % |
5,3 |
24,3 |
19,1 |
462,2 | |
|
Фондовооруженность труда, тыс. руб./чел. |
816 |
816 |
0 |
100,0 | |
Экономическое моделирование изменения среднего остатка оборотных средств и показателей их использования.
Таблица 17 – Расчет изменения показателей использования оборотных средств
|
Наименование показателя |
Величина пок-ля |
Откл-е. |
Темп изм-я. | |
|
факт |
проект | |||
|
Выручка от продажи продукции, тыс. руб. |
20615 |
26375 |
5760 |
127,9 |
|
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб. |
1031 |
4765 |
3734 |
462,2 |
|
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб. |
8246 |
9768 |
1522 |
118,5 |
|
Коэф-т оборачиваемости ОС |
2,5 |
2,7 |
0,2 |
108,0 |
|
Период оборота оборотных средств, дни |
144 |
133 |
-11 |
92,6 |
|
Рентабельность оборотных средств, % |
13 |
49 |
36 |
390,2 |
В проектном варианте повысился средний остаток ОС с 8246 до 9768.
Принимаем что коэффициент оборачиваемости ОС увеличится на 0,2. Тогда период оборота ОС снизится на 11 дней, что является положительной характеристикой. Рентабельность оборотных средств увеличивается, так как темпы роста прибыли превышают темпы роста среднего остатка ОС.
Выводы о влиянии мероприятия на технико-экономические показатели предприятия.
В результате проведения мероприятий в проектном варианте выручка от продаж составляет 26375 тыс. руб. Она возрастает на 5760 тыс. руб. или на 127,9%. Её увеличению способствует увеличение объема продаж на 707 шт. и увеличению средней цены продукции на 500 руб.
В проектном варианте произошел рост производительности труда на 240 тыс. руб./чел. за счет роста выручки от продаж на 5760 тыс. руб., размер заработной платы возрос и её годовой фонд увеличился на 432 тыс. руб.
В проектном варианте затраты на приобретение сырья и материалов незначительно повысиилсь (на 651 тыс. руб). Затраты сырья и материалов на единицу изделия в проектном варианте снизились, это обеспечивается ростом масштабов производства.
Сумма затрат на топливо и энергию увеличилась на 759 тыс. руб. и составила 5861 тыс. руб. Затраты на единицу изделия составили 1000 руб.
Годовой фонд заработной платы 1 единицу продукции в фактическом варианте составили 950 руб., в проектном будут равны 909 руб. Экономия произошла за счет роста объемов продаж. Затраты на весь выпуск продукции увеличатся на 432 тыс.руб. и составят 5328 тыс.руб.
По проекту не предусматривается изменения стоимости основных средств, следовательно сумма амортизации на весь выпуск не изменяется.
В проекте внедрения мероприятия было принято, что прочие затраты возрастут в следствии проведения рекламных мероприятий. Затраты на одну единицу продукции составят 197 руб. (+7 руб.). Затраты на весь выпуск увеличатся на 174 тыс.руб. и составят 1153 тыс.руб.
Затраты на производство и реализацию в проектном варианте составят 12610 тыс. руб.
В структуре затрат проектного варианта сложилась следующая ситуация: наибольшую долю составят затраты на на сырье и материалы - 32,0 %, затраты на топливо и энергию составили 27,1%, на заработную плату – 24,7%, на амортизацию – 10,9 %, доля прочих затрат – 5,3 %.
Затраты на 1 единицу продукции снизятся с 3800 руб. до 3687 руб. по всем элементам.
В проектном варианте произошел рост прибыли на 37341 тыс. руб. за счет роста выручки от продажи продукции на 5760 тыс.руб. Рентабельность продукции возросла с 5% до 22%.
Фондоотдача в проектном варианте возросла до 1,3 руб., это произошло за счет роста выручки от продаж на 5760 тыс. руб. Фондорентабельность в проектном варианте возросла на 19,1% и составила 24,3%. Это произошло за счет роста прибыли от продаж на 3734 тыс. руб. Среднегодовая стоимость ОС в проектном периоде не изменится и останется на уровне 19584 тыс. руб. Фондовооруженность труда так же не изменится, так как увеличения численности персонала так же не предусматривается.
В проектном варианте повысился средний остаток ОС с 8246 до 9768. Период оборота ОС снизится на 11 дней, что является положительной характеристикой. Рентабельность оборотных средств увеличивается, так как темпы роста прибыли превышают темпы роста среднего остатка ОС.
По результатам расчетов, выполненных в таблицах 15 - 17, можно сделать вывод, что проведение таких мероприятий, как повышение производительности труда рабочих за счет применения новой стратегии материального стимулирования являются эффективными и приводят к росту основных экономических показателей. В результате этих изменений на предприятии увеличилась прибыль и рентабельность не только продукции, но и оборотных средств предприятия, а также увеличилась производительность труда, что положительно влияет на все технико-экономические показатели финансовой деятельности проектируемого предприятия.
Таким образом, вследствие проведения указанных мероприятий финансовое состояние проектируемого предприятия улучшилось, также как и все его технико-экономические показатели.