2. . Экономическая оценка влияния мероприятия по улучшению качества обслуживания и ремонту техники на технико- экономические показатели предприятия

На данном предприятии производство лодок осуществляется изношенным оборудование, требующим улучшенного качества обслуживания и ремонта. Цель данного мероприятия улучшить качество обслуживания, провести мероприятия по ремонту оборудования, и тем самым увеличить объем производства за счет бесперебойной работы оборудования.

Изменения, которые предполагается произвести для осуществления мероприятия, представлены в таблице.

Таблица 11– Цель и содержание мероприятия по улучшению качества обслуживания и ремонту техники

Наименование показателя	Содержание показателя
1	2
1. Недостатки существующего способа производства и реализации продукции	Изношенное оборудование
2. Цель мероприятия	Улучшить качество обслуживания, провести мероприятия по ремонту оборудования, и тем самым увеличить объем производства за счет бесперебойной работы оборудования.
3. Содержание мероприятия
3.1 Продукция	Увеличение объемов производства продукции. Снижение цены.
3.2 Персонал предприятия.	Повышение заработной платы персонала. Увеличение численность рабочих.
3.3 Основные средства	Остаются без изменений
3.4 Оборотные средства. Материальные ресурсы	Увеличение расходов на электроэнергию
3.5 Организация производства и управления предприятием	Организация производства и управления предприятием – без изменения

Экономическое моделирование изменения цены, объема продаж и выручки от продаж продукции производим в таблице 12.

Таблица 12– Расчет изменения выручки от продажи продукции

Наименование показателя	Величина показателя		Отклонение (+;-)	Темп роста, %
	факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка о продажи продукции, тыс.руб.	5278	6125	847	116
Объем продажи, шт	211	250	39	118
Средняя цена продукции, руб.	25000	24500	-500	98,0

Во вторую графу таблицы проставляются показатели по фактическому варианту из таблицы 10. Показатели в графе 3 проставляются в соответствии с информацией, отраженной в таблице 11.

Величина отклонения показателей находится по формуле 16, темп роста по формуле 17.

ОТ=Пп-Пф (16)

Где, ОТ – величина отклонения показателя;

Пп – величина проектного показателя;

Пф – величина фактического показателя.

(17)

Где, ТР – темп роста показателя, %.

В проектном варианте выручка от продажи продукции составит 6125 тыс. руб. Выручка от продажи продукции возрастет на 847 тыс.руб. или 16 %. Увеличение выручки от продажи произойдет за счет роста объемов продажи лодок с 211 шт. до 250 шт. (или на 18 %) и снижения цены продукции с 25 тыс.руб. до 24,5 тыс.руб. Снижение цены произойдет за счет увеличения объемов производства.

Экономическое моделирование изменения численности, производительности труда и заработной платы персонала производится в таблице 13.

Таблица 13 – Расчет изменения показателей численности, производительности труда и заработной платы персонала.

Наименование показателя	Величина показателя		Отклонение (+;-)	Темп роста, %
	факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	5278	6125	847	116
Численность персонала, чел.	15	17	2	113
Среднемесячная заработная плата, руб.	9000	10000	1000	111
Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.	1620	2040	420	125
Производительность труда, тыс. руб./чел	351,8	360	8,2	102,3

Во вторую графу таблицы проставляются показатели фактического варианта из таблицы 10. Показатели графы 3 проставляются в соответствии с информацией, представленной в таблице 11.

В проектном варианте произошел рост выручки от продаж на 847 тыс. руб. ( или на 16 %) за счет роста производительности труда на 8,2 тыс. руб. ( или на 2,3 %. Среднемесячная заработная плата увеличилась на 1000 руб. (или на 11 %), годовой фонд заработной платы вырос на 420 тыс.руб. (или на 25 %). Численности персонала увеличилась на 2 чел.

Экономическое моделирование изменения суммы затрат на сырье и материалы. Расчет суммы затрат на сырье и материалы на весь выпуск продукции производится по формуле 18.

СМп = СМед * ОПР (18)

Где, СМп – затраты на сырье и материалы на весь выпуск продукции в

проектном варианте, руб.;

СМед – затраты на сырье и материалы на 1 единицу продукции, руб.

В проектном варианте затраты на приобретение сырья и материалов возросли на 249,0 тыс.руб, в связи с тем что увеличился объем производства. Затраты сырья и материалов на единицу изделия в проектном варианте - изменились на 52,8 руб и составили 6100 руб в связи с проведением ремонта. Сумма затрат на весь выпуск в проектном варианте составила 1525 тыс.руб. (6100 руб./шт. × 250шт.) .

Экономическое моделирование изменения затрат на топливо и энергию. В проектном варианте сумма электроэнергии за весь выпуск продукции возросла и составила 540 тыс. руб. В свою очередь затраты на единицу продукции снизились и составили 2160 руб

Экономическое моделирование изменения затрат на заработную плату.

Годовой фонд заработной платы на весь выпуск продукции в фактическом и проектном варианте принимается по таблице 13. Рассчитаем затраты на 1 продукции. По фактическому варианту они составят 7677,7 руб. (1620тыс. руб. / 211 шт.), в проектном будут равны 8160руб. (2040 тыс. руб. / 250 шт.).

Экономическое моделирование изменения амортизации основных средств. Сумма амортизации основных средств в проектном варианте не изменилась и составила 698,2 тыс. руб. на весь выпуск продукции. Рассчитаем затраты на 1 единицу продукции. Затраты по проектному варианту снизятся на 231,8 и будут равны 2792,8 руб.

. Сумма прочих затрат в проектном варианте не изменилась и составила 883,6 тыс. руб. на весь выпуск продукции. Рассчитаем затраты на 1 единицу продукции. Затраты по проектному варианту на единицу продукции снизятся на 653,2 и будут равны 3534,4 руб

Экономическое моделирование изменения затрат на производство и реализацию продукции, затрат на 1 единицу продукции выполняется в таблице 14.

1. Затраты на производство и реализацию лодок в проектном варианте составят 5686,8 тыс. руб.

2. Затраты возрастут на 777,8 тыс. руб. или на 15,8 %.

3. В структуре затрат проектного варианта наибольшую долю составят затраты на заработную плату (36%), сырье и материалы составляют (26%), прочие затраты – 16 %, доля амортизации (12%), затраты на топливо и энергию составляют 10 %.

4. В структуре затрат произойдут следующие изменения. Доля затрат на сырье и материалы не изменится и составит 26%. Увеличится доля заработной платы с 33 % до 36 %. Доля прочих расходов снизится с 18 % до 16%. Незначительно снизится доля амортизации с 13% до 12%, а доля топлива и энергии осталась на прежнем уровне и составила 10%.

5. Причинами увеличения суммы затрат на выпуск изделия являются: рост объемов производства, а следовательно и объемов продаж в связи с бесперебойной работой оборудования, заменой износившихся деталей, улучшенного технического обслуживания.

Затраты на 1 единицу продукции снизятся с 23265,4 руб. до 22747,2 руб.

ТАБЛИЦА!!!!!!!!!

Экономическое моделирование изменения прибыли и рентабельности продукции выполняется в таблице 15.

Таблица 15 – Расчет изменения прибыли от продажи продукции и рентабельности продукции.

Наименование показателя	Величина показателя		Отклонение (+;-)	Темп роста, %
	факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, тыс.руб.	5278	6125	847	116
Затраты, тыс.руб.	4909	5686,8	777,8	115,8
Прибыль от продажи продукции, тыс.руб.	369	438,2	69,2	118,8
Рентабельность продукции, %	7,52	7,71	0,19	-

В проектном варианте произошел рост прибыли с 369 тыс.руб. до 438,2 тыс.руб. (или на 18,8 %), за счет роста выручки от продажи продукции. Рентабельность продукции возросла с 7,52 % до 7,71 %, за счет роста прибыли от продажи продукции.

Экономическое моделирование изменения стоимости основных средств и показателей их использования выполняется в таблице 16.

Таблица 16 – Расчет изменения стоимости основных средств и показателей из использования.

Наименование показателя	Величина показателя		Отклонение (+;-)	Темп роста, %
	факт	проект
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, тыс.руб.	5278	6125	847	116
Прибыль от продажи продукции, тыс.руб.	369	438,2	69,2	118,8
Численность персонала, чел.	15	17	2	113,3
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	2901	2901	-	100,0
Фондоотдача, руб.	1,82	2,11	0,29	115,9

Продолжение таблицы 16

1	2	3	4	5
Фондорентабельность, %	12,7	15,1	2,4	118,9
Фондовооруженность труда, тыс.руб./чел.	193,4	170,6	-22,8	100,0

В проектном варианте произошел рост фондоотдачи на 0,29 руб. (или на 15,9 %), это произошло за счет роста выручки от продаж на 847 тыс. руб. Фондорентабельность в проектном варианте возросла на 2,4 % и составила 15,1%, это произошло за счет роста прибыли от продаж на 69,2 тыс. руб. Среднегодовая стоимость основных средств в проектном периоде не изменилась и составила 2901 тыс.руб., показатель фондовооруженности снизился на 22,8 руб. и составил 170,6 тыс. руб.

Экономическое моделирование изменения среднего остатка оборотных средств и показателей их использования выполняется в таблице 17.

Таблица 17 – Расчет показателей использования оборотных средств

Наименование показателя	Величина показателя		Отклонение (+;-)	Темп роста, %
	факт	Проект
1	2	3	4	5
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.	5278	6125	847	116
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.	369	438,2	69,2	118,8
Средний остаток оборотных средств, тыс. руб.	2932,2	2784,1	-148,1	94,9
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств	1,8	2,2	0,4	122,2
Период оборота оборотных средств, дни	200	164	-36	82
Рентабельность оборотных средств, %	12,6	15,7	3,1	-

В проектном варианте произошло снижение периода оборота оборотных средств на 36 дней, это произошло из-за увеличение коэффициента оборачиваемости с 1,8 до 2,2. Произошел рост рентабельности оборотных средств на 3,1%, это произошло за счет роста прибыли от продаж на 69,2 тыс.руб. Произошло снижение среднего остатка оборотных средств с 2932,2 тыс. руб. до 2784,1 тыс. руб. т.е на 148,1 тыс.руб. Это свидетельствует о хорошей оборачиваемости оборотных средств.

Выводы о влиянии мероприятия на технико-экономические показатели предприятия.

В результате проведения мероприятия стоимость единицы изделия снизилась на 500 руб. и составила 24500 руб., увеличился объем продаж на 39 изделия и составил 250 изделий, и как следствие возросла выручка от продажи продукции на 847 тыс.руб. Численность персонала изменилась на 2 чел. И составила 17 чел., среднемесячная заработная плата увеличилась на 1000 руб. и составляет 10000 руб., фонд оплаты труда вырос и составил 2040 тыс. руб. Затраты на единицу продукции снизились на 518,2 тыс. руб., а затраты на весь объем продукции увеличились на 777,8 тыс. руб. т. к. увеличился объем продаж. Прибыль от реализации продукции возросла на 69,2 тыс.руб. и составила 438,2 тыс.руб., рентабельность продукции возросла на 0,19 % и составила 7,71 %. Среднегодовая стоимость основных средств не изменилась -2901 тыс.руб., фондоотдача увеличилась на 0,29 руб. и составила 2,11 руб., фондорентабельность возросла на 2,4 % и составила 15,1 %, фондовооруженность снизилась на 22,8 тыс. руб./чел и составила 170,6 тыс. руб./чел. Средний остаток оборотных средств снизился на 148,1 тыс.руб. и составил 2784,1 тыс.руб., период оборота оборотных средств снизился на 36 дней и составил 163 дня, рентабельность оборотных средств возросла на 3,1 % и составила 15,7 %.